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[ 증여세 ] 상가주택을 기준시가로 평가시 증여재산 평가방법 한입씨는 상가주택을 한입남(30%)과 한입자(3%)에게 증여하기로 결정했다. 취득세를 납부하기 위해서 관할구청에 갔더니 다음과 같이 취득세 과세표준과 취득세를 신고납부해야 한다고 했다. 해당 상가주택의 시가표준액은 총 17.79억이었다. 그 중 주택의 공시 시가표준액은 5.24억이 과 비공시된 토지 건물 그리고 시설물의 시가표준액은 총 12.55억이었다. https://ebook-product.kyobobook.co.kr/dig/epd/ebook/E000006915554 2024 상속세 및 증여세 절세전략 | 성셈 | 작가와- 교보ebook 상속세 및 증여세 절세전략세무전문가 4명이 상속세와 증여세 절세전략을 준비했습니다. 한입에 베어 물 수 있도록 다양한 상황에 대한 상속세와 증여세 절세전략을 마련했습니다. ebook-product.kyobobook.co.kr 수증자인 한입남과 한입자씨가 납부해야 하는 취득세 등은 총 23.5백만원이었다. 취득세 등은 취득세, 지방교육세, 농어촌특별세를 포함한 금액이다. 한입남씨의 취득세 시가표준액은 17.79억의 30%인 5.34억이었고 한입자씨는 0.54억이다. 취득세율은 다음과 같이 각각 4%가 적용되었다. 취득세를 신고납부한 한입남과 한입자씨는 증여세를 신고납부해야 한다. 한입남과 한입자씨는 관할구청 제공하는 시가표준액 1,779,...

상속세율과 증여세율 상속세와 증여세의 세율은 10%~50%로서 동일하다. 과세표준이 커질수록 세율과 누진공제액이 증가하는 5단계 초과누진세율 방식을 사용한다. 예를 들면, 과세표준이 2억이면 세율 20%를 적용한 뒤 누진공제액 1천만원을 공제해서 산출세액을 구한다(2억 * 20% - 1천만원 = 3천만원). 누진공제액도 과세표준이 증가함에 따라서 1천만원(세율 20%시)부터 4억6천만원(세율 50%시)까지 증가한다. 과세표준이 1억원 이하이면 누진공제액은 없다. 정부는 상속세 및 증여세 부담 적정화를 위해서 2025.1.1. 이후 상속이 개시되거나 증여를 받는 분부터 다음과 같이 상속세율 및 증여세율을 인하해서 적용할 계획이나 국회의 승인을 받을 수 있는 지는 지켜봐야 한다. https://ebook-product.kyobobook.co.kr/dig/epd/ebook/E000006915554 2024 상속세 및 증여세 절세전략 | 성셈 | 작가와- 교보ebook 상속세 및 증여세 절세전략세무전문가 4명이 상속세와 증여세 절세전략을 준비했습니다. 한입에 베어 물 수 있도록 다양한 상황에 대한 상속세와 증여세 절세전략을 마련했습니다. ebook-product.kyobobook.co.kr 성셈의 하나더 세무회계 컨설팅이 제공합니다

요새 이혼은 흠이 아니다. 상당히 많은 사람들이 알게 모르게 이혼을 하고 있다. 이혼할 때도 어떤 방식을 선택하느냐에 따라서 양도소득세를 절세할 수 있다. 주의할 점은 재산분할의 대상이 되는 재산은 원칙적으로 혼인 중 부부가 공동으로 협력해서 모은 재산으로서 부부 중 누구의 소유인지가 불분명한 공동재산이다. 혼인 전부터 부부가 각자 소유하고 있던 재산이나 혼인 중에 부부 일방이 상속·증여·유증으로 취득한 재산 등은 부부 일방의 특유재산으로서(「민법」 제830조제1항) 원칙적으로 재산분할의 대상이 될 수 없다. 따라서 특유재산을 배우자에게 소유권을 이전하면 위자료 지급에 해당돼서 양도소득세를 신고∙납부해야 하므로 조심해야 한다. https://ebook-product.kyobobook.co.kr/dig/epd/ebook/E000006914751 2024 양도소득세 절세전략 | 성셈 | 작가와- 교보ebook 양도소득세 절세전략세무전문가 4인이 모여서 누구나 한입에 베어 물 수 있는 양도소득세 절세전략을 만들었습니다. 양도소득세를 절세하기를 원하신다면 추천합니다. 감사합니다. ebook-product.kyobobook.co.kr 구분 부동산 재산분할 부동산 위자료 지급 원 배우자의 양도 해당 여부 X O 상대배우자의 부동산 취득가액 (양도세) 원 배우자가 취득당시에 취득한 가액을 이혼 시 재산분할로 인해 취득한 주택∙아파트의 취득가액으로...

안녕하세요, 성셈님. 올려주시는 글 유익하게 잘 보고 있습니다. 평소 궁금했던 점이 있는데, 혹시 간략하게나마 조언을 구할 수 있을까 하여 문의드려 봅니다. 자녀 증여세 신고 후, 해당 금액을 자녀명의 해외주식계좌를 개설하여 미국주식에 투자 중입니다. 증여금액은 소액인데요, 적을때는 5만원, 많게는 몇십만원 매번 증여신고 하고, 기록도 다 해둡니다. 차명 투자목적이 아니고, 정말 자녀가 성인이 되었을 때 물려 주고 싶은 목적이며, 해당 계좌에서 매수/매도는 하고 있으나, 매도로 인한 수익이 발생하더라도 실제 인출은 하지 않고, 수익금으로 추가 매수를 해 왔습니다. 앞으로도 실제 인출은 하지 않을 생각입니다. 예를 들어, 이렇게 증여해 준 금액의 총합이 1000만원인데, 자녀가 성인이 되었을 때, 주식 총 평가액이 1억이 되었다면, 증여에 대한 세금 기준이 궁금합니다. 1000만원에 대한 증여신고가 모두 이루어졌고, 비과세 한도이니 자녀는 세금을 내지 않아도 되나요, 아니면 1억에 대한 평가액을 기준으로 세금이 부과되는 건가요. 이런저런 곳에 문의드려도 속시원한 답변을 얻지 못하여, 여쭤봅니다. 바쁘시겠지만, 짧은 의견이라도 주시면 감사하겠습니다. 감기 조심하시고, 즐거운 2월 보내세요 :) 고양이의 결론은요? A씨 말고도 이미 대리주식투자에 대해서 동일한 의문점을 가지고 국세청에 질의한 사례가 있다. 아래 관련 예규 "재산-2983수...

출처: 한입에 베어 무는 상속세와 증여세 절세 홈택스에 회원가입 후 로그인한 뒤 자녀에게 현금 증여 하는 방법은 다음과 같다. 만약, 신고대상자가 현금을 배우자 또는 직계존비속인 자녀에게 최초 증여받은 자인 경우에는 현금증여 간편신고를 이용하면 된다. 만약 최초 증여받은 게 아니고 두번째 증여인 경우에는 일반증여신고를 선택하면 된다. 증여세의 신고 납부기한은 현금을 증여받은 날이 속하는 달의 말일부터 3개월 이내이다. 일반증여신고를 선택하면 다음과 같은 화면이 나온다. 증여일자 등 증여받은 정보와 증여자를 입력하면 된다. 증여자의 주민등록번호를 입력하고 조회버튼을 누른다. 그리고 나서 수증자의 주민등록번호를 입력하고 확인버튼을 누르면 성명과 기본주소가 자동적으로 나온다. 증여자와의 관계를 조회해서 선택하면 된다. 아버지가 아들에게 증여하는 경우 ‘자’를 선택하면 된다. 증여재산명세를 입력하는 화면이다. 증여재산의 구분에서 - 증여재산 – 일반을 선택한 뒤 증여재산의 종류는 현금을 선택한다. 평가방법도 동일하게 현금을 선택하고 등록버튼을 누른다. - 사전증여재산이 있는 경우 증여재산 가산액을 선택한 뒤 사전증여재산가액을 입력한다. 자동적으로 증여재산명세 합계가 나타난다. 저장후 다음이동 버튼을 클릭한다. 세액계산입력화면이 나온다. 여기서 주의할 점은 증여재산공제가 자동적으로 입력되지 않는 다는 것이다. 배우자인 경우 6억원을, 자녀의 ...

출처: 가업승계 성공전략 피상속인이 둘 이상의 독립된 기업을 가업으로 영위한 경우의 해당 가업상속 공제한도 및 공제순서 (상증령 제15조4항) 「상속세 및 증여세법」(이하 "법"이라 한다) 제18조의2 제1항 각 호의 가업상속의 공제한도를 적용할 때 영 제15조 제4항에 따른 피상속인이 둘 이상의 독립된 가업을 영위한 경우에는 해당 기업 중 계속하여 경영한 기간이 긴 기업의 계속 경영기간에 대한 공제한도를 적용하며, 상속세 과세가액에서 피상속인이 계속하여 경영한 기간이 긴 기업의 가업상속 재산가액부터 순차적으로 공제한다 (상증칙 제5조). 적용 사례는 다음과 같다. 가업상속재산가액 공제대상금액이 30년을 영위한 A기업은 50억원이고, 10년을 영위한 B기업은 400억원인 경우 350억원 공제 (출처: 국세청) 공제금액 : 350억원【(MIN(①,②)】 ① 경영기간 가장 긴 A기업 한도 : 600억원 ② 경영기간이 긴 기업의 가업상속재산가액부터 순차 공제 : 350억원(ⓐ + ⓑ) ⓐ A기업 상속재산 : 50억원 → 전액공제 ⓑ B기업 상속재산 : 400억원 → 300억원 공제 → ∴ 300억원[=MIN(600억원-50억원, 10년을 영위한 기업의 한도액 300억원)] B법인의 대표이사 A씨가 10년간 대표이사로 경영을 한 뒤 전문경영인체제를 도입해서 물러난 뒤 10년후 다시 대표이사로 취임해서 10년간 경영할 경우 한도는 600억일까...

오늘 성셈, 한경식 세무사, 이영봉 세무사의 "특정법인 증여를 통한 특급절세전략" 교보문고 인터넷서점에서 출간되었습니다. 야옹! https://ebook-product.kyobobook.co.kr/dig/epd/ebook/E000006127866 특정법인 증여를 통한 특급절세전략 | 성셈, | 작가와- 교보ebook 많은 분들이 절세를 하는 좋은 방법이 있으면 꼭 알려달라고 합니다. 그래서 세무전문가 3인인 성셈, 한경식 세무사, 이영봉 세무사가 특급법인을 통한 특급절세전략을 소개드립니다. 많은 고민을 통해서 좋은 절세방안을 마련했습니다. 감사합니다. ebook-product.kyobobook.co.kr 상속세율과 증여세율 상속세와 증여세의 세율은 10%~50%로서 동일하다. 과세표준이 커질수록 세율과 누진공제액이 증가하는 5단계 초과누진세율 방식을 사용한다. 예를 들면, 과세표준이 2억이면 세율 20%를 적용한 뒤 누진공제액 1천만원을 공제해서 산출세액을 구한다(2억 * 20% - 1천만원 = 3천만원). 누진공제액도 과세표준이 증가함에 따라서 1천만원(세율 20%시)부터 4억6천만원(세율 50%시)까지 증가한다. 과세표준이 1억원 이하이면 누진공제액은 없다.

특정법인 가수금 PLAN 부모가 가족법인에 자금을 대여하는 Plan이다. 부모가 자녀가 아닌, 법인으로 돈을 빌려 줄 시, 증여의제이익 1억원 이하면 무상으로 대여가 가능하다. 관련 근거는 상증세법 시행령 제34조의5 【특정법인과의 거래를 통한 이익의 증여 의제】의 아래 5항과 7항이다. ⑤ 법 제45조의5제1항을 적용할 때 특정법인의 주주등이 증여받은 것으로 보는 경우는 같은 항에 따른 증여의제이익이 1억원 이상인 경우로 한정한다. ⑦ 법 제45조의5제1항제2호 및 제3호에서 "현저히 낮은 대가" 및 "현저히 높은 대가"란 각각 해당 재산 및 용역의 시가와 대가(제6항제2호에 해당하는 경우에는 출자한 재산에 대하여 교부받은 주식등의 액면가액의 합계액을 말한다)와의 차액이 시가의 100분의 30 이상이거나 그 차액이 3억원 이상인 경우의 해당 가액을 말한다. 이 경우 금전을 대부하거나 대부 받는 경우에는 법 제41조의4를 준용하여 계산한 이익으로 한다. 따라서 만약 가중평균차입이자율(당좌대출이자율)이 4.6%일 경우 1억/4.6% = 21.7억, 즉 21억까지는 무상으로 대여가 가능하다. 상속세 및 증여세법 시행령 제31조의 4 (금전 무상대출 등에 따른 이익의 계산방법 등) ① 법 제41조의4 제1항 각 호 외의 부분 본문에서 "적정 이자율"이란 당좌대출이자율을 고려하여 기획재정부령으로 정하는 이자율을 말한다. 다만, 법인으로부터 ...

특정법인과의 거래를 통한 이익의 증여 의제 (상속세 및 증여세법 제45조의 5) 지배주주와 그 친족(이하 “지배주주등”)이 직접 또는 간접으로 보유하는 주식보유비율이 30% 이상인 법인(이하 “특정법인”)이 지배주주의 특수관계인과 재산증여, 저가양도, 고가양수, 채무면제/인수/변제, 저가현물출자 등과 같은 거래를 하는 경우에는 거래한 날을 증여일로 하여 그 특정법인의 이익에 특정법인의 지배주주 등의 주식보유비율을 곱하여 계산한 금액을 그 특정법인의 지배주주 등이 증여 받은 것으로 본다. 1) 재산증여: 재산 또는 용역을 무상으로 제공받는 것 2) 저가양도: 재산 또는 용역을 통상적인 거래 관행에 비추어 볼 때 현저히 낮은 대가로 양도ㆍ제공받는 것 (30%, 3억원 요건) 3) 고가양수: 재산 또는 용역을 통상적인 거래 관행에 비추어 볼 때 현저히 높은 대가로 양도ㆍ제공하는 것 (30%, 3억원 요건) 4) 그 밖에 위의 거래와 유사한 거래로서 다음과 같은 것 (1) 채무면제/인수/변제: 해당 법인의 채무를 면제ㆍ인수 또는 변제하는 것. 다만, 해당 법인이 해산(합병 또는 분할에 의한 해산은 제외) 중인 경우로서 주주 등에게 분배할 잔여재산이 없는 경우는 증여로 보지 않는다. (2) 저가 현물출자: 시가보다 낮은 가액으로 해당 법인에 현물출자하는 것 특정법인에 부동산증여 증여세 산출사례 다음과 같이 부모가 특정법인에 50억원 상당의 부...

고양이는 A씨에게 아래와 같은 질문을 받았어요. 야옹! 성셈 안녕하세요! 항상 좋은 내용 가득 담은 포스팅 잘 보고 있습니다. 다름이 아니라 아래 내용으로 질문이 생겨 댓글 남기게 되었습니다. 제가 가진 부채 x억원을 부모님으로부터 현금 증여를 받아 상환하려고 합니다. 저 혼자 x억원 증여를 받는 것(증여세 x.x억원) 보다 배우자와 나눠서 받으면 세금이 적어져 이렇게 증여 받아 상환하는 방법으로 진행하려고 생각하던 중 해당 방법이 우회 증여로 추정될 수 있다는 이야기를 보았습니다. 저의 부채이지만 부인을 통해서 증여 받은 금액을 부부가 같이 부채상환에 사용하였을 경우 문제가 될 수 있을지요? 문제가 된다면,이렇게 부모님으로부터 각각 증여 받은 금액은 어디까지 부부가 같이 사용할 수 있는지 아니면 오로지 부인이 개인을 위해 사용하여야하는 것인지도 궁금합니다. 그래서 고양이는 리서치도 하고요! 야옹! 다른 고양이들이랑 야옹? 야옹! 하면서 상의도 했어요. 고양이의 결론은요? 시나리오 1 해당 플랜을 동시에 혹은 짧은 시간애에 할 경우. 예를 들면, A씨가 혼자 x억원을 부친으로부터 증여를 받지 않고 (A씨 증여세 1.31억원~1.69억원) 배우자와 x억원씩 나눠서 받은 뒤 (A씨와 배우자의 증여세 합계 1.05억원~1.24억원) A씨의 채무 x억원을 즉시 상환하는 경우 [ 고양이 검토 의견 ] - 아래의 판단근거 1~4 를 고려할 때 ...

성셈님 항상 부동산스터디에서 답글 달아주시는거 잘 보고 있습니다. 한가지 질문좀 드리려합니다. 현재 아파트 시세 13억정도 전세 5.5억 들어가있어요. 단독명의 인데 공동명의로 변경하려고 합니다. 부부간증여시 6억까지 비과세로 알고 있는데요. 전세가 5.5억들어가있으면 순자산은 7.5억인데, 단독명의 > 공동명의로 변경하면서 1/2를 증여할 예정입니다. 여기서 7.5억에서 1/2을 하는 금액을 증여로 보는건지? 그렇게 되면 3.75억만 증여인데 이러면 증여세는 없는건가요? 어떻게 되는지 간략하게 설명해주시면 감사하겠습니다. 고양이의 결론은요? 1. 부담부증여란? (1) 해당 팬이 고양이에게 문의한 내용은 부담부증여를 의미하시는 것처럼 보인다. 부담부증여란 부동산을 증여자가 수증자에게 증여할 때 전세보증금이나 금융기관 채무 등을 포함하여 증여하는 것이다. 해당 채무액은 유상양도에 해당하고 양도소득세 과세대상이고 증여재산가액에서 제외된다. 따라서 증여자는 채무 분 상당액에 대한 양도소득세를 부담하고 수증자는 잔여 상당액에 대한 증여세를 부담한다. 당연히 수증자는 유상양도 및 증여재산분에 대해 모두 취득세를 부담한다. 단, 취득세율이 달라질 수 있다. (2) 배우자 및 자녀 등 특수관계인간 부담부증여는 원래 해당 채무액이 수증자에게 인수되지 않은 것으로 추정한다. 수증자에게 객관적으로 채무가 인수된 것으로 증거를 통해서 입증이 되면 증여재...

상속인이나 수유자가 피상속인의 자녀가 아닌 직계비속이면 상속세 산출세액의 30%에 상당하는 금액을 할증 과세한다. 피상속인의 자녀를 제외한 직계비속이면서 미성년자에 해당하는 상속인 또는 수유자가 받을 상속재산가액[1]이 20억원을 초과하여 상속받는 경우에는 40%를 할증 과세한다. 상속재산가액이 20억까지는 30%로, 20억 초과분에 대해서는 40%를 누진과세하는 방식이 아니다. 따라서 잘못 적용하면 안된다. 직계비속의 사망으로 최근친 직계비속에 해당하는 대습상속의 경우는 세대생략 할증 과세를 적용하지 않는다. [1] 상속재산가액은 상속인이나 수유자가 받은 증여재산을 포함한다. - 할증과세되는 세액은 상속세 및 증여세법 기본통칙 27-0…1(세대를 건너뛴 상속에 대한 할증과세방법)에서 규정한 산식에 의하여 계산한다. 이 경우 “총상속재산가액”은 상속세 과세가액 상당액을 말한다. 다만, 상속재산에 가산한 증여재산 중 상속인 또는 수유자가 아닌 자가 받은 증여재산이 상속세 과세가액에 포함되어 있는 경우에는 그 가액을 차감한다. - 할증과세되는 세액을 상속세 및 증여세법 기본통칙 27-0…1(세대를 건너뛴 상속에 대한 할증과세방법)에서 규정한 산식에 의하여 계산할 때, 산식 중 “피상속인의 자녀를 제외한 직계비속이 상속받은 재산가액”에는 상속세 과세가액에 가산한 증여재산가액은 포함하지 않는다.(서면인터넷방문상담4팀-1447 , 2008.0...

2022.2.8 현재 만 18세인 자녀에게 아빠가 처음으로 2천만원 현금 증여하고 2023.2.8 현재 만 19세 이상이 된 해당 자녀에게 아빠가 두 번 째로 3천만원 현금을 추가 증여할 경우는 증여세가 얼마일까? 자녀의 증여세는 없다. 만 19세가 되면서 증여재산공제는 5천만원이 된다. 따라서 처음에 증여 받은 2천만원은 사전증여재산가액으로 분류되어 두 번 째 증여재산가액인 3천만원에 합산된 뒤 증여재산공제 5천만원을 차감하게 되면 과세표준이 없게 된다. 증여재산가액 3천만원 사전 증여재산 가산액 (10년내) 2천만원 채무 부담액 0원 증여세 과세가액 5천만원 증여재산공제 5천만원 과세표준 없음 세율 없음 증여세 산출세액 없음 그럼 2022.2.8 현재 만 18세인 자녀에게 아빠가 처음으로 4천만원 현금 증여하고 2023.2.8 현재 만 19세 이상이 된 해당 자녀에게 아빠가 두 번 째로 1천만원 현금을 추가 증여할 경우는 증여세가 얼마일까? <1차 증여> 자녀가 2022.2.8 4천만원 증여 받을 경우 증여세는 2백만원을 내야 한다. 증여재산가액 4천만원 사전 증여재산 가산액 (10년내) 0원 채무 부담액 0원 증여세 과세가액 4천만원 증여재산공제 2천만원 과세표준 2천만원 세율 10% 증여세 산출세액 2백만원 <2차 증여> 자녀가 203.2.8 2천만원을 추가로 증여 받을 경우 납부할 증여세는 없다. 왜 그럴까? 자녀가 19세가...

직계비속에 대한 증여의 할증과세규정 적용방법 직계비속에 대한 증여의 할증과세액은 증여세 산출세액의 100분의 30에 상당하는 가액에서 기할증과세된 증여세액을 차감한 금액으로 하는 것이며, 이 경우 기할증과세된 증여세액은 같은 법 제58조 제2항의 규정을 준용하여 계산한 금액을 한도로 한다.(서면인터넷방문상담4팀-3708 , 2007.12.28) 부모가 아닌 직계존속(조부)으로부터 3차에 걸쳐 재산을 증여받은 경우 3차 증여분 과세시 1차 증여분은 합산대상에서 제외되고 2차 증여분만 합산하여 과세하는 경우 “직계비속에 대한 할증과세액” 계산시 기 할증과세된 증여세액의 계산방법 조부로부터 3차에 걸쳐 재산을 증여받은 경우로서 3차 증여시에는 2차 증여분만 합산과세하는 경우 세대생략 할증과세시 기할증과세액은 기납부증여세액 공제방법으로 준용하여 계산한 금액을 한도로 공제한다( 재정경제부 재산세제과-610 , 2007.05.23). 재차증여 합산과세시 기납부세액으로 공제하는 금액은 합산과세시 산출세액에 합산과세표준에 대하여 가산한 증여재산의 과세표준이 차지하는 비율을 곱하여 계산한 금액을 한도로 함으로써 3차 증여분 과세 시 1차증여분은 합산대상에서 제외되고 2차 증여분만 합산하여 과세하는 경우에도 3차증여분에 대하여 적정한 증여세가 과세되도록 하고 있다. 세대생략 할증과세액 계산시 합산과세시의 할증과세액에서 차감하는 기할증과세된 증여세액의 ...

30세인 A씨가 최근 10년 이내에 다음과 같이 부친으로부터 증여를 받았다. 2023.6.21증여분에 대해서 A씨는 2023.9.30까지 증여세 얼마를 신고 납부해야 할까? 직계비속(수증자성년) 증여일 증여금액 2023-06-21 100,000,000 3차 증여 2016-11-28 100,000,000 2차 증여 2010-08-05 100,000,000 1차 증여 A씨는 부친으로부터 1・2차분 증여분 합산과세 후 3차 증여 시 2차분만 합산과세하는 경우 납부세액 공제액의 계산방법이 복잡해서 모르겠다면서 고양이에게 3차 증여세 증여세를 계산해서 결과만 알려달라고 했다. 고양이는 관련된 예규들을 조사한 뒤 모델링을 한 엑셀의 사전증여자료 입력 Tab에다가 3개의 자료를 아래와 같이 입력했다. 그러자 다음과 같이 결과 값이 1초 만에 다른 Tab에서 자동적으로 나왔다. 야옹! 결과값을 확인한 고양이는 친절하게 A씨에게 자진납부세액은 9,053,333원이라고 알려줬다. 정답을 들은 A씨는 고양이 얘기를 듣자마자 갑자기 약속이 있다고 말하고 나가버렸다. 남아 있던 고양이는 A씨에게 저기요~~~ 오빠! 라고 불렀지만 A씨는 못들은 척하고 빠른 걸음으로 고양이 레이다에서 벗어났다. A씨는 지갑을 꼭 쥐면서 "굳었다!" 라고 속삭였다. 앗싸~~~ 고양이는 고객만족을 위해서 기납부세액과 납부세액공제액 한도액은 각각 10,666,667으로 동일하다고 ...

안녕하세요? 성셈, 한경식 세무사, 이영봉 세무사의 "한입에 베어 무는 증여세 절세"가 조만간 크몽에서 전자책으로 나왔습니다. 오늘은 표지와, 목차 그리고 책의 일부만 소개할께요! 야옹! 전자책이라서 오후에 바로 출간되었네요~~ https://kmong.com/gig/473282 한입에 베어 무는 증여세 절세 | 33000원부터 시작 가능한 총 평점 0점의 전자책, 라이프 전자책 서비스 | 프리랜서마켓 No. 1 크몽 0개 총 작업 개수 완료한 총 평점 0점인 성셈의 전자책, 라이프 전자책 서비스를 0개의 리뷰와 함께 확인해 보세요. 전자책, 라이프 전자책 제공 등 33000원부터 시작 가능한 서비스 kmong.com 자금출처가 확인되는 경우에도 저가매수ㆍ고가양도하는 경우에는 그 시가와 대가와의 차액 상당액은 증여세가 과세될 수 있다. 2023.5.13일 A씨는 현재 보유중인 아파트 1채를 자녀B에게 양도하려고 한다. 아파트의 시가는 15억원이고 10억원에 양도할 생각이다. 자녀 B에게 증여세가 발생할까? 특수관계인간의 저가 양수 적용요건을 따져 보니 시가와 대가의 차액인 5억이 Min (4.5억원 (=15억 X 30%) , 3억원)보다 2억원이 많아서 증여세 과세요건을 충족했다. 수증자인 자녀 B가 얻은 증여재산가액은 2억(= 5억 – 3억)이다. 그러므로 자녀 B씨는 증여재산가액 2억원에 대해서 증여세 3천만원을 납부해야 한다. ...

증여란 뭘까? A씨는 본인이 보유하고 있는 아파트를 다음과 같이 자녀 B씨에게 증여하고자 한다. 증여일(증여계약서 작성일)은 2023.5.1이고 자녀 B씨는 해당 아파트를 2023.5.13에 소유권이전등기 접수("증여세에서 증여시기")를 했다. A씨는 고양이에게 해당 증여와 관련된 세무상 쟁점들에 대해서 알려 달라고 요청했다. A씨의 행위는 세법상 증여에 해당할까? 세법상 증여란 그 행위 또는 거래의 명칭ㆍ형식ㆍ목적 등과 관계없이 직접 또는 간접적인 방법으로 타인에게 무상으로 유형ㆍ무형의 재산 또는 이익을 이전(현저히 낮은 대가를 받고 이전하는 경우를 포함한다)하거나 타인의 재산가치를 증가시키는 것을 말한다. 따라서 A씨의 행위는 세법상 증여에 해당한다. 세법상 증여는 변칙적인 부의 무상이전에 대하여 사전 대처하기 위하여 민법상 증여와 구분한다. 민법상 증여(계약)과 세법상 증여는 아래와 같이 개념상 다르다. 팬하기를 통해 포스팅 소식을 다른 사람보다 먼저 받아 볼 수 있어요. https://in.naver.com/sungtax 고양이는 이미 당신의 팬이예요~~ 상속과 증여는 뭐가 다를까? 자산을 유상으로 이전하면 양도라고 한다. 양도는 매매 등을 통해 유상으로 사실상 자산의 소유권이 이전되는 것으로 무상이전인 상속과 증여와 다르다. 자산의 무상이전이면서도 상속과 증여도 다르다. 증여는 타인에게 무상으로 재산 또는 이익을 이전하는 것...

A씨 어머니는 2020년 5월1일 강남구 삼성동의 아파트 분양권에 당첨되어 당일날 분양계약을 체결했다. 해당 아파트의 분양가액은 15억이었다. 5억원의 잔금청산은 2023년2월1일이었다. A씨 어머니는 15일 뒤인 2023년2월15일 아들인 A씨에게 아파트를 증여했다. A씨는 2023.3.1 아파트 소유권이전등기신청을 A씨 명의로 접수했다. A씨는 증여일전 10년 이내에 어머니로부터 사전에 증여받은 재산이 없었고 국토교통부 실거래가 공개시스템( http://rt.molit.go.kr/)을 사용해서 찾아본 유사매매사례가액은 없었다. A씨는 잔금청산일과 증여일(상증세법상 부동산의 증여시기는 등기접수일)사이에 28일밖에 차이가 없고 유사매매사례가액도 없으니 분양가액 15억을 증여재산가액으로 해서 증여세를 납부해도 괜찮은지 몰라서 "고양아! 네가 최고야!"라고 지나가는 말로 한마디 한 뒤 고양이에게 의견을 달라고 했다. 고양이는 갑자기 엄청난 감동을 받아서 열심히 조사를 시작했다. 분양계약일이 언제인지에 따라서 다음과 같이 달라진다. A씨는 분양가액 15억원을 증여재산가액으로 사용할 수 없다. 왜냐하면 5억원의 잔금청산일인 2023년2월1일은 분양가액 15억원이 평가기간 이내의 가액인지에 대한 판단할 때 사용하는 기준일이 아니기 때문이다. 해당 재산에 대한 매매사실이 있는 경우의 기준일인 매매계약일이다. 따라서 A씨의 경우 매매계약일은 분양...

고양이는 팬인 A씨한테서 다음과 같은 질문을 받았어요. 안녕하세요 작년말에 고민하다가 증여 받는 것을 미루었는데... 지금 증여를 받고자 합니다. 부모님이 오래 거주 하셨던 아파트라 조합원으로 입주권을 받으셨고 현재 멸실되어 재건축 중이고 완공전입니다. 얼마전에 분양이 이루어졌어요. 부모님이 60평대가 나와서 30평대 하나를 받으시고 나머지를 현금 (청산금)으로 받으신 걸로 알고 있구요. 저희는 30평대 한채를 증여받으려고 합니다. 동일 평수 분양가격은 9억5천에서 10억 5천이었구요. 1. 공시가격 기준이 아니라 시세로 바뀐다고 들어서 조합원입주권을 증여받는 경우는 증여재산평가액이 분양가로 책정이 될까요? 2. 신축되고나서 부모님으로터 증여받을 경우 증여재산평가액은 어떻게 되나요? 3. 부부공동명의로 나눠서 증여를 받는 방법은 절세에 도움이 되는지요? 고양이의 생각은요? 팬하기를 통해 포스팅 소식을 다른 사람보다 먼저 받아 볼 수 있어요. https://in.naver.com/sungtax 고양이는 이미 당신의 팬이예요~~ 1. 조합원입주권을 증여받을 경우 분양가는 다른 사례를 보면 (조심2010부0994 , 2010.07.26과 조심2008서0915 , 2008.05.28 인용) 시가가 아닐 가능성이 높아요. 그러면 나중에 과세관청으로부터 시가로 인정되는 감정가액, 유사매매사례가액을 통한 산정한 증여재산가액으로 증여세를 산정해서 ...

오늘은 고양이와 같이 아파트 분양권의 1/2를 배우자에게 증여한 후 고려해야 하는 증여세, 취득세, 양도세 등 세무상의 문제를 같이 검토해 봐요. 야옹~ I. 結論 1. 증여세: 없음 (1) 분양권 1/2 배우자 증여(1차 증여) - 분양권 프리미엄을 포함한 배우자 증여시 6억원의 배우자 증여재산공제로 인해 증여세 과세 가액이 “0”이므로 증여세 없음 - 분양권 배우자 증여 후 증여재산가액 산정시 분양권 프리미엄은 증여재산가액에 포함됨 (2) 잔금 1/2 배우자 증여(2차 증여) 분양권 (사전증여) 및 잔금을 포함한 배우자 증여시 6억원의 배우자 증여재산공제로 인해 증여세 과세 가액 “0”이므로 증여세 없음 (3) 배우자 증여시 분양권 프리미엄 감정평가수수료: 1군데서 약 5십만원~1백만원 정도. 부동산 기준시가가 10억원 이하인 경우 1개의 감정평가기관이 평가한 감정가액을 사용할 수 있음. (4) 향후 양도소득세 신고를 감안하면 2번의 증여세 신고필요 (5) 배우자 증여시 분양권 계약서 수정절차를 공급자와 상의 필요 2. 취득세: 26백만원 ~ 29백만원 (1) 분양권 배우자 증여시 증여취득세는 없음 (2) 주택이 완공될 때 주택분 취득세가 적용되어 A씨와 A씨 배우자가 각각 납부하여야 함. 총 취득세는 26백만원~29백만원 추정. (3) 생애 첫 주택 취득세 감면대상 여부: 적용되지 않음 (4) 분양권 배우자 증여 후 아파트 준공...