[세무기장대리] 국민연금 소득에 대한 종합소득세 안녕하세요. 세무기장대리 전문 쿠택스입니다. 오늘은 국민연금에 대해서 알아보려고 합니다. 국민연금공단에 따르면 지난 6월 국민연금 노령연금을 매달 200만원 이상 받는 사람이 4만1522명으로 집계됐습니다. 작년 말까지도 1만7805명에 불과했던 것이 1년 만에 2.3배가 증가한 것입니다. 노령연금은 수급 연령(올해 기준 63세)이 되면 받는 국민연금입니다. 사회 초년병 시절인 1988년 국민연금이 출범하면서 과거의 고령 세대에 비해 연금 가입 기간이 긴 베이비붐 세대의 연금 수급이 본격화하면서 고액 수급자도 빠르게 늘어나고 있는 것입니다. 하지만 이들이 실제로 받게 될 연금액은 200만원에 못 미칠 가능성이 큽니다. 국민연금에도 종합소득세 매겨지기 때문입니다. ◆2002년 이후 보험료 낸 부분만 종합소득세 과세 국민연금은 연금소득으로 분류돼 종합소득세가 과세됩니다. 2001년 이전까진 노령연금에는 종합소득세가 부과되지 않았습니다. 지난 2001~2002년 2년간에 걸친 소득세법 개정에 따라 국민연금법상 노령연금에 대한 종합소득세 규정이 생겼습니다. 2002년 이후 국민연금 가입 중 납부한 보험료에 대해 소득공제 혜택을 주는 대신 노령연금을 지급할 때 ‘연금소득’으로 보고 종합소득세를 부과하게 된 것입니다. 2002년 이후 납부한 보험료에 대해선 연말 정산 때 전액을 소득공제해주는 대신...

[세무기장대리] 유튜버 10억 벌고…“소득세 0원” 국세청 개인 세무조사 소득세 추징 안녕하세요. 세무기장대리 전문 쿠택스입니다. 오늘은 세무조사 관련 내용을 포스팅해보려고 합니다. “유튜버, BJ 중에서 서울 외곽 쪽에 사는 분들이 굉장히 많습니다. 소득세 절세를 위해서 입니다. 유튜버 A씨는 몇년간 10억이 넘는 수입을 올리고도 소득세를 전혀 내지 않았습니다. 소득세가 사실상 0원. 고소득을 올리고 있는 유명 유튜버와 BJ 가운데 세금을 한 푼도 안되는 사람들이 의외로 많습니다. 억대 수입을 올려도 인천 송도, 경기 용인 등 세금 감면 지역에서 사업을 한다면 소득세를 내지 않아도 되기 때문입니다. 소득세 감면을 받기 위해 유튜버 A씨는 서울에서 영상을 제작하지만, 용인 소재 공유 오피스에 가짜 사업장을 등록했습니다. 이른바 ‘주소만 등록’을 한셈입니다. 과세당국은 A씨가 세금 감면 지역 공유 오피스 사무실을 만들어 놓고, 실제는 사용하지 않았다는 사실을 확인했습니다. 이에 사업자 등록을 직권 폐업 조치했습니다. 감면받은 소득세도 가산세까지 붙여 전액 추징할 예정입니다. 국세청은 이같은 공제·감면 제도를 악용한 조세회피 행위에 대해 엄정 대응하겠다고 밝혔습니다. 국세청에 따르면 지난해 법인 2900건, 개인 649명이 부당하게 공제·감면을 받은 것으로 나타났습니다. 추징 규모는 법인 1624억원, 개인 125억원 등 총 1749억원...

[세무기장대리] 근로소득세 구간 및 세율 안녕하세요. 세무기장대리 전문 쿠택스입니다. 오늘은 근로소득세 구간 및 세율에 대해서 알아보려고 합니다. ① 근로소득세는, 근로소득세는 개인이 근로 계약에 따라 제공한 노동에 대한 대가로 받는 소득에 부과되는 세금입니다. 매년 1월부터 3월까지 연말정산을 통해 이를 정산하고 납부하게 되는데 근로소득세는 월급이나 비슷한 형태의 근로 소득에서 일정 금액을 공제한 후에 입금되며, 이는 근로소득 간이세액표에 따라 결정됩니다. * 근로소득 간이세액표 https://blog.naver.com/kuutax/223073482497 2023년 4대보험 급여대장 자동계산ㅣ근로소득간이세액표 2023년 4대보험 급여대장 자동계산 ㅣ근로소득간이세액표 안녕하세요. 김정현세무사입니다. 컨설팅을 하다... blog.naver.com 근로소득 간이세액표는 월급과 공제 대상 가족 수 등을 기준으로 공제되는 일정 금액을 의미하며, 연말 정산을 통해 최종 세액이 결정됩니다. 연간 급여에서 기본 공제, 연금 보험료 공제 등 다양한 공제액을 차감한 최종 납부할 근로소득세가 됩니다. 한편, 종소세는 근로 소득 이외의 1년간 경제 활동을 통해 발생한 모든 소득에 대해 부과되는 세금입니다. 종합소득세에는 이자, 배당, 사업, 근로, 연금, 기타 소득 등이 있습니다. 이 세금은 매년 5월에 개인이 직접 신고하고 납부해야 하며, 누진세율이 ...

[세무기장대리] 임시공휴일 회사 급여처리하는 방법 안녕하세요. 세무기장대리 전문 쿠택스입니다. 상시 근로자 7명이 근무하는 쿠택스입니다. 10월1일과 같은 임시공휴일로 지정된 경우에는 직원들에게 그냥 쉬게 하면 되나요? 아니면 회사에서 별도로 해야 할것이 있나요? 저희 같은 소규모 회사 소속 직원들도 임시 공휴일에 쉬게 해야 하나요? 답변 및 설명 2021.7.7 공휴일에 관한 법률이 제정. 공포되었습다. 공휴일법상 공휴일과 대체공휴일은 공휴일 규정으로 구체화되고, 이 내용이 근로기준법령을 통해서 민간 기업에도 적용됩니다. 즉 근로기준법 제 55조 제2항 및 같은 법 시행령 제 30조 제2항에 따라 사용자는 근로자에게 공휴일 및 제3조에 따른 대체 공휴일을 유급휴일로 보장해야 합니다. 다만, 5인 미만 사업장에는 적용되지 않습니다. 공휴일을 유급휴일로 보장해야 한다는 말의 의미는 공휴일에 쉬더라도 임금 100%가 지급되어야 한다는 것입니다. 즉, 월급 근로자의 경우 공휴일에 휴무하더라도 월급의 감액없이 전액 지급되어야 한다는 것이고, 일급근로자의 경우 공휴에 쉬더라도 1일 임금을 지급해야 한다는 의미입니다. (사례A) 상시 근로자 5인 이상 사업장, 월요일부터 금요일까지 주 5일 근무하는 사업장(1일 8시간, 1주 40시간 근로) , 월급 209만원 (1일 일당8만원이라고 가정)인 직원 <A-1> 10월 1일 (화) 임시공휴일에 쉰 ...

세무기장대리가 필요한 개인사업자 안녕하세요. 세무기장대리 전문 쿠택스입니다. 세무기장대리 필요할까요? 궁금하신 분이 계셔서 포스팅을 합니다. 오늘은 세무기장대리가 필요한 개인사업자에 대해서 간단하게 알아보겠습니다. 제 사견으로는 개인사업자 분들 중에 사업 확장하고 싶은 열정이 있는 분들이라면 쿠택스와 같은 능력 있는 세무사와 세무기장대리를 해보는 것은 좋다고 생각합니다. 세무사와 단순히 세무상담외에도 다양한 컨설팅을 받을 수 있기 때문에 좋은 사업 파트너가 될 수 있습니다. 오늘은 일반적인 세무사의 세무기장대리 역할에 대해 알아보려고 합니다. 1. 복식부기 의무자인 사장님 개인사업자 중에서 총 수입이 일정 수준을 넘으면 복식부기를 만들어야 하는 의무가 생깁니다. 복식부기는 장부를 작성하는 하나의 방식입니다. 차변과 대변은 물론 여러 가지 전문 지식이 필요로 합니다. <복식부기의무자 기준> 업종 직전 연도(2023년) 수입 금액 농업·임업·어업, 광업, 도매·소매업(상품중개업 제외), 부동산매매업, 아래에 해당하지 아니하는 사업 3억 원 이상 제조업, 숙박·음식점업, 전기·가스·증기 및 공기조절 공급업, 수도·하수·폐기물처리·원료재생업, 건설업(비주거용 건물 건설업 제외), 부동산 개발 및 공급업(주거용 건물 개발 및 공급업 한정), 운수업 및 창고업, 정보통신업, 금융 및 보험업, 상품중개업, 욕탕업 1억 5천만 원 이상 부동산 임대...

근로장려금, 12월2까지 기한후 신청기간 안녕하세요. 세무기장대리 전문 쿠택스입니다. 오늘은 근로장려금에 대해서 포스팅을 해보려고 합니다. 국세청은 5월 근로장려금 정기 신청기간에 신청하지 못한 가구에게 최종 신청기한인 12월 2일까지 신청하도록 안내문을 발송하였습니다. 근로장려금 기한후 신청기간은 정기 신청기간 다음 날부터 6개월간이며, 기한 후 신청기간이 경과되면 더 이상 장려금을 신청할 수 없습니다. 국세청은 신청한 근로장려금 요건을 심사해 내년 1월 말에 지급할 예정입니다. 참고로 지난 5월 장려금을 신청한 가구의 가구당 평균 지급액은 106만입니다. 근로장려금 신청대상은 2023년 부부합산 소득이 단독 가구는 2200만원, 홑벌이 가구는 3200만원, 맞벌이 가구는 3800만원 미만이고, 가구원 전체의 재산합계액이 2억4천만원 미만이어야 합니다. 또 자녀장려금 신청대상은 18세 미만 자녀를 둔 홑벌이·맞벌이 가구로서 부부합산 소득이 7000만원 미만이고, 재산기준은 근로장려금과 같습니다. 근로장려금 신청안내문을 받은 경우, 안내문을 활용해 신청하거나 1544-9944(자동응답시스템)로 전화해 신청할 수 있으며, 직접 신청하기 어려운 경우 장려금 상담센터(☏1566-3636)나 세무서로 전화해 신청대리를 요청할 수도 있습니다. 만약 근로장려금 신청안내문을 받지 못했더라도 신청요건을 충족하면 홈택스(www.hometax. go....

[세무기장대리] 시급 근로자와 공휴일 월급계산방법 안녕하세요. 세무기장대리 전문 쿠택스입니다. 오늘은 시급 근로자와 공휴일 월급계산방법에 대해서 알아보겠습니다. 계약직 근로자의 월급계산방법에 대해서 알아보겠습니다. 계약직 "쿠택스" 시급 24,000원 (기본급 20,000원,주휴수당4,000원)입니다. 1일 8시간, 일급은 192,000원입니다. 토요일은 무급휴무일, 일요일은 주휴일입니다. 임금 산정기간은 매월11일부터 익월10일까지이며. 임금지급일은 익월15일입니다. 일 월 화 수 목 금 토 11 근무 12 근무 13 근무 14 15 16 추석 17 추석 18 추석 19 근무 20 근무 21 22 23 근무 24 근무 25 근무 26 근무 27 근무 28 29 30 근무 10/1 공휴일 2 근무 3 개천절 4 근무 5 6 7 근무 8 근무 9 한글날 10 근무 * 근무한 날 기준으로 월급계산하는 방법 9월 11일부터 10월 10일까지 총 16일 128시간 근로했으므로, 이번달 월급 3,072,000원(=16일x8시간x24,000원)이 맞을까요? 위의 월급계산 방식은 틀린 방식입니다. 2021년7월7일 공휴일에 관한 법률이 제정 공포되었습니다. 근로기준법 제55조제2항 및 같은 법 시행령 제30조제2항에 따라 사용자는 근로자에게 공휴일(일요일 제외) 및 제3조에 따른 대체공휴일을 유급휴일로 보장해야 합니다. 공휴일을 유급휴일로 보장해...

월급 근로자는 결근해도 월급에서 공제하면 안되나요? 안녕하세요. 세무기장대리 전문 쿠택스입니다. 오늘은 월급에 대해서 알아보려고 합니다. 사실관계 및 질의 상시 근로자 7명이 근무하는 쿠택스입니다. 월급 300만원인 직원이 있습니다. 직원이 개인적인 사정으로 하루(9월24일) 결근해서 1일 급여를 월급에서 공제하려고 합니다. 그랬더니 직원이 자신은 월급 근로자이기 때문에 결근을 해도 월급 300만원을 전부 지급해야 한다고 주장합니다. 월급 근로자는 결근을 해도 정해진 월급을 전액 지급해야 하는지요? 당사는 1일 8시간, 1주 40시간 근로하며 토요일은 무급휴무일, 일요일은 주휴일입니다. 임금산전기간은 매월1일부터 말일까지입니다. 답변 월급의 의미 월급 300만원의 의미는 결근을 해도 월급300만원을 채워준다는 것이 아닙니다. 1월31일까지 있고 2월은 28일까지 있고 4월은 30일까지 있습니다. 월급이 300만원이라는 읨는 매월 근로하는 일수가 다르다고 하더라도 매월 개근한 경우 동일하게 월300만원을 지급한다는 것입니다. 근로자가 결근을 하였다면 회사에서 별도로 유급으로 인정하는 규정이 있지 않는 이상 월급 근로자라 하더라도 당연히 임금에서 공제하는 것이 맞습니다. 2. 월급의 일할계산 월급의 일할계산과 관련해서는 법에서 따로 정한바가 없기 때문에 회사의 단체협약, 취업규칙, 보수규정 등에서 정한 바에 따릅니다. 실무적으로 보통 아...

세무사회와 삼쩜삼(자비스) 세무대행 기장대행 전쟁 안녕하세요. 쿠택스 김정현세무사입니다. 삼쩜삼(자비스)이 세무대행을 할 수 있다고 결론 상황이 개인적으로 이해는 안갑니다. 삼쩜삼(자비스)에서 포스팅을 의뢰해서 광고도 하고 있습니다. 2가지에 대한 생각이 듭니다. 삼쩜삼 가입자수가 너무 많아서 검찰이 눈치를 보고 있나?삼쩜삼이 세무사회보다 더 좋은 법무법인이 대리하고 있어서 가능한 일인가? 싶은 혼자만의 생각도 해봅니다. 프로그램 회사 삼쩜삼(자비스)가 세무사와 동일하게 광고를 한다면 세무사자격증은 뭐지? 세무사법에서 분명 "세무사가 아닌자는 세무대리를 할수 없다"고 규정하고 있는데... .. 최근 세무사회에서, 삼쩜삼 항고기각에 "즉각 재항고" 한국 세무사회가 무자격 세무대리 등 세무사법 위반으로 삼쩜삼 운영사 (주)자비스를 고발한 항고사건을 지난 9월 11일 서울고검이 '기각'한 것으로 알려진 가운데, 한국세무사회는 서울고검의 결정에 대해 깊은 유감을 표하면서 즉각 재항고하는 것은 물론, "삼쩜삼의 무분별한 유도광고, 알선 소개 등 세무사법 위반행위까지 추가 고발하겠다고 합니다. 삼쩜삼은 2021년 3월 '세무사도 아니면서 환급신고를 대행하는 등 세무사법에서 정하고 있는 "세무사가 아닌자는 세무대리를 할수 없다"고 규정한 불법세무대리, 세무대리를 타인에게 소개알선하고, 무자격 세무대리를 광고한 혐의로 고발되었는바, 이에 대해 검찰...

건강보험보수총액 면제 안녕하세요. 세무기장대리 쿠택스입니다. 오늘은 건강보험보수총액에 대해서 알아보려고 합니다. 내년도 건강보험료 연말정산부터는 기업 등 사용자가 건강보험공단에 전년도 보수총액을 신고할 필요 없이 세무당국에 소속 근로자의 급여지급 내역을 제출하기만 하면 됩니다. 동네 의원에서 고혈압·당뇨병 통합관리 서비스로 관리를 받는 만성질환자 본인이 부담하는 외래진료비의 비율은 기존보다 10%포인트 줄어든 20%로 조정됩니다. 국민건강보험법 시행령 일부 개정령안을 의결했다고 밝혔다. 개정된 시행령은 사용자가 세무당국에 소속 근로자의 급여지급 내역이 담긴 간이지급명세서를 제출한 경우 건보공단에 대한 보수총액 신고 의무를 면제하도록 했습니다. 그 동안에는 사용자가 건보료 연말정산을 위해 매년 3월 10일까지 건보공단에 전년도 보수총액을 신고해야 했습니다. 하지만 같은 시기에 기업들이 근로소득세 연말정산을 위해 세무당국에 전년도 급여 등을 신고하는 만큼 양쪽에 같은 내용의 신고를 이중으로 하는 불편이 있다는 지적이 제기돼 왔습니다. 이에 복지부는 사용자가 세무당국에 간이지급명세서를 제출한 경우 건보공단에도 보수총액 신고를 마친 것으로 간주하기로 했습니다. 건보료 연말정산에 필요한 자료는 국세청과 연계를 통해 받기로 했습니다. 다만 사용자가 세무당국에 명세서를 제출하지 않았거나 명세서 기재사항의 누락·오류 등이 있는 경우 전년도 보수총액...

세무기장대리 비정상적인 부가세 절세? 안녕하세요. 세무기장대리 전문 쿠택스입니다. 10월은 2024년 2기 부가세 예정 신고기간입니다. 오늘은 부가세 관련 상담사례를 공유해볼까 합니다. 쿠택스는 부가세 절세를 정말 해야 한다고 생각합니다. 그런데 부가세 절세는 정상적인 방법으로 진행되어야 합니다. 비정상적인 부가세 방법으로 부가세를 줄여서 향후 문제 발생시 리스크가 너무 높습니다. 아주 유명한 연예인 분의 말씀이 생각납니다. 본인은 운이 좋다고 한말... 그 분 생각해보면 운은 좋은거 같습니다. 세무조사 받았다는 얘긴 아직까지 못 들었으니깐요... 그래도 부가세의 원칙은 알고 선택을 하셨으면 합니다. 부가세를 줄일 수 있는 방법은 매출을 낮추거나 매입을 높여야 합니다. ㄱ. 현금매출 유도 현금을 유도하는 방법입니다. 어떻게 보면 위험한 방법일수 있습니다. 그런데 여전히 현금유도를 하는 경우가 있습니다. ㄱ. 세금계산서과 카드 중복분 카드 결제를 했는데 매입세금계산서도 받는 경우가 있습니다. 카드 매입도 공제받고 매입세금계산서도 공제 받는 경우가 있습니다. ㄴ. 현금매출 사업을 하면서 현금매출이 있음에도 불구하고 현금매출 0원으로 신고를 합니다. ㄹ. 신용카드 매입분 부가세 공제 대상이 아닌 항목임에도 불구하고 신용카드 사용내역에 대해 무분별하게 공제를 받습니다. - 홈택스에서 분류되어 있는 공제항목은 국세청에서 임의로 분류한 것이므로...

신용카드발행세액공제 축소로 부가세 세수증가 안녕하세요. 세무기장대리 전문 쿠택스입니다. 오늘은 신용카드발행세액공제 개정에 대해서 알아보려고 합니다. 1. 신용카드발행세액공제 축소 정부는 자영업자 신용카드 등 사용에 따른 부가가치세 세액공제 공제율을 (2025년)내년부터 1.3%에서 0.65%로 줄인다고 합니다. 2027년부터는 공제율을 0.5%로 한 차례 더 낮춥니다. 이에 따라 연 매출 5억 초과~10억 이하 사업자는 내년부터 매출 대비 0.65%를 부가가치세로 추가 납부해야 합니다. 2027년부터는 지금보다 0.8%를 세금으로 내게 됩니다. 매출 5억원 이하는 현재 혜택을 그대로 유지합니다. 다만, 2027년부터는 1.0%로 공제율이 줄어든다. 현재 신용카드발행세액공제 2025년 신용카드발행세액공제 2027년 매출5억초과~10억이하 1.3% 0.65% 0.5% 매출5억이하 1.3% 1.3% 1.0% 이번 2024년 정부의 세법개정안에서 신용카드 부가세 신용카드발행세액공제 공제율 하향 조정으로 향후 5년간 세수가 약 1조4000억원 증가할 것으로 예상되지만, 해당 개정안이 소상공인에게 불리할 것으로 보입니다. 내년부터 매출액 5억원을 초과하는 개인사업자의 신용카드 사용에 따른 부가가치세 세액공제 공제율을 1.3%에서 0.65%로 줄이기로 했습니다. 향후 5년간 총 1조3718억원의 세수가 추가로 확보될 전망입니다. 이 제도는 매출액...

잘못된 세금 바로 잡는 방법 - 경정청구, 수정신고, 기한후신고 안녕하세요. 기장대리 전문 쿠택스입니다. 오늘은 잘못된 세금 바로 잡는 방법에 대해서 알아보려고 합니다. 세금 과다 납부했거나, 과소 납부했거나, 납부를 안했다면 어떻게 해야 할까요? 그땐 경정청구, 수정신고, 기한후신고를 하시면 됩니다, 경정청구, 수정신고, 기한후신고에 대해 하나씩 알아보겠습니다. 1. 경정청구 경정청구 뜻 경정청구란 납세 의무자가 과다 납부한 세금을 바로잡을 것을 요청하는 것을 말합니다. 세금이 과다하게 신고, 결정된 경우 납세의무자의 권리 구제를 가능케 하기 위한 제도입니다. 경정청구 대상 경정청구 덕분에 우리나라에서는 개인사업자든 법인사업자든 상관없이, 또 소득세, 부가세, 법인세, 근로소득, 연말정산 등 어떤 세금이든 더 냈다면 다시 돌려달라고 나라에 청구할 수 있습니다. * 경정청구로 26,000,000원 세금환급 성공사례 https://blog.naver.com/kuutax/223611520510 종합소득세 경정청구 세금환급 성공사례 - 26,000,000 세금환급 종합소득세 경정청구 세금환급 성공사례 - 26,000,000 세금환급 안녕하세요. 경정청구 세금환급 전문 쿠택... blog.naver.com 경정청구 조건 경정청구는 해당 세금을 납부한 시점부터 5년 이내에 대해서만 가능합니다. 즉 과거 5년간의 납세 내역 중에서 더 낸 세금을...

종합소득세 경정청구 세금환급 성공사례 - 26,000,000 세금환급 안녕하세요. 경정청구 세금환급 전문 쿠택스입니다. 오늘은 종합소득세 경정청구 세금환급에 대해 사례로 알아보려고 합니다. 종합소득세 신고가 끝나고 잘못해서 세금을 더 많이 냈거나 환급을 덜 받았다는 것을 뒤늦게 알게 된다면 경정청구를 통해 종합소득세 환급을 받을 수 있습니다. 그런데 문제는 돌려받아야 할 세금이 있음에도 사업자가 몰라서 신청하지 않는다면 국세청은 친절하게 알려주거나 돌려주지 않습니다. 그래서 환급 받을 수 있는 종합소득세가 있는지 꼭 체크해보셔야 합니다. 환급받을 세금이 있는지 쿠택스에서 무료로 도와드릴 수 있습니다. 환급받을 세금이 있다면 경정청구 제도를 활용하시면 됩니다. 1. 종합소득세 경정청구란? 경정청구는 납세자가 이미 신고하고 납부한 세금 중 과다하게 납부했거나 잘못 납부한 세금을 돌려받기 위해 세무서에 청구하는 제도입니다. 쉽게 말해, 오류가 있어 잘못 신고하고 납부한, 더 많이 낸 세금을 다시 돌려달라고 요청하는 절차입니다. 이 제도는 국세기본법 제45조 제1항에 근거하고 있으며, 납세자의 권리를 보호하기 위한 중요한 장치 중 하나입니다. 간혹 종합소득세 경정청구를 하면 세무조사를 받는다는 말을 하는데 근거 없는 말입니다. 쿠택스와 같은 제대로 된 전문가가 검토한 경우엔 종합소득세 세금환급이 가능합니다. 경정청구는 종합소득세만 되는 것이...

국세청, 부가가치세 예정신고 부당환급 신청 '엄정 검증' 안녕하세요. 기장대리 쿠택스입니다. 오늘은 부가가치세 예정신고 관련 소식을 전할까 합니다. 국세청은 7일 "개인 일반과세자 221만명과 소규모 법인사업자 17만명, 총 238만 사업자는 보내드린 예정고지서를 학인하고 오는 25일까지 납부바란다"고 안내했습니다. 국세청은 이달 부가세 예정신고에서 불성실 신고자에 대한 신고내용확인을 실시하고 부당한 환급신청에 대해서는 엄정 검증을 강화하고 있습니다. 특히 탈루혐의가 큰 불성실 신고자는 조사대상자로 선정해 철저히 검증할 예정입니다. 착오 등으로 잘못 신고한 사업자에 대한 신고검증 사례를 아래와 같이 일부 공개했습니다. 소규모 법인사업자는 직전 과세기간(’24년1월∼6월) 공급가액 합계액 1억5000만원 미만인 법인사업자고, 예정고지서는 직전 과세기간 납부세액의 1/2에 해당하는 세액을 고지합니다. 예정고지 세액이 50만원 미만인 경우 예정고지서를 발송하지 않으며, ’25.1월 확정신고 기간(’25.1.1∼1.27.)에 신고·납부해야 합니다. 다만, 사업이 부진하거나 조기환급이 발생하는 경우에는 예정신고를 할 수 있으며, 이 경우 예정고지 세액은 취소됩니다. 휴업 또는 사업 부진 등으로 ’24년 7월～9월의 공급가액 또는 납부세액이 직전 과세기간의 공급가액 또는 납부세액의 1/3에 미달하는 사업자가 해당됩니다. 법인사업자 62만명은 2...

부가가치세 과소신고가산세와 감면 안녕하세요. 세무기장 전문 쿠택스입니다. 오늘은 부가가치세 과소신고가산세와 감면에 대해서 알아보려고 합니다. 가산세란 사장님께서 신고를 하지 않으시거나 세금을 연체하는 경우, 본래 세액에 일정 금액을 덧붙여, 즉 가산하여 부과하는 세금을 말합니다. 사업 관련 세금을 내야하는 의무가 생기는데, 이 의무를 다하지 않으셨을 경우 정부에서 벌금을 부과하는 것입니다. 부가가치세 가산세 종류 구분 부과사유 가산세 미등록 및 타인명의 등록 가산세 사업개시일로부터 20일 이내에 사업자등록을 하지 않은 경우나 타인명의로 등록한 경우 공급가액 X 1% 세금계산서(전자세금계산서 포함) 지연발급, 공급시기가 속하는 과세기간에 대한 확정신고 기한까지 발급 공급가액 X 1% 세금계산서의 필요적 기재사항 부실기재 가산세 공급가액 X 1% 세금계산서(전자세금계산서 포함) 미발급 가산세 * 전자세금계산서 의무발급자가 전자 외로 발급한 경우 공급가액의 1% 공급가액 X 2% 가공세금계산서 발급(수취) 가산세, 자료상에 대한 가산세 공급가액 X 3% 위장세금계산서 발급(수취) 가산세 공급가액 X 2% 경정기관 확인 신용카드 매출전표 등 가산세 경정기관의 확인을 거쳐 신용카드 등의 매입세액을 공제 받는 경우 공급가액 X 2% 매출처별세금계산서 합계표 불성실가산세 부실기재, 미제출 공급가액 X 0.5% 매출처별세금계산서 합계표 불성실가산세...

개정세법안 - 부동산 임대업 법인세 세율 개정 안녕하세요. 기장대리 전문 쿠택스입니다. 오늘은 부동산 임대업 법인세율 개정에 대해서 알아보려고 합니다. '가족법인'을 설립해 꼬마빌딩을 매입하는 경우가 많았습니다. 상속·증여세는 물론 개인으로 내는 소득세 보다 법인세가 더 적어 절세 측면에서 여러모로 유리했었기 때문입니다. 정부가 '올해 세법 개정안'에서 부동산 임대업을 주업으로 하는 가족법인에 대해 법인세를 대폭 상향키로 한 것이 뒤늦게 알려지면서 자산가들이 술렁거리고 있습니다. 핵심은 부동산 임대업 가족법인의 법인세 최저 세율을 현행 9%에서 19%로 상향하는 것입니다. 세법 개정안을 보면 '성실신고확인대상 소규모법인(가족법인)'과 관련한 규정들이 일부 포함됐습니다. 현행 가족법인 법인세 세율은 최저 세율이 과표 2억원 이하 9%입니다. 2억원 초과 200억원 이하 19%, 200억 초과 3000억 이하 21%, 3000억 초과 24%로 돼 있습니다. 올 세법 개정안을 보면 최저세율 구간이 과표 200억원 이하 19%로 상향됩니다. 즉 현행 과표 2억원 이하 세율이 10%가 상향됩니다. 성실신고확인대상 가족법인은 △지배주주 등 지분율이 50%를 초과하고 △부동산 임대업이 주된 사업이거나 부동산 임대수입·이자·배당소득이 매출액 50% 이상으로 △상시근로자 수가 5인 미만인 요건을 모두 갖춘 법인을 말합니다. 부동산 임대업 가족법인을 ...

국세청 영세자영업자 기준 안녕하세요. 세무기장 쿠택스입니다. 영세자영업자 분들께 지원하는 제도를 보게 되는데 영세자영업자 기준이 과연 어떻게 되는지 포스팅을 해볼까 합니다. 영세자영업자 기준 영세자영업자란 사업규모가 작고 수입이 적은 자영업자를 의미합니다. 영세자영업자라고 부를 수 있는 기준은 어떻게 될까요? 지원제도에 따라 국세청 영세자영업자의 기준이 다릅니다. 국세청 영세사업자기준 국세청 수입금액 기준은 3억원입니다. 국세청에서 정하고 있는 영세납세자 기준입니다. 세무대리인이 선임되지 않은 개인사업자, 영세중소법인, 사회적경제기업, 장애인사업장이 지원대상. 영세중소법인은 수입금액 3억 원, 자산총액 5억 원, 자본금 5천만 원 이하인 비상장·비계열 영리내국법인이 해당되며, 소비성서비스업, 부동산 입대업 등 일부 업종은 지원대상에서 제외 3) 영세자영업자 지원제도 정부에서 지원하고 있는 영세자영업자 제도 ㄱ. 전세자금보증 한국주택금융공사에서는 영세자영업자를 위해 전세자금보증(특례)를 지원하고 있습니다. 임차보증금 7억원이하의 임대차계약을 체결한 경우 영세자영업자 전세자금보증을 받을 수 있습니다. ㄴ. 햇살론 서민금융진흥원에서는 생계자금, 주거자금 등 다양한 지원정책이 있습니다. 신용등급이 낮거나 소득이 낮은 영세자영업자에게 햇살론 생계자금 등을 통해 1500만원이하의 대출을 받을 수 있습니다. 서민금융진흥원을 이용하면 마케팅,노무,...

프랜차이즈 개인사업자 회사 출장비, 숙박비, 교통비 비용처리 안녕하세요. 세무기장 전문 쿠택스입니다. 오늘은 세무기장 거래처에서 해외출장비 관련 비용처리에 대해서 문의를 주셨습니다. 해외출장비 가능할까요? 출장비는 일반적으로 여비교통비라는 계정을 활용하게 됩니다. 여비교통비는 업무와 관련하여 출장을 가거나 이동 시 발생하는 출장비, 교통비, 숙박비 등 관련 제비용을 의미합니다. 회사 내 지급 규정 및 결의서 등을 통하여 소액 건들은 정규증빙 없이 처리하거나, 내부규정으로 정한 일비를 지급하여 정규증빙 수취 부담 의무를 최소화하는 방향으로 운영하기도 합니다. 그리고 사장님의 업무용 카드을 사용합니다. 출장비가 인정되기 위해서 기본적인 원칙은 "업무용" 이어야 합니다. 업무용이 아니라면 비용처리는 어렵습니다. 프랜차이즈를 하고 있는 사업자라면.. 해외출장비를 인정받으려면 정확한 증빙이 있어야 한다고 판단됩니다. 해외로 출장을 가거나 해외에서 지출한다면 카드로 결제하는 것이 좋다고 생각합니다. 관련 지출 영수증을 잊지 않고 수취하시는 것이 필요합니다. 지출영수증 외에도 출장보고서와 활동에 관한 서류를 보관하는 것이 좋습니다. 해외 현지에서는 카드등을 사용할 수 없어 정규증빙 수취가 어려울 수 있습니다. 지출에 대해 업무 연관성을 입증할 수 있거나 거래 사실을 확인할만한 서류들을 구비하는 것이 좋습니다. 근로자 명의의 소유ㆍ임차 차량을 업무...

개인사업자 콘택트렌즈전문점 매장 개인사업자 세금 안녕하세요. 세무기장 쿠택스입니다. 렌즈전문점 매장 개인사업자 세금에 대해서 알아보려고 합니다. 1. 현금영수증 의무발행 렌즈전문점은 현금영수증 의무발행 업종에 해당합니다. 현금영수증 의무발행 업종 대상자는 거래금액(VAT 포함)이 10만 원 이상인 경우, 소비자가 요청하지 않아도 현금영수증을 발급할 의무가 있습니다. 현금영수증 발급의무 10만원 미만 10만원 이상 - 의무 발행 만약 소비자의 인적 사항을 모르는 경우 현금을 받은 날부터 5일 이내에 010-000-1234(국세청 지정번호) 로 자진 발급하여야 합니다. 현금영수증 미발급에 대한 가산세가 발생될 수 있습니다. 현금영수증 의무에 대해서 꼭 기억하실 필요가 있습니다. 2. 종합소득세 참고로 렌즈전문점은 법인 오픈으로 불가능합니다. 개인사업자로 오픈하셔야 합니다. 개인 사업자는 해당 연도의 종합소득 금액이 있는 경우 다음 연도 5월 1일부터 5월 31일까지 종합소득 과세 표준 확정신고를 해야 합니다. 종합소득세는 간편장부 대상자와 복식부기 의무자로 신고 유형이 구분되며, 콘택트렌즈전문점 사업자는 직전 과세 연도 매출금액이 3억 원 이상일 경우 복식부기 의무자에 해당합니다. ① 복식부기의무자 복식부기의무자는 차변과 대변을 누락 없이 기록해야 하며, 재무제표 작성이 복잡하기 때문에 세무기 장 대행을 맡기는 것이 일반적입니다. 만약 ...