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by mykim39 마이킴 대손상각은 기업이 채권이나 대출금 등에서 회수 불가능할 것으로 예상되는 금액을 회계상 비용으로 처리하는 과정입니다. 이는 회계처리와 세무처리에서 각각 다르게 처리될 수 있습니다. 다음과 같이 두 가지 처리 방식을 설명하겠습니다. Ⅰ. 대손상각의 회계처리 1. 대손충당금 설정 - 대손충당금은 회계기간 말에 예상되는 대손액을 추정하여 설정하는 것입니다. - 분개 예시: 대손상각비 XXX / 대손충당금 XXX 2. 실제 대손 발생 시 - 실제 대손이 발생하면 대손충당금에서 차감하고, 대손충당금이 부족하면 추가로 대손상각비를 인식합니다. - 분개 예시: 대손충당금 XXX / 매출채권 XXX Ⅱ. 대손상각의 세무처리 1. 일반적인 세무처리 - 세법상 대손상각비는 실제로 대손이 확정된 경우에만 비용으로 인정됩니다. - 따라서, 회계상 대손충당금 설정 시에는 세무조정이 필요합니다. - 세무조정 예시: 손금불산입 대손충당금 설정액 XXX 2. 실제 대손 발생 시 - 세법상 인정되는 대손 요건을 충족하는 경우에만 대손상각비로 손금인정됩니다. - 세무조정 예시: 손금산입 대손충당금 환입액 XXX 대손 확정 조건은 세법상 채권이 회수 불가능하다는 것이 명백히 확인되는 경우를 말합니다. 따라서, 세법에 따라 다음과 같은 조건을 충족해야 합니다. 대손 확정 조건 1. 채권 소멸시효 완성 - 법적 소멸시효가 완성된 채권. - 예를 ...