안녕하세요. 친구에게 듣는 세금이야기(신화세무회계)의 이 세무사입니다. 이제 2023년도 종합소득세 신고기한이 열흘 남짓 남았네요. 5월 31일까지 기다렸다가 신고하면 자칫하다가 신고기간을 놓칠 수도 있으니, 꼭 미리 서둘러서 신고하셔야 합니다. 오늘은 사업자등록을 한 사업자에 비하여 종합소득세 신고기간을 제일 놓치기 쉬운, 사업자등록이 없는 인적용역 사업소득자, 즉 프리랜서분들의 간편장부 세금신고(또는 환급신고)에 대하여 알아보도록 하겠습니다. 항상 6월 1일이 되면 프리랜서분들이 그제야 기한후신고를 하기 위하여 문의하시는 경우가 많았는데요. 기한 내에 세금을 신고하는 것이 항상 절세의 제1원칙임을 잊지 말아야 합니다. 프리랜서의 세금신고? 먼저 우리가 흔히 3.3%(삼쩜삼) 프리랜서라고 부르는 분들은 근로소득자가 아니라 사업소득자입니다. 사업자등록은 없지만, 프리랜서가 회사나 학원 등으로부터 지급받게 되는 소득은 직원으로서 받는 급여가 아니라 회사나 학원에 업무를 수탁 받아서 수행하는 대가인 사업소득으로 취급됩니다. 그래서 많은 직장인들이 1~2월에 수행하는 근로소득 연말정산에 참여하지 않고, 이렇게 별도로 5월에 종합소득세 신고를 하는 것입니다. 따라서 프리랜서도 위의 그림과 같이 수입금액부터 시작하여 납부세액(또는 환급세액)에 이르기까지의 계산과정을 거쳐서 세금이 계산되며, 이는 사업자등록이 있는 일반적인 사업자의 세금계산...
안녕하세요. 친구에게 듣는 세금이야기(신화세무회계)의 이 세무사입니다. 드디어 종합소득세 신고기간이 시작되었습니다. 이번 2023년도 종합소득세 신고기간은 5월 1일(수요일)부터 31일(금요일)까지입니다. 이미 많은 개인사업자, 프리랜서(인적용역 사업소득자), 기타 소득세 신고가 필요한 복수 근로소득자나 금융소득자 분들은 국세청으로부터 종합소득세 신고안내문을 받으셨을 것으로 보입니다. 물론 SNS(카카오페이) 또는 문자로 받지 못하신 분들은 우편물로 받으실 수도 있지만요. 종합소득세 신고안내문에 대한 자세한 내용은 아래 포스팅을 참고하시기 바랍니다. 종합소득세 안내문 신고유형 확인할 사항은? (카톡, 문자, 우편) 안녕하세요. "친구에게 듣는 세금이야기"(신화세무회계)의 이재룡 세무사입니다. 이제 드디어 20... blog.naver.com 신고안내문에는 종합소득세 신고유형이 기재되어 있는데요. 그중에도 가장 눈에 띄는 단어가 바로 "간편장부대상자"라는 단어입니다. 대체 간편장부라는 것은 뭐고, 간편장부대상자는 뭘까요? 어떻게 신고를 하라는 것일까요? 간편장부?간편장부대상자? 우선 종합소득세를 신고하는 방법은 (1) 장부신고 : 실제 발생한 사업과 관련하여 발생한 비용을 집계하여 수입금액에서 차감하는 방법(2) 추계신고 : 수입금액 x 경비율 방식으로 추정하여 계산한 비용을 수입금액에서 차감하는 ...
안녕하세요. 친구에게 듣는 세금이야기(신화세무회계)의 이 세무사입니다. 오늘은 프리랜서 종합소득세 신고유형 중 간편장부대상자(기준경비율) 유형에 대하여 알아보고자 합니다. 이미 5월 초에 아래와 같이 카카오톡(카카오페이) 또는 문자로 아래와 같은 메시지를 다들 받으셨을 텐데요. 신고안내문에 기재된 2022년 귀속 종합소득세 확정신고 안내... 여기까지는 무슨 말인지 알겠는데, 그 밑에 "간편장부대상자(기준경비율)"이 뭔지 모르시겠다고요? 네, 사업자에게도 생소한데, 프리랜서분들에게는 더 생소한 표현일 수 있습니다. 위의 왼쪽 이미지는 작년 5월의 종합소득세 신고안내문입니다 . "D유형(간편장부대상자)"라고 기재되어 있습니다. 아마 D유형이라는 표현이 더 익숙하신 분들이 많을지도 모르겠네요. 하지만, 이번의 종합소득세 신고안내문에는 알파벳 유형들이 보이지 않습니다. 이번 2022년 종합소득세 신고안내문부터는 알파벳 유형 대신에 이와 같이 신고유형을 한글로만 기재하기로 하였습니다. 그럼 지금부터, 과거의 D유형이었던 프리랜서 간편장부대상자(기준경비율) 유형에 대하여 알아보도록 할까요? 프리랜서간편장부대상자기준경비율이란? 위의 표는 과거의 알파벳 유형과 현재의 유형을 정리한 내용입니다.간편장부대상자로 분류될 수 있는 유형들은 D유형, E유형, F유형, G유형 이렇게 4가지이나, D유형과 다른 3가지 유형의...
안녕하세요. 친구에게 듣는 세금이야기(신화세무회계) 이 세무사입니다. 요 며칠 사이에 많은 분들이 국세청으로부터 카카오톡(카카오페이) 메시지 또는 문자메시지를 받으셨을 거예요. 아마도 아래와 같은 이미지로요. 물론 저도 받았는데요. 기분이 그렇게 유쾌하진 않아요. 세금은 세무사도 내기 싫답니다;;어쨌든 중요한 건 저 메시지 내용이 아니라, "열람하기"를 눌러서 나오는 "종합소득세 신고안내문"입니다. (가끔 위 문자내용을 보내주시며, 신고해달라는 분이 계시지만, 저희도 저걸 보고 신고할 수 있는 능력은 없답니다...)열람하기를 누르면 나오는 종합소득세 신고안내문은 이런 것입니다. 위와 같은 종합소득세 신고안내문이 확인하실 수 있습니다. 가장 중요한 것은 바로 신고유형이겠죠? 그런데 이번 신고안내문에서는 기존과 달리 신고유형 알파벳을 전면에 내세우고 있지는 않습니다. 아마도 납세자에게 복잡해 보일 수 있다는 여론을 의식한 것으로 파악됩니다. 위와 같이 전년도에는 신고안내문 제목에 D유형(간편장부대상자)라고 기재하였지만, 이번에는 간편장부대상자(기준경비율)로 표기방식을 변경하였습니다. (대신 신고안내문 이미지 파일의 이름은 상단과 같이 "종합소득세 확정신고안내(D유형)"으로 기재하였습니다)지금부터는 이 D유형에 대하여 알아보고자 합니다. 납세자 중에서 가장 많은 비중을 차지하고 있는 유형...
9안녕하세요. "친구에게 듣는 세금이야기"(신화세무회계)의 이재룡 세무사입니다. 이번 시간에는 5월 종합소득세 신고기간을 앞두고 많은 분들이 궁금해하시는 간편장부대상자에 대하여 알아보도록 하겠습니다. 아마 지난 2022년 연말에 아래와 같은 메시지를 받으신 분들이 많을 것으로 생각됩니다. 바로 2022년도 종합소득세 신고와 관련하여 내가 "간편장부대상자"에 해당한다는 안내메시지입니다. 그런데 2022년이 아직 다 지나지도 않은 작년 연말에, 국세청은 과연 내가 간편장부대상자에 해당할지 아닐지를 대체 어떻게 판단한 것일까요? 설마 국세청이 그럴 가능성이 높다는 추측으로 이렇게 메시지를 보내지는 않았을 텐데 말이죠. 그리고 과연 간편장부대상자는 어떻게 장부를 작성하여 종합소득세를 신고하라는 걸까요? 간편장부대상자 판단기준은? (수입금액) 종합소득세 신고에 있어서 기장의무는 (1)간편장부대상자와 (2)복식부기의무자, 이렇게 두 가지로 구분됩니다. 먼저 복식부기란 가계부처럼 입금과 출금만 기재하는 방식의 단식부기에 반대되는 개념으로서, 자산과 부채의 증가 및 감소, 수입과 비용을 차변과 대변으로 상호 대응하도록 장부를 작성하는 방식을 의미합니다. (복잡한 개념이지만, 자세히 아실 필요까지는 없습니다.) 간편장부는 모든 납세자가 복식부기에 따른 복잡한 장부를 작성하기는 어렵기 때문에 상대적으로 간편하게 작성하는 장부를 의미합니다. 자산과 부채의...
8안녕하세요. "친구에게 듣는 세금이야기"(신화세무회계)의 이재룡 세무사입니다. 종합소득세 신고가 한창인 5월입니다. 오늘은 종합소득세 신고유형 중 가장 많은 비중을 차지하고 있는 D유형에 대한 포스팅입니다. 아마도 이미 많은 분들이 아래와 같은 안내문을 카톡 또는 문자메시지를 통해서 받으셨을 겁니다. 여기에 기재된 D유형... 종합소득세 신고유형은 가나다라 가 아닌 ABCD 같은 알파벳으로 구분하고 있습니다. 그럼 지금부터 D유형이 뭔지 한 번 알아보도록 할까요? 난 왜 D유형이지? 많은 분들이 하는 생각 중 하나가 이것입니다. 작년에는 G 또는 F유형이어서 ARS 또는 홈택스/손택스로 쉽게 종합소득세 신고를 마쳤는데, 이번에는 왜 그렇게 안될까? 홈택스로 추계신고를 하려고 하는데, 왜 갑자기 이렇게 소득세가 많이 나오지? 그 이유는 D유형이기 때문입니다. D유형은 F유형이나 G유형, 또는 E유형처럼 단순경비율 추계신고가 적용되지 않습니다. 단순경비율은 영세사업자가 누릴 수 있는 혜택에 해당하므로, 무분별한 적용을 막기 위하여 신고대상연도(2021년)의 전년도인 2020년의 수입금액의 크기가 업종별 기준금액에 미달하는 경우만 적용이 가능합니다. 이러한 업종은 3개의 그룹으로 나누고 있는데요, 그룹별 업종구분과 수입금액의 기준은 다음과 같습니다. 업종 <1그룹> 농업 · 임업 및 어업, 도매 및 소매업, 부동산매매업, 그 밖에 아래 2...
7안녕하세요. "친구에게 듣는 세금이야기"(신화세무회계의 이재룡 세무사입니다. 이미 세무사 사무실에 기장을 맡기고 계신 사업자분들은 이미 종합소득세 신고가 진행 중이실 테지만, 기장을 맡기고 있지 않은 개인사업자분들이나 프리랜서분들은 고민이 많으실 것을 예상됩니다. 이번 종합소득세 신고는 한 번 혼자 해볼까, 아니면 믿을만한 세무사 사무실에 맡겨볼까... 맡긴다면 어떤 세무사에게 맡겨야 하나... 매년 5월만 되면 같은 고민을 반복하고 계시나요? 세무사에게 맡기든, 혼자 신고하든, 최소한 종합소득세를 어떻게 신고하는지는 대략적으로는 알아야 하지 않을까요? 이번 시간에는 개인사업자, 그리고 프리랜서의 종합소득세 신고유형 중에서 가장 많은 비중을 차지하는 종합소득세 D유형 신고방법에 대하여 알아보도록 하겠습니다. 종합소득세 D유형이란? 간편장부대상자 중 가장 많은 비중을 차지하는 D유형은 선택할 것도, 고민할 것도 많은 유형입니다. D유형을 제외한 다른 유형들은 적절한 신고방법이 거의 정해져있는 반면, D유형은 납세자에게 선택을 강요하게 됩니다. 바로 ①기준경비율에 따른 추계신고와 ②간편장부에 따른 기장신고입니다. D유형은 대부분의 경우 ①추계신고가 ②기장신고보다 세금이 많이 나오게 됩니다. 단순경비율에 비하여 기준경비율은 정말 너무나도 낮기 때문이죠. 보통 20%도 되지 않습니다. 겨우 수입의 20%만 비용으로 인정되므로, 세금은 많이 ...
안녕하세요. "친구에게 듣는 세금이야기"(신화세무회계)의 이 세무사입니다. 코로나19 때문에 이번 5월에 종합소득세 신고기간이 개시될 수 있을지 우려되었지만, 세계 최고 수준의 의료진과 국민들 덕분에 정상적으로 신고기간이 유지되고 있습니다. 단, 계속되는 불황으로 현금유동성이 없을 납세자들의 사정을 고려하여, 종합소득세 신고기간만 정상적으로 개시하고, 납부기한은 신고기간 마지막 날인 5월 31일에서 8월 31일로 연장하였습니다. (단, 일부 납세자의 경우에는 연장되지 않았으므로, 꼭 확인해보시기 바랍니다.)즉, 종합소득세 신고와 환급은 예년과 같이 진행하고, 납부만 3개월 연장되었다고 보시면 됩니다. 오늘은 종합소득세 신고안내유형(신고유형) 중에서 가장 많은 비중을 차지하는 간편장부대상자 D유형에 대하여 알아보도록 하겠습니다. 간편장부대상자란? 다들 자신이 간편장부대상자 D유형이라는 사실은 신고안내문(서면 또는 모바일)을 통해서 확인하셨을 텐데요.간편장부대상자란 신고대상 과세연도(2021년)의 전년도인 2020년의 수입금액이 아래의 업종별 기준금액에 미달할 경우, 간편한 약식장부인 간편장부를 작성하여 종합소득세를 신고할 수 있는 납세자를 의미합니다. 이때, 업종별 기준 수입금액은 아래와 같습니다. 업종 <1그룹> : 3억 원농업 · 임업 및 어업, 도매 및 소매업, 부동산매매업, 그 밖에 아래 2, 3에 ...
5안녕하세요. "친구에게 듣는 세금이야기"(신화세무회계)의 이재룡세무사입니다. 종합소득세 신고기간이 이제 코앞으로 다가왔습니다. 아직도 자신의 종합소득세 신고를 어떻게 해야 하는지 갈피를 잡지 못하고 계신 분들 중 많은 분들이 간편장부대상자일 것으로 판단됩니다. 특히 그중에서도 신고안내유형(신고유형)이 D유형이신 분들이 가장 고민이 많으실 것으로 보입니다. 그럼 지금부터 종합소득세 간편장부대상자 D유형에 대하여 알아보도록 하겠습니다. 간편장부대상자란? 그렇다면 간편장부대상자가 뭘까요? 간편장부대상자란 신고대상 과세연도인 2021년의 전년도, 즉 2020년의 수입금액이 기준금액에 미달할 경우, 복식부기와 같은 복잡한 장부 대신에 간편한 장부(간편장부)에 따라 종합소득세를 신고할 수 있는 자입니다. 이때, 간편장부대상자 여부를 판단하는 2020년 수입금액은 다음과 같습니다. 대표적으로 2020년 수입금액이 도매 및 소매업(1그룹)은 3억 원, 제조업, 숙박 및 음식점업(2그룹)은 1.5억 원, 부동산임대업, 프리랜서(3그룹)는 7,500만 원에 미달하면, 2021년 귀속 종합소득세 신고 시 간편장부대상자에 해당합니다. D유형은 어떤 유형? 그럼 신고안내유형(신고유형) 중 D유형은 어떤 유형일까요? 우선 D유형은 선택의 갈림길에 놓인 유형에 해당합니다. ① 간편장부에 따른 기장신고 ② 기준경비율에 따른 추계신고 일반적으로 기준경비율은 단순경...
6안녕하세요. "친구에게 듣는 세금이야기"(신화세무회계)의 이재룡 세무사입니다. 이제 5월이 되면 2021년의 마지막 세금 이벤트인 종합소득세 신고기간이 시작됩니다. 2022년 5월 1일부터 5월 31일까지가 2021년에 대한 종합소득세 신고기간입니다. 올해는 유독 국세청에서 종합소득세 신고에 대한 안내를 많이 하고 있습니다. 이미 연초부터 납세자분들은 본인의 신고유형(간편장부대상자, 복식부기의무자)에 대한 안내메세지를 받으셨을텐데요. 바로 위와 같은 메세지입니다. 위의 빨간색 박스에 "간편장부대상자"라고 기재되어 있는 것을 확인하실 수 있습니다. 대체 간편장부대상자라는 것이 뭘까요? 간편장부대상자는 어떻게 종합소득세 신고를 해야 할까요? 간편장부대상자란? 간편장부대상자를 설명하려면 먼저 이에 반대되는 개념인 복식부기의무자에 대한 정리부터 필요합니다. 복식부기의무자란 모든 거래를 자산과 부채, 수익과 비용이라는 항목으로 구분하여 (차변)과 (대변)으로 회계처리하는 방식으로 작성하는 복식장부를 기초로 하여 종합소득세를 신고하여야 하는 납세자를 의미합니다. 복식장부는 재무상태표, 손익계산서와 같은 재무제표와 각 계정에 대한 계정별원장이 작성되는 회계의 끝판왕이라고 생각하시면 됩니다. 이러한 복식장부로 신고하는 세금신고이므로, 당연히 어려운 신고가 되겠죠? 이에 반하여 간편장부대상자는 가계부와 같이 수입과 비용만 기재하는 방식으로 작성되는 ...
5안녕하세요. "친구에게 듣는 세금이야기"의 이 세무사입니다. 이제 종합소득세 신고기간도 일주일밖에 남지 않았습니다. 대부분의 납세자분들은 신고결과를 받아보셨거나, 세무대리인과 검토결과에 대하여 논의 중에 있을 것으로 예상됩니다. 아직도 세무대리인(세무사)을 선임하지 않으셨거나, 혼자서 세금신고를 어떻게 할지 전전긍긍하고 계시는 분들, 또는 세금신고를 해야 하는지에 대하여 모르고 계시는 분들은 서두르시기 바랍니다. 5월 마지막 주는 세무사사무실도 막바지 검토 때문에 바쁜 기간이므로, 신고대리 접수가 제한될 수 있기 때문입니다. 오늘은 종합소득세 신고안내유형(신고유형) 중 가장 많은 비중을 차지하는 D유형에 대하여 집중적으로 해부해보는 시간을 갖도록 하겠습니다. 우선 자신이 어떤 유형인지 잘 모르시는 분들은 없으시겠죠? 카카오페이, 문자 또는 우편으로 신고안내문을 전달받으셨을 텐데요. 많은 유형 중에서 자신의 유형이 어떤 유형에 해당하는지에 대하여는 아래 포스팅을 참고하시기 바랍니다. 종합소득세 신고안내문 신고유형 확인하기 안녕하세요. "친구에게 듣는 세금이야기"(신화세무회계)의 이재룡 세무사입니다. 조만간 5월 종... blog.naver.com 그럼 지금부터 종합소득세 신고유형 중 D유형 신고방법에 대하여 자세히 알아보겠습니다. D유형 어떤 유형일까? 종합소득세 신고안내유형(신고유형) 중 D유형은 어떤 유형일까요? 왜 하필 D유형에 ...