부가가치세 과소신고가산세와 감면 안녕하세요. 세무기장 전문 쿠택스입니다. 오늘은 부가가치세 과소신고가산세와 감면에 대해서 알아보려고 합니다. 가산세란 사장님께서 신고를 하지 않으시거나 세금을 연체하는 경우, 본래 세액에 일정 금액을 덧붙여, 즉 가산하여 부과하는 세금을 말합니다. 사업 관련 세금을 내야하는 의무가 생기는데, 이 의무를 다하지 않으셨을 경우 정부에서 벌금을 부과하는 것입니다. 부가가치세 가산세 종류 구분 부과사유 가산세 미등록 및 타인명의 등록 가산세 사업개시일로부터 20일 이내에 사업자등록을 하지 않은 경우나 타인명의로 등록한 경우 공급가액 X 1% 세금계산서(전자세금계산서 포함) 지연발급, 공급시기가 속하는 과세기간에 대한 확정신고 기한까지 발급 공급가액 X 1% 세금계산서의 필요적 기재사항 부실기재 가산세 공급가액 X 1% 세금계산서(전자세금계산서 포함) 미발급 가산세 * 전자세금계산서 의무발급자가 전자 외로 발급한 경우 공급가액의 1% 공급가액 X 2% 가공세금계산서 발급(수취) 가산세, 자료상에 대한 가산세 공급가액 X 3% 위장세금계산서 발급(수취) 가산세 공급가액 X 2% 경정기관 확인 신용카드 매출전표 등 가산세 경정기관의 확인을 거쳐 신용카드 등의 매입세액을 공제 받는 경우 공급가액 X 2% 매출처별세금계산서 합계표 불성실가산세 부실기재, 미제출 공급가액 X 0.5% 매출처별세금계산서 합계표 불성실가산세...
[개정세법] 추석 등 명절 직원 선물 10만원까지 부가세 안 낸다 (부가가치세 공제) 안녕하세요. 세무기장 쿠택스입니다. 오늘은 개정세법에 대해서 알아보려고 합니다. 설ㆍ추석 등의 명절, 경조사, 창립기념일, 생일 등에 임직원에게 복리후생 목적으로 선물을 제공하는 경우에는 1인당 10만 원까지 매입세액공제를 받을 수 있습니다. 특히 명절에 회사가 직원에게 지급하는 재화에 대해서는 기타 복리후생비와 별도로 한도 10만원까지 부가가치세를 매기지 않습니다. 복리후생비란 직원의 작업 능률을 향상시키고 복지를 증진시키기 위해 회사가 부담하는 비용을 말합니다. 사회통념상 타당하다고 인정되는 범위 내에서 대부분의 복리후생비는 비용으로 인정됩니다. 반면, 부가가치세 부담에서는 벗어날 수 없었습니다. 이전에는 명절에 직원에게 줄 선물 등을 구입한 경우 그 매입세액은 매출세액에서 공제받을 수 있지만, 직원에게 선물하면 매입세액 공제를 받은 것은 개인적 공급에 해당한다고 보아 부가가치세를 과세했습니다. 매입세액공제를 받더라도 결과적으로 부가가치세를 납부해야 했으므로 실질적으로 공제 효과가 없는 셈이었습니다. 따라서 실무에서는 일반적으로 직원 선물 구입비에 대해 매입세액공제를 받지 않았습니다. 그러나 세법이 개정되면서 2019년부터는 직원 한 명당 연간 10만 원까지는 명절 선물을 제공해도 재화의 공급으로 보지 않고 매입세액공제를 받을 수 있게 됐습니다....
부가가치세 신고 가산세와 부가세 가산세 감면 안녕하세요. 세무기장 전문 최강세무사 쿠택스입니다. 오늘은 부가가치세 신고 가산세에 대해서 알아보려고 합니다. 실수로 세금을 원래 내야 하는 것보다 더 적게 신고‧납부했을 때 ‘부가세 수정신고’를 통해 잘못 신고했던 내용을 바로잡음으로써 부가세 가산세를 감면받을 수 있습니다. 어떻게 부가세 가산세가 감면이 될까요? 부가가치세 수정신고를 빨리할수록 가산세도 더 많이 감면받을 수 있습니다. 세금을 신고하다 보면 원래 내야 하는 세금보다 세금을 더 적게 신고하는 경우가 생길 수 있습니다. 부가가치세라고 한다면 실수로 매출을 누락하거나 아니면 깜빡 잊고 거래처에 매출 세금계산서를 발급하지 않은 경우 등이 이에 해당합니다, 세금을 적게 신고‧납부했다는 사실이 나중에 국세청에 발각되면 사업자는 덜 냈던 세금은 물론 가산세까지 부담해야 합니다. 부가가치세 과소신고납부세액(덜 낸 세금)의 10%에 달하는 ‘과소신고 가산세’부터 ‘납부지연 가산세’, ‘매출처별 세금계산서 합계표 불성실 가산세’ 등 여러 가산세가 추가로 부과되는 데 그 금액이 결코 작지 않습니다. 그리고 국세청에서는 원래 내야 하는 것보다 세금을 더 적게 신고‧납부한 사업자가 국세청 통지 전에 스스로 자신의 실수를 바로잡을 수 있는 수정신고 제도를 운영하고 있습니다. 세금을 △세법에 따른 기준보다 적게 신고‧납부했거나, △환급세액과 결손(적...
[2024 개정세법] 자영업자 부가가치세 신용카드세액공제 축소 및 전자신고세액공제 폐지 안녕하세요. 세무기장 전문 쿠택스입니다. 오늘은 2024년 개정세법 부가가치세에 대해서 포스팅을 하려고 합니다. 이번 개정세법은 부가가치세 증세 목적입니다. 저를 비롯한 자영업자분들에 좋은 소식은 아닌듯 합니다. 1. 신용카드발행세액공제 축소 정부는 자영업자 신용카드 등 사용에 따른 부가가치세 세액공제 공제율을 내년부터 1.3%에서 0.65%로 줄인다고 합니다. 2027년부터는 공제율을 0.5%로 한 차례 더 낮춥니다. 이에 따라 연 매출 5억 초과~10억 이하 사업자는 내년부터 매출 대비 0.65%를 부가가치세로 추가 납부해야 합니다. 2027년부터는 지금보다 0.8%를 세금으로 내게 됩니다. 매출 5억원 이하는 현재 혜택을 그대로 유지합니다. 다만, 2027년부터는 1.0%로 공제율이 줄어든다. 현재 신용카드발행세액공제 2025년 신용카드발행세액공제 2027년 매출5억초과~10억이하 1.3% 0.65% 0.5% 매출5억이하 1.3% 1.3% 1.0% 정부는 신용카드 공제를 준 것은 전국민 신용카드 사용을 장려하기 위한 것으로 지금은 신용카드 보급이 완료되었으니 혜택을 거두어가겠다는 입장입니다. 근로자 연말정산 카드공제처럼 삶이 팍팍한 소득 중하단층에 세금혜택을 주는 용도로 유지돼 왔는데, 2027년부터는 정책목적이 달성되었으므로 1.0%로 공제...
2024년 7월 부가가치세 확정신고 (부가세 신고) 안녕하세요. 세무기장 전문 쿠택스입니다. 2024년 7월에는 꼭 챙겨야 할 세무 일정이 하나 있습니다. 바로 부가가치세(부가세) 확정신고입니다. 부가가치세 신고는 기한을 놓치면 가산세가 붙는 등 불이익을 받을 수 있습니다. 2024년 7월 부가가치세 확정신고에 대해 자세히 알아보도록 하겠습니다. 1. 2024년 7월 부가가치세 (부가세) 신고기간 우선 부가가치세(부가세) 신고기간부터 확인해볼까요? 이번 2024년 7월 부가가치세는 7월 1일부터 7월 25일 중에 신고해야 합니다. 개인 일반사업자와 법인사업자 모두 신고해야 하며, 2024년 1월 1일부터 6월 30일까지의 과세기간에 대한 부가가치세를 7월 25일까지 신고해야 합니다. 만약 4월에 부가세 예정신고로 납부한 부가세가 있다면 해당 세액은 기납부세액으로 계산되어 최종 부가세액에서 차감됩니다. 2. 간이과세사업자는 부가가치세 (부가세) 예정신고 간이과세자는 일반과세자와 다른 방식으로 부가가치세를 신고합니다. 간이과세자는 직전 연도 연간 매출액이 8,000만 원 미만인 소규모사업자입니다. * 간이과세자 개정이슈 https://blog.naver.com/ikuutax/223498632945 부가세 개정 - 1억4백만원 상향 부가세 개정 - 1억4백만원 상향 안녕하세요. 세무기장 전문 쿠택스입니다. 가장 주목해야 할건 간이과세 기....
신용카드 부가가치세 환급 및 부가세 공제 안녕하세요. 쿠택스입니다. 세무사 일을 하다보면 사업자분들이 오해를 하는 부분들이 있습니다. 대표적으로 신용카드 부가세 공제입니다. 카드로 사업용으로 사용하면 모든 카드 비용에 대해 부가세 공제가 된다고 생각하십니다. 오늘은 신용카드 부가세(부가가치세) 공제에 대해서 알아보겠습니다. 부가세 공제를 받지 못하는 경우 사업과 직접 관련 없는 지출 업무와 관련 없는 자산 및 지출 등에 관리함으로써 발생하는 매입세액 등 카드를 사용했다고 하더라도 부가세 공제는 불가합니다. 세금계산서를 받았다고 하더라도 부가세 공제가 안됩니다. (예를 들어, 결혼정보회사에서 세금계산서 매입을 받은 경우.. 결혼은 사업과 무관하므로 부가세 공제되지 않습니다.) 2. 비영업용 소형승용차 관련 지출 일반적인 승용에 대해서는.. 개별소비세가 과세되는 승용자동차(8인이하, 경형승용차는 제외)의 구입, 임차,유지하는데 발생한 매입세액등 비영업용 소형승용차라면 카드로 기름을 넣었다고 하더라도 부가세 공제가 되지 않습니다. 비영업용 소형승용차에 대해서는 차량 수리비에 대해서도 부가세 공제가 되지 않습니다. 세금계산서를 받더라도 부가세 공제는 안됩니다. 3. 접대비 (기업업무추진비) 및 이와 유시한 비용의 지출 접대비와 유사한 성질의 비용으로 사업과 관련된 매입세액 직원이 없는 사업장의 경우에는 카드로 지출된 식대 등에 대해서는 접대...
2024 부가세 부가가치세 신고기간 안녕하세요. 세무기장 전문 쿠택스세무사입니다. 오늘은 쿠택스의 새로운 거래처 분들을 위해 2024년 부가가치세 신고기간에 대해서 알아볼까 합니다. 특히, 이번 부가가치세 신고기간에 큰 부담을 느끼는 분들이 계십니다. 바로 간이과세자에서 일반과세자로 전환된 분들입니다. 2023년 7월부로 간이과세자에서 일반과세자로 전환된 분들이 이번 부가세는 많이 나올수 있습니다. 2023년 7월 일반과세자로 바뀐 분들~ 꼭 신경쓰세요^^ 일단 새 거래처분들의 세금지식을 위해 부가세에 대해 알아보겠습니다. 많은 사업자분들이 피부로 느끼는 가장 부담되는 세금은 부가세라고 할 수 있습니다. 부가세의 개념 모든 거래 가격에는 부가세(VAT)가 붙어 있습니다. 생산 공장과 사업자는 부가세를 지불하기도 하고, 받기도 합니다. 최종으로 구매한 소비자는 부가세가 포함된 금액을 부담되게 됩니다. 이렇듯 특정한 상품 혹은 용역으로 거래가 있을 때 새로 창출된 가치에 단계별로 붙는 세금이 바로 '부가가치세'입니다. * 부가가치세 신고기간 -일반과세자(개인)- 확정신고(1기) 7/1~7/25 확정신고(2기) 다음 해 1/1~1/25 -일반과세자(법인)- 예정신고(1기) 4/1~4/25 확정신고(1기) 7/1~7/25 예정신고(2기) 10/1~10/25 확정신고(2기) 다음 해 1/1~1/25 개인사업자는 1년에 2회, 법인사업자는 4회...
2023년 부가가치세 조기환급 안녕하세요. 쿠택스입니다. 부가가치세 신고기간이라 부가가치세 관련 포스팅을 하고 있습니다. 오늘은 부가가치세 조기환급에 대해서 알아보려고 합니다. 일반사업자라면 '매입세액'이 매출액에 세율(10%)을 곱한 '매출세액'보다 크다면 해당 사업자는 부가가치세 신고 후 정당한 절차에 따라 환급을 받을 수 있습니다. 일반적으로 초과한 금액만큼 납세자에게 되돌려주는 부가가치세 환급은 확정신고기한이 마감된 후로부터 한 달 즉, 30일 안에 받을수 있습니다. 4월과 10월에 예정신고를 하여 환급 세액이 도출되었다면 1월, 7월 확정신고를 할 때 납부 세액에서 정산되는 구조입니다. 위의 내용은 부가가치세 환급 관련해 가장 일반적으로 알려진 환급 정보입니다. 그런데 위와 같은 시스템만 존재한다면 환급금액이 무척 큰 경우에도 환급이 이루어지지 않고 몇 개월을 기다려야 하는 상황이 펼쳐지게 됩니다. 사업을 하는 분들께 현금흐름이 무척중요한데 말입니다. 다행히 특정 요건을 충족하면 조금 더 빠르게 환급을 받는 방법도 존재합니다. * 부가가치세 조기환급 시스템 1. 사업 설비 투자 2. 재무구조개선 계획 이행 3. 수출로 영세율 적용 등의 사유를 가진 사업자는 자금의 압박으로 어려움을 겪지 않도록 조기환급 제도가 있습니다. 설비투자를 한 경우 부가가치세 조기환급 대상은 신고서에 건물 등의 감가상각자산 취득 명세서를 첨부하면 돌려...
부가가치세 환급 - 국세청 부당환급 사례 안녕하세요. 쿠택스입니다. 오늘은 부가가치세 환급관련해서 부당환급 사례에 대해 알아볼까 합니다. 오는 25일(화)까지 개인 일반과세자, 법인사업자, 상반기 세금계산서를 발급한 간이과세자는 부가가치세 신고 및 납부를 해야 합니다. 국세청은 부가가치세 불성실 신고자에 대해서는 신고내용확인하여 특히 탈루혐의가 큰 불성실 신고자는 조사대상자로 선정하여 철저히 검증할 예정입니다. 특히 부당하게 부가가치세 환급신청에 대해서는 ‘부당환급 검색시스템’과 ‘전자세금계산서 조기경보시스템’ 등을 통하여 철저히 검증할 예정”이라고 합니다. 국세청이 공개한 신고내용확인 및 부가가치세 부당환급 추징 사례. < 사례1) 수입 면세농수산물 가격 과다산정해 의제매입세액 부당공제 받은 제조업자 > 세법에서는 부가가치세를 면제받아 수입한 농･수산물을 원재료로 제조･가공한 재화가 부가가치세 과세되는 경우 그 구입가액에 일정률을 의제매입세액으로 공제하고 있습니다. 그리고 수입되는 면세 농‧수산물 등에 대해 의제매입세액을 계산할 때 그 수입가액은 관세의 가격으로 해야 합니다. 그런데 국세청이 농수산물 제조업체 A의 수입신고필증, 전자계산서, 농･수산물 거래계약서 및 대금 이체 내역 등을 검토한 결과, 관세가 포함된 가액으로 신고하여 의제매입세액을 과다하게 공제받은 사실이 드러났습니다. 국세청은 부당공제 받은 A에게 부가가치세 0억 ...
부가가치세 부가율과 종합소득세 소득율 관계 안녕하세요. 쿠택스입니다. 오늘은 부가가치세 부가율과 이익율과의 관계를 얘기해보려고 합니다. 부가가치세 납부세액은 세금계산서 등 정규 증명서류를 수취한 매입액에 따라 달라집니다. 일반적으로 매출 및 매입에 대한 공급가액의 차액을 매출에 대한 공급가액으로 나눈 비율을 부가가치세 부가율이라고 합니다. 국세청은 사업자의 신고 성실도를 판단할 때 일정기간 동안에 누적된 부가율을 활용하기도 합니다. 지금부터 업종별로 부가가치세 부가율과 소득율과의 관계에 대하여 간단하게 살펴보겠습니다. 1. 업종별로 부가가치세 부가율이 다른 이유 도ㆍ소매업과 제조업을 살펴보면 매출액이 동일한 경우에도 제조업의 부가가치세 부담이 많은 경우를 볼 수 있습니다. 과세 매출액이 동일한 경우 부가가치세의 부담액은 세금계산서 등 정규 증명서류를 수취한 매입액에 따라 달라지게 됩니다. 제조업의 경우 지출하는 경비 중에서 인건비의 비중이 높은 것이 일반적입니다. 그러나 인건비를 지출하는 경우 원천징수 및 지급명세서 제출이 정규 증명서류가 되며, 별도의 세금계산서를 수취할 수 없습니다. 따라서 도ㆍ소매업과 제조업이 모두 100만큼의 경비를 지출한 경우라고 하더라도 제조업이 전체 경비 중에서 50의 인건비를 지출하였다면 해당 부분만큼 도ㆍ소매업 보다 부가가치세를 더 많이 부담하게 되는 것입니다. 그렇다고 제조업이 부가가치세를 부당하게 ...
2023년 부가가치세 신고 - 1기 부가세 확정신고 안녕하세요. 쿠택스입니다. 2023년 벌써 반이 지났습니다. 세무사사무실에 있다보니 상반기는 시간이 너무 빨리 갑니다. 매년 7월엔 부가가치세 신고가 있습니다. 오늘은 부가세 확정신고에 대해서 포스팅해볼까 합니다. 1. 부가가치세 신고기간 부가가치세 과세기간은 크게 1분기와 2분기 두 가지로 나뉘어지며, 각 과세기간을 3개월단위로 '예정' 그리고 '확정'으로 나누어 1년에 총 네 번의 신고와 납부를 하게 됩니다. ① 부가가치세 1기 과세기간 - 예정신고 : 4.1~4.25(1.1~3.31 실적) - 확정신고 : 7.1~7.25(4.1~6.30 실적) ② 부가가치세 2기 과세기간 - 예정신고 : 10.1~10.25(7.1~9.30 실적) - 확정신고 : 1.1~1.25(10.1~12.31 실적) * 간이사업자 부가세 확정신고는 1.1~1.25 하시면 됩니다. 국세청에서 예정고지 납부서는 보낼수 있습니다. 납부서를 받은 분들은 꼭 납부하시기 바랍니다. 부가가치세 1기와 2기 과세기간은 일반과세자에 해당하는 개인사업자, 그리고 법인사업자가 신고대상에 해당되며 간이과세자는 1분기와 2분기로 나뉘어진 부가가치세 확정신고가 아닌 1월 1일~25일까지1.1~12.31의 실적에 따른 부가가치세만 1년에 한 번 신고하면 됩니다. 2. 부가가치세 신고시 체크리스트 부가가치세 신고 시 알아두면 좋은 체...
부가가치세 매입세액공제 안녕하세요. 쿠택스입니다. 7월은 부가가치세 신고납부의 달입니다. 오늘은 부가가치세 신고시 아주 중요한 매입세액공제에 대해서 얘기해보겠습니다. 거래시 상대방에게 물품대금에 추가하여 지급한 10%의 매입세액은 세법이 정하는 절차에 따라 공제를 받아야 한다. 공제받을 수 있는 항목은 놓치지 말고 꼭 공제받아서 절세하고 공제가 불가능한 항목은 꼭 분리하여 세무조사의 대상이 되지 않도록 주의해야 합니다. 수취분 매입세액은 구입시기 과세기간에 공제 매입세액의 공제액의 계산구조는 세금계산서 수취분 매입세액, 예정신고누락분, 매입자발행 세금계산서 매입세액이 있습니다. 세금계산서 수취분은 사업자가 자기의 사업을 위하여 사용하였거나 사용할 목적으로 공급받은 재화나 용역에 대한 부가가치세입니다. 재화나 용역을 공급받는 시기가 속하는 과세기간에 공제받습니다. 수취분 매입세액은 재화나 용역의 사용시점에 공제되는 것이 아닙니다. 매입한 재화가 판매되지 않고 기말재고로 남았어도 구입한 시기의 과세기간에 공제됩니다. 수입 계산서 수취분은 사업자가 자기의 사업을 위해 수입하는 재화의 수입에 대한 부가가치세로서 재화의 수입시기가 속하는 과세기간에 공제받습니다. 매입자발행세금계산서도 매입세액 공제 가능 세금계산서 발행의무가 있는 사업자(판매자)가 세금계산서를 발행하지 않은 경우 그 재화나 용역을 공급받은 자가 관할 세무서장의 확인을 받아 ...
2간이과세자 부가가치세 신고방법 - 세금비서로 간편신고 안녕하세요. 쿠택스입니다. 이번 부가가치세 신고부터 간이과세자 부가가치세 신고는 ‘세금비서’로 간편하게 신고할 수 있습니다. 세금계산서 매출 없는 1개 업종 간이과세자 대상 한 가지 업종만 운영하고, 세금계산서 매출이 없는 간이과세자는 이번 부가가치세 신고를 ‘세금비서’로 간편하게 신고할 수 있습니다. 국세청은 “올해 부가가치세 신고부터 납세자가 신고서 항목을 일일이 찾아 입력할 필요 없이 각 단계별 질문에 답변만하면 신고서가 자동으로 완성되는 세금비서 서비스를 홈택스에 도입했습니다. 국세청에서 편리하게 사용할 수 있는 서비스를 지속적으로 개발하고 있는거 같습니다. 세무사사무실이 앞으로 뭐 먹고 살지 걱정입니다ㅜ 세금비서 서비스는 간이과세자 부가세 신고 안내문 또는 알림톡을 받은 납세자가 홈택스에 로그인하면 바로 나타나는 내비게이션을 통해 접속할 수 있습니다. 홈택스의 신고/납부 〉 부가가치세 〉 간이과세자 탭 〉정기신고(세금비서 서비스)의 경로로도 접속 가능합니다. ‘세금비서 서비스’에서는 신고서를 더욱 쉽게 작성할 수 있도록 어려운 세법 용어는 예시 등을 사용하여 쉽게 풀어 설명하고 있습니다. 현금영수증, 사업용신용카드, 전자세금계산서 등 국세청 보유 자료가 있는 경우 내역을 자동으로 조회하여 작성할 수 있도록 도와주고 있습니다. 아울러, 납세자가 블로그, 유튜브 등을 검색하지...
안녕하세요. 쿠택스입니다. 오늘은 간이과세자 부가가치세 면제기준에 대해서 알아보려고 합니다. 기본적인 내용을 설명하고 간이과세자 부가가치세 면제기준도 설명하겠습니다. 1. 2023년 1월 부가가치세 신고대상 일반과세자는 2022년 7~12월 매출/매입 간이과세자는 2022년 1~12월 매출/매입 2. 간이과세자와 일반과세자 간이과세자와 일반과세자의 차이점 세율 적용 (일반과세자는 10%, 간이과세자는 1.5%~4%) 세금계산서 발행 가능여부와 공제 한도 (일반과세자는 세금계산서 발행 가능하고 전액 공제, 간이과세자는 0.5%만 공제 가능하고 매출액 4천8백만원 미만은 세금계산서 발급 불가) 일반과세자는 부가세 환급 가능, 간이과세자는 부가세 환급 불가 3. 부가가치세 신고기간 법인사업자는 보통 1년에 4회 일반과세자는 2회 부가가치세(부가세)를 신고하게 됩니다. 간이과세자는 1년에 한번만 신고 납부하면 됩니다. 4. 부가가치세 면제기준 간이과세자 기준금액이 기존 4,800만원에서 8천만원 미만으로 변경되었습니다. (다만, 부동산임대업은 4천8백만원 미만) 부가가치세 납부면제 기준은, 해당연도 공급대가가 4,800만원 미만이면 부가가치세 면제됩니다. * 부가가치세 신고 - 부가가치세 신용카드공제 주의 포스팅입니다. 읽어보시면 도움이 되시리라 생각됩니다. https://blog.naver.com/kuutax/222982099684 부가가...
부가가치세 개정 - 전자세금계산서 발급세액공제신고서 안녕하세요. 쿠택스입니다. 2022년 부가가치세 개정 중 전자세금계산서 발급 우대 혜택이 있습니다. 종이세금계산서 말고 전자세금계산서를 발급하면 건당 200원의 인센티브를 부여하고 있습니다. 1년에 100만원 한도 내에서 혜택을 주는데 전자세금계산서 발급세액공제신고서를 가지고 신청하실 수 있습니다. 전자세금계산서 매출 한도를 줄이면서 전자세금계산서 발급세액공제를 해주는거 같습니다. 한시적으로 운영하는 제도입니다. 금액이 크진 않지만 부가가치세 신고시에 꼭 작성하시어 부가가치세 절세 혜택을 보시기 바랍니다. ◆ 전자(세금)계산서 발급 세액공제 조건 전자세금계산서 발급 및 전송 시 세액 공제 조건은 아래와 같습니다. 직전 연도 사업장별 재화·용역의 공급가액 합계액이 3억원 미만인 개인사업자 발급건수 당 200원 공제 연간 100만원 한도 내에서 공제 적용 기한은 2022년 7월 1일부터 2024년 12월 31일까지 직전 연도 공급가액이 3억원 미만인 개인사업자를 대상으로 합니다. 법인사업자는 해당없습니다. * 전자세금계산서 발급세액공제신청서 첨부파일 [별지 제20호서식] 전자세금계산서 발급세액공제신고서(부가가치세법 시행규칙).hwp 파일 다운로드 * 전자계산서 발급세액공제신청서 첨부파일 [별지 제10호의4서식] 전자계산서 발급세액공제신고서(소득세법 시행규칙).hwp 파일 다운로드 전자계...
2부가가치세 신고 유의사항 - 부가가치세 개정 안녕하세요. 쿠택스입니다. 부가가치세 신고에 의해 주요 매출과 매입이 결정되며, 종합소득세에도 영향을 줍니다. 오늘은 부가가치세 신고시 유의사항에 대해서 알아보겠습니다. 1월 부가가치세 신고ㆍ납부는 1월 27일까지 국세청은 올해 설 연휴(1.21.∼1.24.)를 감안하여 2022년 제2기 부가가치세 확정 신고 대상자 866만 명의 신고ㆍ납부기한을 기존 1월 25일에서 1월 27일로 2일 연장되었습니다. 부가가치세 확정신고ㆍ납부 대상 사업자 개인ㆍ법인 과세사업자 전체는 신고대상 과세기간의 사업실적에 대한 부가가치세를 신고ㆍ납부해야 합니다. ◆ 부가가치세 신고대상 과세기간 부가가치세 신고 유의사항 1. 부가가치세 맞춤형 신고도움자료 반영해야 - 모든 사업자 대상 최근 2년 부가가치세 신고상황, 신용카드 및 현금영수증 매출 비중, 면세매출 비중, 동일업종 매출ㆍ매입 분석자료, 세법개정내용, 실수하기 쉬운 사례 등 안내 - 빅데이터, 외부기관 과세자료, 과세기반(세금계산서ㆍ신용카드ㆍ현금영수증) 등을 분석하여, 업종별 특성에 따른 맞춤형 도움자료를 105만 명의 사업자에게 확대 제공 2. 방문신고 축소 위한 비대면 서비스 확충 - 간이과세자 대상 국세청에 수집된 신용카드, 현금영수증 발행금액을 활용하여 간이과세자 간편신고서에 매출액을 미리 채워 제공 - 부동산임대업 일반과세자에게는 전기 임대차 신고...
2부가가치세 신고 - 부가세 신용카드공제 주의 안녕하세요. 김정현세무사입니다. 이번달은 부가가치세 신고기간입니다. 어제 부가가치세 관련 질문이 있어서 답변을 드리면서 포스팅합니다. 질문의 내용은 6개월 동안 신용카드를 4,000만원 사용했는데 부가가치세 공제는 800만원 밖에 안되냐? 이런 질문을 주셨습니다. 먼저, 대표적인 부가가치세 신용카드 공제에 대한 오해에 대해서 얘기를 해보고 거래처에 대한 답도 드리겠습니다. 1. 사업자분들이 신용카드를 사용하면 부가가치세가 모두 공제가 된다고 오해를 하는 경우가 있습니다. 2. 홈택스에 등록된 신용카드 내역을 보면 공제 / 불공제 나누어져 있는데 공제라고 표기된건 부가가치세 공제 받아도 되는거 아니냐? 이런 질문도 하십니다. 1. 신용카드를 사용하면 모두 부가가치세 공제를 받을 수 있다는 오해 대원칙부터 말씀드리면 사업과 관련없는 신용카드 지출은 부가가치세 공제가 되지 않습니다. 청소기를 신용카드로 결제했습니다. 청소기에 대해 부가가치세 공제가 될수도 있고 안될수도 있습니다. 위와 같이 집에서 사용하면 안되지만 사업장에서 사용하면 부가가치세 공제가 가능합니다. 그럼 사업용으로 사용하는 신용카드 지출은 모두 부가가치세 공제가 되는 것이냐? 사업용으로 사용하더라도 부가가치세 공제가 안되는 경우가 있습니다. 대표적으로 접대비는 부가가치세 공제가 되지 않습니다. 접대비는 아무리 사업 운영과 관련이 ...
부가세 2기 확정 신고의 달 - 부가가치세신고 팁 안녕하세요. 쿠택스입니다. 올해는 특별히 부가세 확정 신고 납부일이 개인사업자, 법인사업자, 간이과세자 모두 1/27(금)까지 연장되었습니다. * 올해는 설 연휴가 있어 부가세 신고기한이 이틀 연장되었습니다. 오늘은 부가가치세신고 팁 대해서 간단하게 얘기해볼까 합니다. 여러번 강조드렸는데 돈이 없어도 부가세 신고는 하셔야 합니다. 사업자 분들이 부가세 신고기한에 신고를 못하는 경우가 많습니다. 부가세 신고기한내 신고를 하지 않으면 무거운 가산세가 발생됩니다. 그래서 꼭 부가세 신고기한을 기억하셔야 합니다. 이번 부가세 신고는 아래의 기간 동안에 발생된 매출 매입에 대해서 부가세 신고를 하시면 됩니다. 개인사업자, 소규모법인 2022년 7월 ~ 12월 법인사업자 2022년 10월 ~ 12월 간이과세자 2022년 1월 ~ 12월 2. 부가세 예정고지세액 / 예정미환급세액 그리고 부가세 예정때 조기환급을 받았다면 예정미환급세액을 또 반영하면 안됩니다. 부가세 예정고지란 7~9월 예정신고를 대신해서, 지난 1~6월 납부세액의 절반을 미리 납부하는 것입니다. 2022년 10월에 부가세 예정고지가 있었다면 꼭 반영하셔야 합니다. 위에 언급했듯이 부가세 예정때 부가세 조기환급을 받았는지도 체크하셔야 합니다. 부가세 조기환급을 받았는데 다시 신청하는 경우가 있는데 가산세대상이 될수 있습니다. 반대로...