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최근 부모님으로부터 아파트를 증여받고, 증여세 신고를 혼자서 진행하시고 증여 후 5년 이내에 양도할 예정이라 저희쪽에 세무상담을 받고자 방문하신분이 계셨다. 양도세 상담을 위하여 관련 자료를 받아 검토 중에 당시 증여세 신고 시 고엦액이 누락되어 납세자분이 과다 납부하였다는 사실을 발견하였다. 누락된 공제액을 설명드리고, 세무서에 다시 신고하여 더 낸 세금에 대하여 경정청구를 통하여 환급받았다. 혼자서 증여세 신고를 하는 경우 공제액을 누락하여 증여세를 과다하게 납부하는 경우가 종종 발생된다. 이러한 경우 나중에 양도세 신고를 하면서 상담 중 발견되는 경우가 많은데, 증여세 신고 전 꼭 세무상담을 받아보시기를 바란다. 뒤늦게 경정청구를 통하여 위의 사례처럼 환급을 받을 수 있지만 실제 경정청구 성공 확률은 33%에 불과하다. 경정청구의 성공 확률이 낮은 이유는 실제 국세청에서 정확하게 얼마의 세금을 어떤 세법을 근거로 환급받아야 하는지 입증하는 의무를 납세자에게 맡기고 있기 때문이다. 특히나 증여세 경우 세금 납부일로부터 6개월 안에만 경정청구를 신청할 수 있기에 신고 전 상담은 필수이다. 이런 상황이라면 경정청구를 생각할 수 있다. 김씨는 상속받은 재산이 상속개시 직후 경매에 들어가 상속세 신고기한 이내에 6억원에 경매가 되었다. 그런데 감정평가법인으로부터 감정한 가액이 10억원으로 신고하여 과세가 되었다. 감정가액의 평균액이 상속...

올해부터 국내 거주자는 결혼자금공제로 혼인신고일 전·후 2년 이내에 직계존속(부모·조부모 등)으로부터 추가로 1억원을 증여공제를 받을 수 있다. 기존 성인자녀는 10년 간 5천만원의 공제를 받을 수 있었다. 즉, 총 한도가 5천만원에서 1억 5천만원으로 늘어나게 되는 것이다. 양가에서 지원을 받는다면, 신혼부부는 최대 3억원의 증여세 비과세 혜택을 받을 수 있다. 또 자녀가 출산했을 때도 세금 부담을 추가로 줄일 수 있게 되었다. 출산 증여재산공제가 신설됐기 때문이다. 자녀의 출생일로부터 2년 이내에 직계존속으로부터 증여받으면 1억원까지 공제가 된다. 하지만 혼인 증여재산 공제와 출산 증여재산 공제를 모두 적용받는다면 합쳐서 1억원까지만 증여세가 공제되니 유의해야 한다. 결혼하면 최대 3억 2천만원까지 무상증여가 가능하다? 2024년 1월 1일부터 직계존속에게 증여받은 재산에 대해 최대 1억 원까지 추가로 공제를 해준다. 다만, 혼인 신고일 전후 2년 이내 또는 자녀 출생일, 입양일로부터 각 2년 이내 증여받은 재산에 한해서이다. 해당 공제는 만 19세 이상 성년 자녀가 5,000만 원(10년 단위)까지 비과세로 증여받을 수 있는 기본 공제와 별도로 받을 수 있다. 즉, 공제 한도가 1억 5,000만 원까지 확대된 것이다. 부모님 두 분 다 합쳐서 1억원일까? 현행 증여재산공제 규정에서는 어머니와 아버지는 하나의 증여 행위자로 봐야 ...

세무전문가들은 증여세를 말할때 오늘이 가장 싼 세금이라고 부르기도 한다. 증여세는 증여재산이 많아질수록 세율이 높아지는 누진세율 구조라 시간이 지날수록 자산가격이 올라 증여세 부담도 늘어난다. 또 내년부터는 증여 취득세도 늘어날 예정이다. 현재는 부동산 증여 때 공시가격을 기준으로 취득세를 과세하지만, 2023년부터는 매매·경매·공매 등의 시가를 기준으로 취득세를 과세하게 된다. 증여계획이 있다면 올해 안에 하는 게 취득세 부담이 작다. 증여세란 의미부터 제대로 알아야 한다. 타인으로부터 재산을 증여받으면, 그 재산을 증여받은 자(수증자)는 증여세라는 세금을 부담한다. 이때 증여란 행위의 명칭이나 형식, 목적과는 관계없이 직접 또는 간접적인 방법으로 타인에게 유·무형의 재산이나 이익을 이전하는 것을 뜻한다. 보통 자녀가 결혼할 때 증여에 대해 진지하게 생각하곤 한다. 예를 들어 현금 5억 원을 성인 자녀에게 증여한다면 증여세는 증여재산공제(직계존속 성인일 시 5000만 원, 미성년자 일 시 2000만 원 공제)와 신고세액공제 등을 적용, 7760만원이 된다. 따라서 자녀가 실질적으로 증여받는 금액은 4억2240만원이 되는 셈이다. 증여세는 부모님이나 친척으로부터 무상으로 양도된 재산에 부과되는 세금을 말하고 현금, 부동산뿐 아니라 무형의 재산인 권리나 재산가치의 증가분에 대해서도 부과를 하고 있으며 증여세에 경우에는 재산을 받은 사람...