상속세는 피상속인이 사망하여 상속인이 재산을 물려받을 때 납부해야 하는 세금입니다. 소중한 사람이 사망했다는 것은 슬픈 일입니다. 그런데 납부해야 할 상속세까지 많으면 상속인들의 고통은 배가 됩니다. 상속세를 납부할 자금이 부족해 고인과의 추억이 묻어 있는 주택을 처분해야 하는 일이 발생하기도 합니다. 그렇다면 사전에 이를 대비할 방법은 없을까요? 상속세 납부를 대비하여 미리 재원을 마련할 수 있는 다양한 방법들을 알아봅니다. 준비 못한 상속세 어떻게?(ft. 상속세 신고) 국세일보 갑작스러운 상속세, 어떻게 대비할까? 피상속인의 상속재산이 많은 경우 상속세 부담이 클 수밖에 없습니다. 상속인이 상속세 납부여력이 있으면 문제 되지 않습니다. 그렇지 않은 경우 담보대출을 받거나 연부연납 또는 물납을 해야 합니다. 이 방법으로 상속세를 납부하기 어려우면 상속받은 재산을 처분해서 납부해야 하는데, 제값을 받지 못할 가능성이 있습니다. 가장 좋은 방법은 미리 대비하는 것입니다. 어떤 방법이 있을까요? 1. 예금 피상속인이 재산 중에 금융재산을 갖고 있는 것입니다. 재산 구성 중에 일정 비율을 금융재산으로 형성하는 것입니다. 예금으로 보유하거나 현금화가 바로 가능한 금융재산으로 구성하는 것이 좋습니다. 2. 보장성 보험 보험상품으로 상속세 재원을 마련하는 방법이 있습니다. 피보험자를 피상속인으로 종신보험이나 정기보험에 가입하여 피상속인의 사망...

상속세는 돌아가신 분의 재산에 대하여 상속자들이 납부하는 세금이다. 상속세를 제대로 신고하려면 돌아가신 분(이하 피상속인) 소유의 주택, 자동차, 주식, 예금과 같은 재산을 모두 파악하는 것이 관건이다. 피상속인의 채무를 파악하는 것도 중요하다. 상속세는 피상속인의 재산에서 채무를 빼고 계산하기 때문이다. 대출이나 신용카드대금, 미납세금, 미납한 병원비 등이 있다면 공제 받아 상속세를 줄일 수 있다. 상속세 줄이고 싶은 상속인이 체크해야 할 사항(ft. 상속세율) 국세일보 피상속인 자산, 채무 파악…안심상속 원스톱 서비스 활용 ‘안심상속 원스톱 서비스’를 이용하면 피상속인의 재산과 채무를 쉽게 확인할 수 있다. 상속인이 피상속인의 각종 재산ㆍ채무를 한번에 조회할 수 있도록 하는 서비스로 정부24 사이트 또는 시군구청이나 주민센터를 방문하여 신청할 수 있다. 상속세는 사망 시 물려받는 상속재산과 피상속인이 생전에 타인에게 증여한 재산을 합하여 계산한다. 따라서 피상속인 생전에 증여한 재산이 있는지도 반드시 확인해야 한다. 사망 전 1년 내 2억, 2년 내 5억 현금 인출 시 사용처 밝혀야 이때 모든 증여재산을 합산하는 것은 아니며, 10년 이내에 상속인에게 증여한 재산과 5년 이내에 상속인이 아닌 타인에게 증여한 재산이 더해진다. 피상속인의 퇴직금과 사망보험금도 확인하여 상속재산에 포함해야 한다. 피상속인의 퇴직금과 사망보험금은 대부분...

100세 시대에 노후준비는 빠를수록 좋겠지요? 이에 미리 안정적인 노후준비를 위해 자산관리를 해야 하고, 부부가 함께 은퇴이후 자산관리를 미리 점검하고 계획해야 한다. 온화수 부부는 노후준비를 위한 대책수립과 함께 자산을 전반적으로 점검 및 설계를 하는 중이다. 자산관리 중에 상당히 중요한 부분이 세금이기 때문에 세무대리인과 taxplanning을 하고 있다. 세무대리인은 부부의 재산을 적절하게 나누어 공동 관리하는 방법과 절세 전략에 대해 다음과 같이 1장으로 정리해서 설명을 해 주었다. 상속세 taxplanning(ft. 부부 노후준비 자산관리) 국세일보 배우자간 6억 원까지 증여해도 세금 없어 배우자 간에 증여를 하면 10년간 소급 합산하여 6억 원까지는 증여세가 없다. 예를 들어 12억 원 상당의 주택 (또는 부동산 등)을 남편이 매입하여 1/2씩 부부공동으로 등기를 하였다면 증여가액 (12억 원 / 2 = 6억 원)에서 배우자증여재산공제액 6억 원을 차감하면 증여세 과세표준이 0(과세미달)이 되어 부담할 증여세가 전혀 없게 된다. 금융소득 2천만원까지 합산 안 해 금융소득(이자, 배당소득) 종합과세의 경우, 세대별 합산이 아닌 개인별로 합산과세 하므로 배우자간에 재산이 분산되어 있다면, 배우자간 연간 금융소득에 대하여 부부 개인별 1인당 최대 2천만 원 미만 합계 4천만 원 미만까지는 종합소득에 합산하지 않으므로 낮은 세율(...

상속세를 계산할 때 피상속인(돌아가신 분)에게 납부 의무가 있는 공과금, 장례비용, 채무는 상속재산에서 차감한다. 이러한 항목에는 어떠한 것들이 있는지 구체적으로 알아두면 상속세를 줄이는 데 도움이 된다. 우선, 피상속인이 생전에 사용한 전력비, 수도비 등의 공과금과 재산세 등의 세금은 상속재산가액에서 차감할 수 있다. 특히 재산세와 종부세는 매년 6월 1일을 과세기준일로 하여 그날 부동산을 소유한 자에게 보 과하는데, 피상속인이 6월 1일 이후 사망했고, 피상속인의 명의로 세금이 부과되었다면 상속재산가액에서 제외할 수 있다. 상속세 줄이는 20년 실무자의 조언(국세일보) 공과금·장례비·채무 챙기면 상속세 줄일 수 있다 양도소득세의 납세의무는 양도일(잔금일과 등기접수일 중 빠른 날)에 성립하는데, 부동산 양도 후 양도세를 납부하기 전 상속이 개시된 경우라면 해당 양도세도 공제되는 공과금에 해당한다. 피상속인이 사업을 하다가 사망할 경우 상속개시일까지 발생한 사업소득에 대한 소득세를 상속개시일이 속한 달의 말일부터 6개월 이내에 신고해야 한다. 이러한 종합소득세도 공제되는 공과금이다. 장례비용과 묘지 구입비(공원묘지 사용료 포함), 비석, 상속 등 장례에 직접 소요된 비용도 상속세 과세가액을 계산할 때 상속재산에서 공제된다. 상속인이 납부한 피상속인 병원비도 증거 명백하면 공제 가능 일반 장례비는 한도가 1천만 원이며, 봉안시설 및 자...

상속세 및 증여세의 과세대상 특히 증여의 경우 편법증여를 차단하기 위해 법률에 열거되어 있지 않더라도 그 실질이 증여이면 증여세를 부과할 수 있는 완전포괄주의가 2004년부터 시행되면서 과세대상의 범위가 훨씬 넓어졌다. 그러나 여기에서는 부동산을 중심으로 그 논의를 좁혀서 상속세 및 증여세의 과세요건(과세대상, 과세표준, 세율)을 살펴보고자 한다. 그리고 사례를 통해서 상속세와 증여세를 비교해서 사전증여의 절세 효과를 1장으로 정리했습니다. 증여세 VS 상속세, 사전증여 절세효과 1장 비교(국세일보) 상속세 및 증여세 과세요건(부동산 중심) A씨는 봉천동에 거주하면서 오래 전 사놓은 잠원동 빌라, 일산소재 아파트, 은평구소재 주상복합건물 등 시가 약 30억 원 상당의 부동산을 보유하고 있었지만 생전에 자녀에게 전혀 증여 문제를 고려하지 않았다. 반면 B씨의 경우에는 송파에 거주하면서 종로소재 5층 상가건물과 신림동에 임대중인 빌라와 아파트 등 역시 시가 30억 원 상당의 부동산을 보유하고 있었는데 2016년에 종로소재 상가건물을 공시지가 5억원에 둘째 자녀에게 사전증여하였다. 공교롭게도 A씨와 B씨가 2024.1월경 사망하면서 자녀들이 상속세 신고를 하게 되었는데, 보유 재산은 비슷했지만 상속세 금액은 첨예하게 달랐다. 그 이유는 무엇일까? 1. 상속세 및 증여세 과세대상 증여의 경우에는 증여당시 부동산에 한정(다만, 10년이내 증여...

지난 연말정산 시 누락했거나 과다 적용한 공제를 5월 종합소득세 신고 시 정정할 수 있다. 심지어 몇해 전에 공제받지 못했던 것이 있다고 하면 종합소득세 기간에 놓친 부분을 환급받을 수 도 있다. 예를 들면 부녀자공제를 받지 않았거나 공제대상 의료비가 있었는데 누락했거나 부모님에 대해 부양가족 공제는 받았으면서 경로우대공제를 빠뜨렸거나 암 등 중증환자 장애인공제를 받지 못했다면 서류를 확인해서 5월에 종합소득세 확정신고를 통해 세금을 돌려받도록 하자 연말정산 놓친 공제, 5월에 다시 살펴보세요(국세일보) 연말정산이 이미 끝났다고 그대로 방치해 두지 말고 적극적으로 빠뜨린 공제를 찾아 잊지말고 환급 절차를 밟아 보자. 놓친 공제 종소세 신고시 반영하면 6월 말 환급 가능 국세청에 따르면 지난해 연말정산 신고자 2,054만 명 중 종합소득세 신고자는 454만 명으로 전체의 22%에 달했다. 근로소득 외 타 소득을 합산하거나 연말정산 시 적용한 공제ㆍ감면을 정정하기 위해 종합소득세를 신고했기 때문이다. 우선, 종합과세 대상인 사업소득ㆍ기타소득ㆍ금융소득이 있는 경우에는 해당 소득을 합산하여 종합소득세 신고를 해야 한다. 연말정산 놓친 공제, 5월에 다시 살펴보세요(국세일보) 따로 살아서 건강보험증에 등재 되지 않아도 공제되는 부모님 공제, 형제 중에 부모님 공제 받는 줄 알았는데 공제받지 않는 경우, 호적에 미등재되거나 이혼해서 미등재된 친...

직장인이라면 연말정산을 해야하죠? 해마다 하는 일이지만 연말정산 환급금을 많이 받고 싶은 똑같은 마음^^ 2023년 급여소득에서 원천징수한 세액에서 대부분은 다음해 2월에 실제 부담할 세액을 최종 연말정산을 통해 환급을 받게 된다. 그래서 대부분의 직장인들은 개인의 소득·세액 공제 항목 관련 영수증과 증빙서류를 1월에 회사에 제출해 왔고 그거 마져도 홈택스의 연말정산간소화서비스로 클릭 한번으로 끝낼 수도 있다. 연말정산 최종점검 및 환금금 확인!(국세일보) 연말정산 최종 점검 직장인이라면 매년 연말정산을 해야 한다. 대부분 연말정산 환급을 떠올리지만 오히려 토해내는 경우도 있으니 주의해야 하며, 연봉인상이 이유인 경우가 많다. 이렇게 근로자는 자신의 이벤트(승진, 연봉인상, 결혼, 자녀출산, 합가. 질병발생 등)에 따라 연말정산 항목들이 변동될 수 있으므로 기본적으로 본인에 맞는 연말정산 항목을 정리해 두었다가 이를 바탕으로 개정세법 등을 반영하여 준비하면 좋다. 무엇보다도 연말정산간소화 서비스는 영수증 발급기관으로부터 수집한 공개자료를 단순히 취합한 것이므로 반드시 본인에 맞게 자료가 빠지지 않고 취합이 되었는지 확인해야 한다. 이렇게 회사에 증빙자료를 제출하고 최종 확정하기 전에 다시 한번 반영된 자료를 확인해줘야 한다. 물론 연말정산 이후에도 수정이 가능하지만 회사에 요청하기는 부담스럽기 때문에 확정전에 직접 자신에 맞는지 확인...

직장인이라면 1월은 연말정산이 주요 주제 중에 하나죠? 안정적인 생활을 선호하는 직장인으로 같은 회사에 다니고 있으면 이전 연말정산과 비교해서 바뀐 부분만 확인하면 된다. 이젠 연말정산간소화 서비스로 연말정산 소득공제 서류 제출도 쉬워져서 1월 20일부터 영수증 발급기관에서 추가·수정 제출한 자료를 포함한 최종자료만 확인하면 된다. 대부분 회사에서 전년 대비 바뀐 부분은 요약해서 제공하고 국세청에 연말정산에 대한 자료가 잘 정리가 잘 되어 있어 주로 요약본으로 파악하는 것이 빠르다. 원천징수와 연말정산은 모두 회사에서 하기 때문에 어려움이 없지만 작년에 이직한 경우라면 조금은 복잡해진다. 전직장 원천징수영수증 발급 방법(ft. 중도퇴사자 연말정산) 국세일보 중도퇴사자 연말정산 1장 정리 2023년에 이직을 했다면 전직장의 급여와 현재 근무지의 급여를 합쳐서 신고해야 한다. 이전 직장에서 퇴사 시 마지막 급여를 받으면서 정산하고 결과물로 2023년 귀속분의 근로소득원천징수 영수증을 받거나 퇴직금을 지급받으면서 서류를 받게 된다. 만약 이런 자료를 받지 못했다면 이전 회사에 요구해서 현 직장에 제출하면 된다. 그러나 이전 급여 내역을 알리고 싶지 않다면 올해 5월 종합소득세 확정신고 기간에 따로 소득세 신고를 하기도 한다. 홈택스에서 조회가 되지 않기 때문에 전직장에서 근로소득원천징수증을 받아야 한다. 전직장 원천징수영수증 발급 방법(f...

오늘부터 국세청 연말정산간소화서비스가 시작되어서 홈택스에 들어가 보았다가 깜짝 놀랐죠? 대기하고 들어가서도 서비스 진행이 쉽지 않아서 조금은 답답하였는데 지금은 잘 들어가지고 메뉴에 들어가는 속도도 느리지 않네요^^ 연말정산 환급액은 많으면 많을수록 좋지요? 내가 낸 근로소득세에서 정산이 되는 것이지만 그래도 최대한 많이 환급받고 싶은 마음은 다 같을 것 같아요. 국세청 연말정산간소화서비스는 연말정산 소득･세액공제 증명자료를 한번에 조회할 수 있다. 국세청 연말정산간소화서비스, 오늘 시작!(국세일보) ‘연말정산 간소화 서비스’ 개통 국세청 ‘연말정산 간소화 서비스’에서는 올해 처음으로 고향사랑기부금, 영화관람료, 고용보험료, 수능 응시료･대학입학전형료를 제공한다. 이 외에도 연금저축 납입금액, 신용카드 등 사용금액, 보장성 보험료 등 총 41가지 증명자료를 확인할 수 있다. <국세청 ‘연말정산 간소화 서비스’ 화면 > 국세청 연말정산간소화서비스, 오늘 시작!(국세일보) 자료 제출기관이 추가제출·수정한 자료는 20일(토)부터 확인 가능 연말정산 간소화 서비스에서 조회되지 않는 의료비는 1월 17일(수)까지 신고센터에 신고할 수 있고, 자료 제출기관이 추가로 제출하거나 수정한 자료를 반영한 최종 자료는 1월 20일(토)부터 확인할 수 있다. 부양가족이 간소화자료를 근로자에게 제공하려면 정보제공에 동의해야 한다. 특히 자녀가 19세 성인(...

연말정산 간소화 서비스가 1월 15일 국세청 홈택스에서 열린다. 연말정산간소화 서비스는 국세청이 수집한 연말정산 각종 증명자료를 일괄적으로 홈택스에서 제공하는 서비스로 영수증 발급기관이 추가로 제출하거나 수정한 자료가 있는 경우 이를 반영한 최종 확정자료는 1월 20일부터 제공된다. 연말정산간소화 서비스 1장 정리(국세일보) 부양가족의 연말정산 간소화 자료는 부양가족이 자료제공에 동의하는 절차를 거쳐야 하며, 작년에 부양가족의 연말정산 간소화 자료를 제공받았다면 올해는 별도 동의 없이 계속 조회된다. 또한 2004년 이후 출생한 미성년 자녀의 연말정산 간소화 자료는 자녀의 동의 없이 부모가 미성년 자녀의 자료신청만으로 조회할 수 있다. 보건복지부와 국가보훈처에서 수집한 장애인 증명자료도 연말정산 간소화 서비스에서 조회할 수 있다. 단, 항시 치료를 요하는 중증환자의 경우에는 자료가 조회되지 않으므로 종전과 같이 의료기관에서 발행하는 장애인 증명서를 제출해야 한다. 주택 월세액을 신용카드로 납부한 경우에 대해서도 카드회사로부터 해당 월세액 자료를 수집하여 연말정산 간소화 자료로 제공한다. 연말정산 주요일정 1. 연말정산 정보 확인 근로자 ➔ 회사 1월초 2. 소득·세액공제 증명서류 수집(연말정산 간소화 서비스+직접 수집) 1월중 3. ｢편리한 연말정산｣을 이용하여 소득·세액공제신고서 작성, 예상세액 계산 및 온라인 간편제출 2월중 4....

증여세는 타인에게 경제적 가치가 있는 재산을 무상으로 이전한 경우에 이전 받은 수증자에게 과세되는 세금으로 수증자가 납부능력이 없거나 비거주자인 경우 등에 해당하면 예외적으로 증여한 자가 세금을 납부해야 한다. 증여세는 증여재산가액에서 증여재산공제액을 차감하여 증여세 과세표준을 구한 다음, 세율을 적용하여 납부할 세금을 계산한다. 자진신고 시 3%의 신고세액공제도 적용받을 수 있다. 증여세 신고방법(ft.증여세율, 증여세세율)) 국세일보 추후 재산 취득 시 객관적인 자금원천으로 인정 증여세 신고ㆍ납부 기한은 증여받은 날이 속하는 달의 말일부터 3개월 이내다. 예를 들어 2024년 3월 5일에 증여를 받았다면 그 달의 말일인 3월 31일로부터 3개월 후인 6월 30일까지 신고 납부를 해야 하는 것이다. 신고기한을 넘긴 경우 세금통지서를 받기 전까지는 기한 후 신고를 할 수 있다. 단, 가산세를 포함하여 증여세를 납부해야 하고, 신고기한 내에 신고하면 받을 수 있는 3%의 신고세액공제도 적용되지 않는다. 증여받은 날이 속하는 달의 말일부터 3개월 이내에 신고·납부 해야 #. 성인 자녀는 부모님으로부터 10년간 5천만 원까지는 증여를 받아도 증여세를 내지 않는다고 들었습니다. 얼마 전에 부모님으로부터 5천만 원을 처음 받았는데 증여재산공제 덕분에 증여세를 낼 것이 없습니다. 저 같은 경우에도 증여세 신고를 해야 하나요? 사례자처럼 증여세 ...

내가 피땀 흘려 번 돈을 자녀에게 준다는데, 국가에서는 세금을 내라고 합니다. 당연히 한 푼도 내고 싶지 않을 겁니다. 세법을 잘 활용한다면 합법적으로 세금을 안 내고 안전하게 자녀의 자력을 길러줄 수 있습니다. 그러나 증여세는 생각보다 헷갈리는 지점이 많이 발생하니, 아래에서 설명할 중요한 두 가지 절세 원칙을 확실히 알아두셔야 합니다. 헷갈리는 증여세, 두 가지 절세 원칙 확인!(국세일보) 절세원칙1: 수증자를 분산할수록 절세가 된다. 증여세는 수증자, 즉 재산을 받는 사람에게 부과되는 세금입니다. 따라서 재산을 여러 명에게 준다면 한 명에게 주는 것에 비해 당연히 증여세가 줄어들 것입니다. 여기서 주의할 점은 증여자, 즉 재산을 주는 사람이 여러 명이라 하더라도 세법상 동일인으로 취급되는 경우가 있다는 것입니다. 증여세가 절세될 것으로 착각하고 여러 명이 한 명에게 재산을 나눠주는 것으로 증여를 계획한다면 실제 절세가 되지 않을 수 있습니다. 예를 들면 어머니, 아버지가 각각 자녀에게 재산을 주는 것이나, 어머니나 아버지 둘 중 한 명이 자녀에게 재산을 물려주는 것은 동일합니다. 반면에, 수증자가 여러 명이라면 확실히 분산이 되어 증여세 절세가 가능합니다. 예를 들면 부모가 자녀 여러 명에게 재산을 주는 경우 증여재산공제는 자녀 1명당 각각 공제받을 수 있기 때문입니다. 절세원칙 2 : 10년간 증여재산공제를 최대한 활용하자. ...

살다보면 가족간의 계좌이체는 흔하게 발생할 수 있습니다. 특히 부모가 자식에게 용돈, 생활비, 교육비, 의료비 등을 계좌이체로 전달하는 경우가 많습니다. 이런 현금을 주고 받는다고 하여 세법상 증여에 해당할까요? 아닙니다. 사회통념상 인정되는 교육비와 생활비, 용돈 등을 비과세 항목으로 분류합니다. 증여세, 이건 하지 마세요(ft. 가족간차용증) 국세일보 가족간 돈 거래 ‘꼬리표’를 남기세요 그러나 비과세 항목인 세뱃돈을 포함한 용돈 등을 자녀가 생활비로 쓰지 않고 주식을 투자하거나 부동산 등 자산을 취득하게 된다면 증여로 판단합니다. 세법에서는 무상으로 자금이 이전되면 증여세 과세대상이 됩니다. 다만, 가족 간에 10년 단위로 증여세를 일정부분 공제해줍니다. 증여재산 공제는 수증자를 기준으로 10년 동안 공제받을 수 있습니다. - 배우자 : 6억원 - 직계존속 : 5,000만원(미성년자 2,000만원) - 직계비속 : 5,000만원 - 기타친족 : 1,000만원 빌린 돈에 대한 이자지급 내역 남겨야 그래서 가족끼리 돈 거래를 할 때는 ‘꼬리표’를 남기는 게 중요합니다. 예를 들어 A씨가 부모에게 5년 뒤 갚는 조건으로 3억 원을 빌려 주택을 구입했다고 가정해 보겠습니다. 이때 빌린 돈에 대해서 객관적인 자료가 충분하지 않다면 세무당국에서는 3억 원을 현금증여로 판단합니다. A씨가 남겼어야 할 꼬리표는 3억 원을 빌린 대가 즉, 이자...

상속세 및 증여세의 과세대상 특히 증여의 경우 편법증여를 차단하기 위해 법률에 열거되어 있지 않더라도 그 실질이 증여이면 증여세를 부과할 수 있는 완전포괄주의가 2004년부터 시행되면서 과세대상의 범위가 훨씬 넓어졌다. 그러나 여기에서는 부동산을 중심으로 그 논의를 좁혀서 상속세 및 증여세의 과세요건(과세대상, 과세표준, 세율)을 살펴보고자 한다. 그리고 사례를 통해서 상속세와 증여세를 비교해서 사전증여의 절세 효과를 1장으로 정리했습니다. 증여세 VS 상속세, 사전증여 절세효과 1장 비교(국세일보) 상속세 및 증여세 과세요건(부동산 중심) A씨는 봉천동에 거주하면서 오래 전 사놓은 잠원동 빌라, 일산소재 아파트, 은평구소재 주상복합건물 등 시가 약 30억 원 상당의 부동산을 보유하고 있었지만 생전에 자녀에게 전혀 증여 문제를 고려하지 않았다. 반면 B씨의 경우에는 송파에 거주하면서 종로소재 5층 상가건물과 신림동에 임대중인 빌라와 아파트 등 역시 시가 30억 원 상당의 부동산을 보유하고 있었는데 2016년에 종로소재 상가건물을 공시지가 5억원에 둘째 자녀에게 사전증여하였다. 공교롭게도 A씨와 B씨가 2024.1월경 사망하면서 자녀들이 상속세 신고를 하게 되었는데, 보유 재산은 비슷했지만 상속세 금액은 첨예하게 달랐다. 그 이유는 무엇일까? 1. 상속세 및 증여세 과세대상 증여의 경우에는 증여당시 부동산에 한정(다만, 10년이내 증여...

출산 증여재산공제는 자녀의 출생순서와 무관하게 적용된다. 따라서 둘째 출생일부터 2년 이내에 재산을 증여받으면 출산 증여재산공제를 적용받을 수 있다. 다만, 자녀의 출생일 또는 입양신고일 이후에 증여받아야 한다. 혼인 증여재산공제는 결혼 전에도 적용받을 수 있지만, 혼인ㆍ출산 증여재산공제는 출생일ㆍ입양신고일 전에 증여받은 것은 적용되지 않으므로 주의해야 한다. 미혼인 상태에서 자녀를 출산하거나 입양하더라도 출산증여재산공제를 받을 수 있다. 혼인 증여재산공제 역시 초혼, 재혼 여부와는 무관하게 적용된다. 국세청에서 알려주는 증여세 줄이는 법(국세일보) 자녀 출생순서와 무관…2년 이내 증여 받으면 적용 가능 #. 혼인ㆍ출산 증여재산공제는 초혼이나 첫째 아이 출산 시에만 적용되나요? 첫째 아이를 출산한지 2년이 지나서 출산 증여재산공제를 받지 못했습니다. 둘째가 곧 태어날 예정인데 출산 증여재산공제를 적용받을 수 있는지 궁금합니다. 국세청은 4일, 이 같은 내용을 담은 ‘상속ㆍ증여 세금상식Ⅱ’를 제작ㆍ배포한다고 밝혔다. 책자에는 올해부터 시행되어 납세자 문의가 많은 혼인ㆍ출산 증여재산공제 등 자주 묻는 증여세 상담사례와 실제로 신고 과정에서 발생하는 증여세 신고 실수사례를 모았다. ‘혼인ㆍ출산 증여재산공제’는 혼인ㆍ출산 증여재산 공제는 거주자가 직계존속으로부터 혼인 또는 출산의 사유로 증여를 받는 경우 1억원을 한도로 증여세 과세가액에서 ...

매년 1월에 시작하는 연말정산이 코앞으로 다가왔다. ‘연말정산’은 일 년간 매월 급여에서 납부한 세금과 실제로 납부할 세금을 정산하는 과정이다. 21일 국세청은 2023년 귀속 연말정산을 대비하여 회사와 근로자가 알아야 할 일정과 준비할 내용을 안내했다. 회사는 퇴사자를 포함하여 ‘23년 중 근로소득이 발생한 모든 근로자를 대상으로 ‘24년 2월분 급여를 지급할 때까지 연말정산을 완료해야 한다. 원천세 신고서와 지급명세서는 ‘24년 3월 11일까지 제출하면 된다. 연말정산 기간 1장 정리(국세일보) 간소화서비스 1.15. 개통…연말정산 후 3.11.까지 지급명세서 제출 간소화자료 ‘일괄제공 서비스’를 이용하는 회사는 1월 14일까지 명단을 등록한 근로자의 간소화자료를 1월 20일부터 홈택스에서 일괄로 내려받을 수 있다. 일괄제공 서비스는 국세청이 근로자의 연말정산 간소화 자료를 회사에 직접 제공하는 서비스다. 근로자는 홈택스에 접속하거나 세무서에 방문할 필요가 없고, 회사는 자료 제출안내ㆍ수집 등에 소요되는 시간과 노력을 줄일 수 있다. 연말정산 기간 1장 정리(국세일보) 일괄제공 서비스를 이용하지 않는 회사는 종전과 마찬가지로 1월 15일에 개통하는 간소화서비스를 이용하여 연말정산하면 된다. 이번 연말정산 간소화서비스에서는 고향사랑기부금, 영화관람료, 수능응시료ㆍ대입전형료, 고용보험료 자료 등을 신규 제공한다. 근로자는 1월 19일...

2023년 1~2월에 진행하는 연말정산 대상이 되는 소득과 지출은 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지이다. 2023년 1월 15일 국세청 홈택스 "연말정산 간소화" 서비스가 열리면 자료를 보고 빠진 자료가 없는지 확인을 반드시 해야 한다. 연말정산 환급금 조회(ft. 연말정산하는법, 연말정산 기간) 세금박사 연말정산 환급금 조회 직장인은 내년 2022년 귀속 연말정산 시 올해 납부한 세금을 얼마나 돌려받을 수 있을지, 혹은 얼마나 뱉어내야 할지 국세청 홈택스에서 ‘연말정산 미리보기 서비스’를 통해 가늠해볼 수 있다. 지금은 국세청 홈택스 연말정산 미리보기 서비스가 종료되어서 확인 할 수 없다. 연말정산 환급금 조회(ft. 연말정산하는법, 연말정산 기간) 세금박사 연말정산 하는 법 근로자는 회사에서 안내하는 연말정산 자료를 참고해서 정해진 기간까지 자료를 빠뜨리지 않고 제출하면 된다. 연말정산 처리 일정, 연말정산 개정세법 내용, 소득공제와 세액공제 증명자료(국세청 홈택스 연말정산 간소화) 빠짐없이 서류 준비, 인적공제 유의사항 등을 회사에서 정한 일정에 맞추어 회시에 제출하고 최종 근로소득 원천징수영수증을 받고 반드시 연말정산 환급액을 확인해야 한다. 연말정산 환급금 조회(ft. 연말정산하는법, 연말정산 기간) 세금박사 연말정산 기간 소득세법에서는 "다음연도 2월분 근소소득을 지급할 때" 연말정산을 하도록 되어 있으...

‘연말정산을 준비한다’는 것은 소득·세액공제 항목을 잘 챙기는 것을 뜻한다. 제대로 대비하려면 이번 연말정산부터 달라지는 사항을 꼼꼼히 확인하는 것이 중요하다. 원천징수의무자인 회사는 소속 근로자의 연말정산 과다공제에 따른 가산세 부담을 사전에 방지하기 위하여 회사에 제출된 증명서류에 대해 중점적으로 확인해야 한다. 연말정산 1장 정리(ft. 방법, 기간) 세금박사 소득공제와 세액공제 증명서류 중점 확인사항 구분 중점 확인사항 인적 공제 ￮ 해당 과세기간에 기본공제대상 부양가족을 새로이 추가하는 경우 중복공제 및 연간 소득금액 100만 원(근로소득만 있는 자는 총급여 500만 원) 초과 여부를 근로자에게 직접 확인 ￮ 해당 과세기간 개시일(1.1) 전 사망자ㆍ국외이주자는 기본공제 대상자가 아님 주택자금 공제 ￮ 장기주택저당차입금 이자상환액 공제 - 주민등록표등본을 통해 과세기간 종료일 현재 세대주 여부 확인 - 등기부등본, 대출계약서 사본 등을 제출받아 주택의 근로자 본인 소유 여부, 국민주택규모 여부(2013년 이전 차입분), 등기접수일로부터 3개월 이내 차입 및 저당 여부, 대출 계약기간이 10년 또는 15년 이상인지 여부, 취득 시 기준시가 5억 원 이하(2013.12.31. 이전 3억 원, 2014.1.1.~2018.12.31. 차입분 4억 원) 여부, 과세기간 종료일 현재 2주택이상 보유 여부, 대출조건(비거치식, 고정금리 ...

연말정산 서류는 이것만 준비하세요. 국세청에서 제공하는 2021년 귀속 연말정산 안내(근로소득자용) 자료는 74장이나 되지요? 회사에서는 직원에게 한장으로 요약한 제출서류 안내문을 제공합니다. 그래도 국세청에서 제공하는 연말정산 간소화 서비스로 더욱 편해졌습니다. 이젠 아래와 같이 5줄이면 안내가 되네요^^ 1. 연말정산 간소화(PDF파일, 근로소득 있는 월만 선택) 2. 주민등록등본 혹은 가족관계증명서(부양가족 메모) 3. 연말정산 간소화 자료에 없는 자료(의료비, 교육비, 기부금 영수증) 4. 월세 세액공제 해당 서류(임대차계약서, 월세 이체내역) 5. 전 직장 원천징수영수증(2021년 귀속) 연말정산 서류 이것만 준비하면 끝!(세금박사) 연말정산 간소화 서비스에서 한번에 내려 받기 연말정산 간소화 서비스 연말정산 간소화 서비스에서는 건강보험, 국민연금, 보험료, 의료비, 교육비, 신용카드, 직불카드 등, 현금영수증, 개인연금저축/연금계좌, 주택자금/월세액, 주택마련저축, 장기집합투자증권저축/벤처기업투자신탁, 소기업·소상공인 공제부금, 기부금 자료를 한번에 내려 받을 수 있습니다. 물론 근로소득이 발생한 달만 선택해서 한번에 내려 받기를 눌러서 PDF파일로 회사에 제출하면 됩니다. 연말정산 간소화 서비스에서 제공하는 자료는 대부분의 소득공제와 세액공제가 한번에 조회가 되고 받을 수 있습니다. 또한 근로자는 기본공제 대상인 부양가족...

국세청 홈택스에서 연말정산 하기 국세청 홈택스 ‘연말정산 간소화 서비스’에서는 근로자가 필요한 자료를 출력하거나 내려받을 수 있습니다. 이에 국세청은 ‘연말정산 간소화 서비스’ 이용 시 이용자가 자주 하는 질문과 그 답변에 대해 안내했습니다. 연말정산간소화 서비스, 이것이 궁금해요 Q. 지난해에는 조회되던 자녀의 공제 자료가 올해 간소화서비스에서 조회되지 않는 이유는? - 성년(만 19세 이상, 2002.12.31. 이전 출생자)이 된 자녀에 대한 소득ㆍ세액 공제증명자료는 그 자녀가 자료 제공동의를 신청해야 근로자가 조회할 수 있음. 군입대 예정인 자녀가 있는 경우 자녀가 미리 제공동의를 신청하면 연말정산을 편리하게 할 수 있음 Q. 부양가족 중 누가 나에게 소득‧세액공제자료 제공 동의가 되어 있는지 확인하는 방법과 제공동의를 취소할 수 있는 방법은? - 아래 경로를 통해 자료제공동의 여부 확인 및 취소를 할 수 있음 (PC)홈택스→조회/발급→연말정산간소화→부양가족 자료제공 동의 현황→본인 현황 조회 (모바일) 홈택스 앱 → 조회/발급 → 연말정산서비스 → 제공동의 현황조회 Q. 모바일을 통해서도 간소화자료 또는 공제신고서를 회사에 제출할 수 있는지? - 2019년 귀속 연말정산부터 모바일에서도 회사에 제출 가능. 다만, 회사가 홈택스(PC) '편리한 연말정산'에서 소속 근로자의 기초자료를 등록해야 함 - 모바일을 통해서도 근로자가 ...

증여세는 재산(부동산, 금융자산, 기업주식 등)을 증여에 대해 세금을 부과합니다. 증여세 면제한도는 증여 과정에서 세금이 면제되는 한도로 증여세를 줄이기 위해서는 최대한 잘 활용해야 할 부분이다. 3월은 각급 학교가 개학을 하고 특히 신입생들은 새로운 환경에서 낯선 친구들을 만난다는 본인의 설레는 마음 외에 직계 가족이나 친인척 들로부터 축하의 인사를 받는 시기이다. 축하의 인사와 함께 적지 않은 축하금이나 용돈을 받는 경우도 있다. 증여세 면제한도 1장 정리(ft. 가족간 금전거래) 국세일보 축하금이 증여에 해당할까? 부모가 자녀의 세뱃돈이나 각종 축하금을 모아서 주식투자 또는 다른 방법으로 자금을 키워서 다시 자녀 등에게 선물하면 증여에 해당할까 아닐까? 하는 문제를 생각해 보아야 한다. 일반적인 상식 수준의 용돈 등을 자녀 또는 친인척에게 주는 경우는 증여로 보지 않는다. 그런데 그 일반적인 수준이라는 것이 몹시 애매한 경우가 많기도 하다. 일반적인 수준의 용돈을 판단하는 기준 중의 하나는 자녀 등의 학교 생활 등에 소요되는 금액을 한도로 판단하는 경우가 많다. 어떤 자녀가 용돈 등을 받아 학교 등록비 또는 학원비, 교재비, 용돈 등에 전부 소진하면 그 동안 받은 금전은 증여에 해당하지 않는다. 반면 용돈 등을 필수적으로 써야 할 곳에 쓰고도 남겨서 주식 등 투자 재원으로 활용하거나 자동차 등을 구입하는 경우에는 증여에 해당할 ...

성인(만 20세) 자녀에게 2020년 1월 1일 2,000만 원 증여 후 홈택스에서 증여세 신고를 했습니다. 2023년 1월 1일 3,000만 원을 증여 후 홈택스에서 증여세 신고를 하면 총 5,000만원 비과세 한도에 맞춰 증여를 했기 때문에 5,000만원 전액 비과세 되는 걸로 알고 있습니다. 그렇다면 10년 주기로 5,000만 원씩 증여할 때 증여세가 비과세 된다고 할 때, 10년을 계산하는 그 기준점이 2020년 1월 1일부터인가요? 그리고 한도가 2030년 1월 1일부로 우선 2,000만원 비과세 한도가 생긴 후, 2033년 1월 1일부로 3,000만원 비과세 한도가 또다시 생기는 건가요? 증여세 면제한도 120% 적용법(세금박사) 자녀에 대한 증여세 면제한도는 부모가 자녀에게 일정 금액 이내의 재산을 증여할 때 그 증여금액이 면제되는 한도를 말합니다. 귀하께서 문의하신 대로 2020년 1월 1일에 2,000만 원을 증여하고, 2023년 1월 1일에 3,000만 원을 증여하면, 두 증여금액의 합계인 5,000만 원은 비과세 한도에 부합하기 때문에 전액 비과세 처리됩니다. 다음으로, 주기적으로 10년마다 5,000만 원씩 비과세로 증여할 때에는 기준점은 말씀하신 대로 2020년 1월 1일부터로 정해집니다. 예를 들어, 2020년 1월 1일에 5,000만 원을 증여하면, 2030년 1월 1일부로부터 10년이 경과하기 때문에 5,...

증여세면제한도 관련 질문 드립니다. 1. 만약 15세에 처음 증여할때 2000만 원 증여 후 만19세에 성인이 되면 성인은 5000만원 이므로 3000만 원 추가로 증여할 수 있는 것이 맞나요? 2. 그럼 향후 10년마다 5000만 원씩 증여한다고 하면 처음 증여가 15세 이므로 25세에 2000만 원 30세에 3000만원, 35세에 2000만 원 40세에 3000만원 이런식으로 증여를 하는 건가요? 아니면 한꺼번에 5000만원 증여가 가능한가요? 가능 하다면 가능한 나이는 언제인가요? 증여세면제한도 잘 적용 했나요?(세금박사) 1. 예, 맞습니다. 만약 15세에 처음으로 2000만 원을 증여받은 후에 만 19세에 성인이 되면, 성인은 5000만 원까지 증여를 추가로 받을 수 있습니다. 따라서 3000만 원을 추가로 증여받을 수 있습니다. 2. 증여는 한 번에 5000만 원까지 가능합니다. 따라서 향후 10년마다 5000만 원씩 증여하는 것도 가능합니다. 예를 들어, 처음 증여가 15세일 경우 25세에 2000만 원, 30세에 3000만 원, 35세에 2000만 원, 40세에 3000만원 등으로 증여를 할 수 있습니다. 증여세면제한도 잘 적용 했나요?(세금박사) 3. 한 번에 5000만 원을 증여받을 수 있는 나이는 만 19세입니다. 만 19세 이상이 되면 성인으로서 한 번에 최대 5000만 원까지 증여를 받을 수 있습니다. 다만, ...

‘2023년 세법개정안’에는 혼인 증여재산 공제, 자녀장려금 확대처럼 당장 우리 실생활에 적용될 수 있는 내용이 담겨 있다. 이렇게 세법개정안에 따라 바뀌는 세법은 사업자와 근로자 모두 영향을 받는 만큼 그 내용을 미리 알아두는 것이 중요하다. 또한 서민ㆍ중산층들이 당장 체감할 수 있는 현실적인 세법개정안 중 주요 내용을 살펴보고, 이 내용을 숙지하면 절세 전략을 세울 수 있다. 증여세 면제? 무조건 사용할래요(ft. 세법개정안 활용법) 국세일보 부부 합산 ‘결혼 자금’ 최대 3억 원까지 증여세 면제 내년부터 부모에게 증여받은 재산에 1억 원을 공제하는 혼인 증여재산 공제가 생긴다. 자금이 부족해 결혼을 미루는 현 세대의 어려움을 반영한 것이다. 현행 상속세 및 증여세법상 세금을 물지 않고 자녀에게 증여할 수 있는 최대 한도는 5,000만 원이다. 2003년 3,000만 원에서 2014년 5,000만 원으로 늘어난 뒤 10년째 변동이 없었다. 그 사이 물가 소득상승, 전셋집 마련 등 결혼 비용은 급증했다. 정부 계획대로 법 개정이 이뤄지면 현행 5,000만 원 공제와 별도로 결혼 전후 각 2년간 부모가 자녀에게 1억 원을 추가로 증여해도 세금을 물리지 않는다. 지금까지 부모로부터 증여받은 게 없다면 결혼할 땐 최고 1억5,000만 원을 세금 없이 증여받을 수 있게 된다. 내년부터 신혼 부부가 양가 부모로부터 받은 결혼 자금, 총 3억...

증여란 그 행위 또는 명칭에 관계없이 직접 또는 간접적인 방법으로 타인에게 무상으로 유무형의 재산 또는 이익을 이전하는 것을 말한다. 여기서 가장 중요한 단어는 ‘무상’이다. ‘유상’으로 이전하면 양도가 되기 때문이다. 재산을 증여한 사람은 증여자라고 하고, 증여받은 사람은 수증자라고 한다. 그리고 증여자로부터 재산을 증여받은 수증자가 부담해야 하는 세금이 바로 증여세이다. 부의 이전에 증여세가 있다(ft. 증여세면제한도) 국세일보 1. 증여재산의 평가 증여재산은 국내외 소재 모든 재산에 대하여 증여일 현재의 시가로 평가한다. 금융자산과 관련한 시가평가는 다음과 같다. ① 상장주식: 증여일 전후 각 2개월간에 공표된 매일의 최종시세가액의 평균액 ② 비상장주식: 증여일 전 6개월, 후 3개월 이내에 불특정다수인 사이의 개관적 교환가치를 반영한 거래가액 또는 경매공매가액. 비상장주식에 대한 보충적 평가는 순자산가치와 순손익가치의 가중평균액 ③ 펀드: 증여일의 기준 가격에 따른 평가액 부의 이전에 증여세가 있다(ft. 증여세면제한도) 국세일보 2. 증여세 납부의무자 부모가 자녀에게 증여하는 경우 부모가 증여자이고 자녀는 수증자가 되고 증여세 납부의무자는 수증자인 자녀가 된다. 이때 증여세를 부모가 대신 납부하는 경우 다시 증여가 된다. 자녀는 증여받은 재산가액에 부모가 대신 납부한 증여세액을 합산하여 증여세를 납부해야 한다. 그러므로 부모...

현행 소득세법에서 세율은 7단계로 구분되며, 소득이 높을수록 더 높은 세율이 적용됩니다. 만약 가족 중 가장 수입이 높은 사람이 금융소득 종합과세 기준 금액인 2천만 원을 초과한다면 어떻게 될까요? 금융소득이 연간 2천만 원을 초과하는 경우 추가로 금융소득이 발생하면 마찬가지로 높은 세율이 적용됩니다. 금액적으로 어느 정도일지 감이 오지 않는다면 아래의 사례를 주목해주세요. 금융소득종합과세 현명하게 줄이는 방법(국세일보) 금융소득으로 인해 세금을 얼마나 더 내고 있을까? 1. 가족구성원: 본인, 배우자, 자녀1, 자녀2 2. 연간 사업소득 또는 근로소득: 3억 원 3. 연간 금융소득(이자, 배당소득): 5천만 원(세전) 4. 배우자, 자녀 2명: 소득 없음 *세율구간* - 1억 5천만 원 초과 3억 원 이하: 38%, 누진공제 1,994만 원 - 3억 원 초과 5억 원 이하: 40%, 누진공제 2,595만 원 본인 외에 배우자와 자녀는 소득이 없는 경우를 가정해보겠습니다. 세법상 3억 원의 소득이 잡히는 경우라면 38%의 세율이 적용됩니다. 또, 이자소득과 배당소득이 연간 2천만 원을 넘어간다면 2천만 원이 넘어가는 금액은 종합소득에 더해져서 과세 되므로, 사례에서는 3천만 원에 대해서 40%의 세율이 적용됩니다. 금융소득종합과세 현명하게 줄이는 방법(국세일보) 1. 2천만 원을 초과하는 금융소득에 대해서 종합소득에 합산하여 계산한 ...

한 해의 끝자락에 가까워지면 금융소득을 점검해야 한다. 금융소득이 연간 2천만 원을 초과하면 그 금융소득 전체는 종합과세 된다. 다른 종합소득과 합산하여 소득세를 매기기 때문에 세금 부담이 늘어난다. 그런데 금융소득이라고 해서 무조건 세금을 매기는 것은 아니다. 비과세 또는 분리과세 금융소득을 활용하여 연간 금융소득금액이 2천만 원 이하가 되면 금융소득 종합과세를 피해갈 수 있다. 금융소득종합과세, 연간 2천만 원 이하로 관리!(국세일보) 비과세 금융소득은 종합과세에서 제외되고, 금융소득이 2천만 원을 초과하는지 여부를 판단할 때에도 포함되지 않는다. 국세청이 발간한 2023 세금절약가이드에 따르면 조세특례제한법에서 규정하고 있는 비과세ㆍ면제 금융소득은 다음과 같다. • 노인ㆍ장애인 등의 비과세종합저축(1명당 저축지원금이 5천만 원 이하)의 이자ㆍ배당(2025년 12월 31일까지 가입분) • 조합 등에 대한 예탁금(1명당 3천만 원 이하)의 이자(2007년~2025년까지 발생하는 이자소득) 및 출자금(1명당 1,000만 원 이하)의 배당(2025년 12월 31일까지 수령분) • 우리사주조합원이 1년 이상 보유한 우리사주의 배당(소액주주 등 일정 요건 충족 필요) － 우리사주 액면가액의 개인별 합계액이 1천 8백만 원 이하인 경우 • 영농조합법인의 배당(2023년 12월 31일까지 수령분) － 식량작물재배업소득에서 발생한 배당소득 전액...

주식이나 채권 등 금융투자상품에서 일정 금액이 넘는 소득이 발생하면 세금을 매기는 금융소득종합과세(금융투자소득세)가 2025년부터 시행된다. 원래 올해부터 시행할 예정이었으나 2년 미뤄졌다. 수익률을 계산할 때 세금을 떼놓고 생각할 수 없는 만큼, 투자자는 관련 내용을 숙지하고 절세 대책을 수립해야 한다. 투자자 절세 대비, 금융소득종합과세(ft. 금융투자소득세) 국세일보 1. 금융소득종합과세(금융투자소득세)란? 주식, 채권, 펀드, 파생상품 등 금융투자와 관련해 발생한 양도소득에 대하여 과세하는 제도로 소득세의 일종이다. 투자자 절세 대비, 금융소득종합과세(ft. 금융투자소득세) 국세일보 2. 금융소득종합과세(금융투자소득세) 세율은? 기본 세율은 22%(지방세 포함)이며, 1년에 과세표준이 3억원을 초과하면 3억원 초과분에 대해서만 27.5%(지방세 포함)이다. 투자자 절세 대비, 금융소득종합과세(ft. 금융투자소득세) 국세일보 3. 소득공제 부분은? 국내주식 또는 국내주식형 적격 공모펀드에서 발생하는 금융투자소득은 5천만 원이 기본공제가 되고, 그 밖의 모든 금융투자소득은 250만 원이 기본공제 된다. 4. 손실금 이월공제? 5년간 이월공제한다. 5. 기존 세제와의 차이점? ① 국내 상장주식이 전면 과세된다. ② 공모 및 사모펀드의 매매차익에 대한 과세방법이 기존의 배당소득세에서 금융투자소득세로 변경되며, 금융소득종합과세에서 제외...

이자소득과 배당소득을 합친 연간 금융소득이 2천만 원을 넘으면 금융소득금액을 다른 종합소득과 합산하여 종합소득세율을 적용하기 때문에 세금 부담이 늘어나고 여러 가지 제약이 발생합니다. 어떤 불이익이 있는지, 또한 금융소득 종합과세를 피하려면 어떻게 해야 하는지 살펴봅니다. 금융소득 1장 정리(ft. 종합금융소득세, 금융소득종합과세) 국세일보 1. 금융소득 종합과세란? 개인별 연간 금융소득(이자소득, 배당소득)이 2천만 원을 초과하는 경우 해당 금융소득을 다른 종합소득과 합산하여 누진세율(종합소득세율)을 적용하여 종합과세하는 것을 말합니다. 예를 들어 금리 2% 예금에 10억 원 이상이 예치되어 있으면 이자소득이 2천만 원(세전)이 넘기 때문에 종합과세 대상자가 될 수 있습니다. 금융소득이 연간 2천만 원을 넘을 경우 전체 금융소득이 종합과세됩니다. 단, 2천만 원까지는 14%세율을 적용하여 산출세액을 계산하므로 2천만 원 이하의 금융소득은 실질적으로 분리과세되는 것과 동일합니다. 금융소득 1장 정리(ft. 종합금융소득세, 금융소득종합과세) 국세일보 2. 금융소득 2천만 원 초과시 불이익 ① 금융소득 종합과세 신고∙납부를 해야 합니다. → 2천만 원 이하인 경우는 15.4%로 원천징수 되어 분리과세로 납부가 종결됩니다. 하지만 2천만 원을 초과하는 경우 종합과세 되는 다른 소득과 함께 다음 해 5월말까지 종합소득세 신고∙납부를 해야 합...

이자소득이나 배당소득 등 금융소득이 세전 기준 연간 2천만 원을 초과하면 다른 종합소득과 합산하여 과세한다. 이를 ‘금융소득 종합과세’라고 한다. 종합과세로 인한 세금 부담을 줄이려면 금융소득의 수입시기를 연도별로 분산해야 한다. 이자소득 및 배당소득의 ‘수입시기’를 언제로 보는지 확인하여 수령일자를 조절해야 한다. 금융소득 종합과세 대비, 소득종류별 ‘수입시기’ 확인(국세일보) 연간 금융소득 세전 2천만 원 초과 시 다른 종합소득과 합산 과세 ‘예금이나 적금의 이자’는 실제로 이자를 받는 때에 수입으로 계상한다. 원본에 전입하는 뜻의 특약이 있는 이자는 원본전입일이 수입시기다. ‘채권ㆍ증권의 이자와 할인액’은 무기명 채권의 경우 수령일, 기명 채권의 경우에는 약정일을 수입시기로 본다. 환매조건부채권 매매차익은 환매수 또는 환매도 약정일이 수입 귀속시기다. ‘저축성보험의 보험차익’은 보험금을 수령하는 날로, ‘비영업대금의 이익’은 약정일과 수령일 중 빠른 날을 수입시기로 본다. 일반 배당의 경우 잉여금 처분에 의한 배당은 잉여금처분결의일을, 무기명주식은 수령일이 수입시기다. 금융소득 종합과세 대비, 소득종류별 ‘수입시기’ 확인(국세일보) 이자 및 배당소득 수입시기 고려하여 분산 수령 필요 의제배당의 수입시기는 △무상주 의제배당은 자본전입 결의일 △감자시 의제배당은 감자 결의일 △해산시 의제배당은 잔여재산가액 확정일 △합병ㆍ분할시 의제...

부가가치세 일반과세자는 제1기(1월~6월)의 사업 실적에 대한 부가가치세를 7월 25일까지 확정신고·납부해야 한다. 부가가치세는 사업자가 상품가격이나 서비스 제공 가격에 포함하여 최종소비자로부터 미리 받아놓은 세금을 최종소비자 대신 납부하는 세금이다. 따라서 사업상 결손이 나더라도 반드시 납부해야 하는 세금이다. 또한 부가가치세 신고는 법인세나 종합소득세 계산 시 가장 중요한 매출과 매입을 결정하는 절차이므로 사업자가 각별히 신경 써야 한다. 부가가치세 신고 기간, 핵심 사항 총 정리(국세일보) 부가가치세 신고기간 전에 알아야 할 세법 개정 부가가치세 신고 기간 전 올해부터 달라진 주요 세법 개정 내용을 살펴본다. 부동산 임대보증금에 대한 간주임대료 산정 이자율 조정 (부가칙 제47조) 연 2.9% → 연 3.5% 면세농산물 등 의제매입세액공제 공제율 확대 특례 적용기한 연장 (부가법 제42조 제1항) 과세표준 2억 원 이하 음식업자가 면세농산물 구입시 농산물 매입액의 일정률을 부가가치세 납부세액에서 공제하는 면세농산물 등 의제매입세액공제 특례 적용기한을 2026년 12월 31일까지로 3년 연장 구분 (음식점업) 공제율 연매출액 4억 원 이하 적용기한: ’26.12.31.까지 9/109 연매출액 4억 원 초과 8/108 신용카드 등 사용 세액공제 우대 특례 적용기한 연장 (부가법 제46조, 부가령 제88조 제4항 제4호 신설) 소매업...

부가가치세는 사업자 본인과 거래상대방이 하나의 거래를 동시에 세무 신고를 한다. 때문에 과세관청이 상호 교차 검증이 가능하여 가장 많이 소명을 요구하는 세목 중 하나다. 매출자와 매입자가 쌍방 거래를 하면 각각 부가가치세 신고를 하게 되는데, 과세관청은 이를 국세 통합 전산망을 통해 크로스체킹 한다. 이때 그 거래의 발생 시기 및 거래의 실재성, 거래금액의 완전성 등을 검토하여 누락 또는 이상 징후가 있으면 관할세무서는 해당 거래처에 그에 대한 소명을 요구하게 된다. 그렇다면 과세관청에서 소명 요구를 하는 구체적인 사례에는 어떤 것들이 있을까? 부가가치세 해명자료 제출 안내문 대응법(국세일보) 거래시기·실재성·금액 완전성 등 검토하여 소명 요구 일반적으로 단순한 누락 등에 대한 사실관계 확인이 많지만, 거래상대방이 자료상 혐의자인 경우에도 소명을 요구한다. 자료상 혐의자란 세금계산서를 발행한 후 세무 신고를 누락하거나 상습적으로 세금을 체납하거나 소재지가 불명한 경우 해당 회사를 말한다. 폐업자와 거래하거나 면세사업자 및 간이과세사업자와의 거래에 대해서도 소명 요구를 받을 수 있다. 이 외에도 고정거래처가 아닌 거래처로부터 갑자기 고액의 거래를 한 경우, 사업자간에 취급품목이 아닌 세금계산서를 서로 주고받은 경우에도 해명자료제출안내문을 받을 수 있다. 세무서 해명자료 제출 안내문…대처 방법은? 원거리사업자와 거래를 한 경우나 분기말 ...

제1기 부가가치세 예정신고 신고 및 납부기한이 지났다. 만약 부가가치세를 법정기한 내에 신고하지 않으면 가산세가 붙는다. 당연한 것이지만 법정기한이 경과한 후라도 일정 기한 내에 신고를 제대로 하거나 서류를 제출하면 가산세 부담을 줄일 수 있다. 특히 부가가치세에 대한 가산세는 상당히 크기 때문에 부가가치세 기한 후 신고는 빠르면 빠를수록 좋다. 부가가치세 기한후신고, 빨리 할수록 유리!(국세일보) 부가가치세 기한 후 신고 방법은? 사업자가 부가세 확정신고를 신고기한 내에 하지 못한 경우, 관할 세무서에서 무신고에 대한 결정 및 통지를 하기 전까지 "부가가치세 기한 후 신고"를 할 수 있다. 부가가치세 확정신고 기한이 지난 후 1개월 이내에 기한 후 신고를 한 경우 가산세액의 50%, 1개월 초과 3개월 이내 30%, 3개월 초과 6개월 이내 20%의 가산세가 감면된다. 부가세 기한 후 신고는 국세청 홈택스에 들어가 신고/납부> 세금신고> 부가가치세 이 경로로 들어가서 부가가치세신고> 세금신고> 일반과세자> 기한후신고를 하면 된다. 부가가치세 기한후신고, 빨리 할수록 유리!(국세일보) 또한 우편 또는 관할 세무서에 직접 방문하여 제출하면 된다. 부가가치세 기한후신고, 빨리 할수록 유리!(국세일보) 부가가치세 기한후신고 시 가산세 1장 정리 부가가치세 신고는 사업자에게 중요한 세무인 가장 큰 이유 중 하나는 가산세가 질벌적이기 때문이다...

사업용 부동산을 매매하는 경우 부가가치세 과세/면세 안분계산의 적정성 여부를 반드시 검토하여야 하는데, 그 이유는 사업용 부동산의 매매가 사업의 포괄양수도가 아닌 경우 토지를 제외한 건물/구축물 등에 대하여는 양도자가 세금계산서를 발급하여야 하기 때문입니다. 상가건물 양도시 부가가치세 주의!(국세일보) 상가를 양도할 때 세금을 아끼는 방법은? 양도자가 부가가치세 면세대상인 토지와 과세대상인 건물 또는 구축물을 함께 공급한 경우에는 실지거래가액(=양도계약서상 금액)에 의하여 토지, 건물 및 구축물 등의 공급가액을 계산하나, 다음의 경우에는 보충적 평가방법에 따라 안분계산한 금액을 건물과 구축물 등의 공급가액으로 합니다. (부가가치세법 제29조 9항) ① 양도계약서상 토지의 가액과 건물 및 구축물등의 가액이 불분명한 경우 ② 양도자가 양도계약서상 합의한 토지, 건물, 구축물등의 가액과 『부가가치세법 시행령』 제64조에 따라 안분계산한 금액과 30%이상 차이가 있는 경우. 다만 다음 중 어느 하나의 사유에 해당하는 경우는 제외합니다. ⑴ 다른 법령에서 정한 토지, 건물 등의 가액에 따라 거래가액을 구분한 경우 ⑵ 건물 등이 있는 토지를 취득하여 그 건물 등을 철거하고 토지만 사용하는 경우 상가건물 양도시 부가가치세 주의!(국세일보) 상가건물 양도시 부가가치세 이슈 [부가가치세 구분 사례] 사례로 상가건물 양도시 부가가치세 이슈를 검토하여 ...

부가가치세 관리 및 신고는 사업자에게 가장 중요한 세무입니다. 부가가치세 신고의 내용에 따라 사업자의 주요 매출액이 결정되고, 이에 사업자의 소득세와 법인세를 결정하는 요인이 되기 때문입니다. 게다가 고의든 실수든 간에 부가가치세 신고를 잘못하면 다른 세금보다 가산세 부담이 훨씬 크므로 각별히 신경 써야 합니다. 부가가치세 확실하게 대비하기('24년 제1기 예정신고) 국세일보 부가가치세 신고 전 점검사항 다음은 국세청이 부가가치세 신고 내용을 검증할 때 중점적으로 검토하는 항목입니다. 부가가치세 신고 전 반드시 확인하시기 바랍니다. 1. 해당 과세기간 신용카드·현금영수증 발행금액을 신고매출액에 정확히 반영했는지 음식점, 소매업 등 주로 소비자를 상대하는 사업자들이 정확한 판매현황을 집계하지 않고 종전의 신고수준을 기준으로 과세기간의 신용카드 및 현금영수증 발행금액보다 적게 신고하여, 추후 점검과정에서 확인되어 추징된 사례가 있습니다. 2. 과·면세 겸업자의 과세매출분을 면세매출분으로 신고했는지 과세사업과 면세사업을 겸영하는 사업자가 부가가치세가 과세되는 재화 또는 용역의 제공과 관련한 매출액을 면세사업 매출로 신고하여 부가가치세를 신고 누락하는 사례가 있습니다. 부가가치세 확실하게 대비하기('24년 제1기 예정신고) 국세일보 3. 폐업자 등으로부터 수취한 세금계산서 및 신용카드매출전표 등의 매입세액 공제여부 기 폐업자, 간이과세자, ...

직장인이라면 연말정산을 해야하죠? 해마다 하는 일이지만 연말정산 환급금을 많이 받고 싶은 똑같은 마음^^ 2023년 급여소득에서 원천징수한 세액에서 대부분은 다음해 2월에 실제 부담할 세액을 최종 연말정산을 통해 환급을 받게 된다. 그래서 대부분의 직장인들은 개인의 소득·세액 공제 항목 관련 영수증과 증빙서류를 1월에 회사에 제출해 왔고 그거 마져도 홈택스의 연말정산간소화서비스로 클릭 한번으로 끝낼 수도 있다. 연말정산 최종점검 및 환금금 확인!(국세일보) 연말정산 최종 점검 직장인이라면 매년 연말정산을 해야 한다. 대부분 연말정산 환급을 떠올리지만 오히려 토해내는 경우도 있으니 주의해야 하며, 연봉인상이 이유인 경우가 많다. 이렇게 근로자는 자신의 이벤트(승진, 연봉인상, 결혼, 자녀출산, 합가. 질병발생 등)에 따라 연말정산 항목들이 변동될 수 있으므로 기본적으로 본인에 맞는 연말정산 항목을 정리해 두었다가 이를 바탕으로 개정세법 등을 반영하여 준비하면 좋다. 무엇보다도 연말정산간소화 서비스는 영수증 발급기관으로부터 수집한 공개자료를 단순히 취합한 것이므로 반드시 본인에 맞게 자료가 빠지지 않고 취합이 되었는지 확인해야 한다. 이렇게 회사에 증빙자료를 제출하고 최종 확정하기 전에 다시 한번 반영된 자료를 확인해줘야 한다. 물론 연말정산 이후에도 수정이 가능하지만 회사에 요청하기는 부담스럽기 때문에 확정전에 직접 자신에 맞는지 확인...

2024년 1~2월에 진행하는 연말정산 대상은 근로자가 2023년 1~12월에 납부한 근로소득세과 지출이며, 이를 정산하는 절차가 연말정산입니다. 회사(원천징수의무자)가 2024년 2월분의 급여를 지급하는 때에 2023년 매월 급여 지급시 원천징수한 세액을 세법에 따라 정확하게 계산한 연간 근로소득세액 보다 많은 경우 많이 낸 세금은 돌려주고, 적게 낸 경우에는 추가 납부해야 합니다. 올해 1월 15일 국세청 홈택스 "연말정산 간소화" 서비스가 열리면 근로자는 자료를 살펴보고 빠진 부분이 없는지 확인을 반드시 해야 한다. 그리고 연말정산환급금은 연말정산환급금 1장 정리(국세일보) 연말정산 환급금 미리보기 서비스(연말정산 환급금 조회) 직장인은 2023년 귀속 연말정산을 준비하면서 작년에 납부한 세금을 국세청 홈택스에서 ‘연말정산 미리보기 서비스’를 통해 확인(지금은 서비스 종료) 가늠하고 1월 15일에 열리는 간소화서비스로 최종 확인할 수 있다. 연말정산 환금금 조회는 회사에서 연말정산을 신고를 하면 홈택스에서 연말정산 환급금을 확인할 수 있다. 연말정산 환급금 미리보기 서비스(지금은 중단) 2. 연말정산환급금 조회 방법 직장인은 회사에 따라 다르지만 일반적으로 연말정산환급금 지급일은 3월이며 빠르면 2월, 늦어지면 4월 정도이다. 연말정산환급금 조회는 홈택스 메인화면에서 납부 고지/환급 메뉴를 누르고 확인할 수 있다. 연말정산환급금...

근로자가 연말정산환급금을 제때 지급받으려면 기업은 원천징수이행상황신고서와 근로소득지급명세서를 3월 10일까지 제출해야 한다. 국세청은 경기 위축으로 어려운 기업의 자금 유동성을 지원하기 위해 2022년 귀속 연말정산 환급금을 당초 지급일정인 3월 31일보타 앞당겨 3월 17일까지 지급할 예정으로 연말정산환급금과 관련하여 자주 묻는 질문과 답변을 정리해 보았다. 연말정산환급금 조회(ft. 연말정산누락, 연말정산경정청구) 국세일보 연말정산환급금 조회 Q. 원천징수의무자인 기업이 세무서에 제출해야 할 서류는? - 원천징수이행상황신고서(환급 신청서류 포함)와 근로소득지급명세서(부속서류 포함)를 3.10.까지 제출해야 함 Q. 근로자는 연말정산환급금을 언제 받을 수 있는지? - 개별 기업의 의사결정(자금사정)에 따라 달라진다. 연말정산 종료 후 기업의 자금으로 근로자에게 미리 지급할 수도 있고, 세무서에 환급을 신청하여 연말정산환급금을 수령한 후 지급할 수도 있음 　 Q. 근로자 개인별 연말정산환급금은 어떻게 확인할 수 있는지? - 기업이 연말정산을 종료하고 2월분 급여 지급시 발급한 근로소득 원천징수영수증(근로소득지급명세서)을 통해 확인할 수 있음. 홈택스와 손택스에서도 직접 확인 가능 연말정산환급금 조회(ft. 연말정산누락, 연말정산경정청구) 국세일보 　 Q. 원천징수영수증(근로소득 지급명세서) 조회 방법은? 홈택스 > My홈택스 > 연말...

연말정산을 통해 연말정산 결정세액이 결정되어 환급받을 연말정산 환급금이 있는 근로자는 회사로부터 연말정산 환급금을 수령하게 된다. 연말정산 환급금지급일(ft. 연말정산 결정세액·환급금조회) 국세일보 연말정산 환급금지급일 연말정산 환급금 지급일은 개별 기업의 사정에 따라 달라진다. 세무서에 연말정산 환급을 신청하여 연말정산 환급금을 수령해야 근로자에게 지급하는 기업이 있고, 자체 자금으로 근로자에게 미리 연말정산 환급금을 지급하는 기업도 있다. 이렇게 연말정산환급금은 대부분 3개월 이내 수령 가능하며, 대체로 늦어도 4월 중으로는 연말정산 환급금 지급이 완료된다. 연말정산 환급금지급일(ft. 연말정산 결정세액·환급금조회) 국세일보 연말정산 결정세액 및 연말정산 환급금 조회 연말정산 일정을 살펴보면 회사는 ‘23년 2월 말까지 연말정산 소득ㆍ세액공제 내역을 확정하여 세액을 계산하여 연말정산 결정세액을 완료한 후 근로자에게 ‘원천징수영수증’을 발급한다. 이렇게 2월분 급여 지급 시 발급한 ‘근로소득 원천징수영수증’을 통해 내가 받을 연말정산 환급금은 얼마인지, 또는 추가로 납부해야 할 연말정산 환급액이 얼마인지 확인할 수 있다. 첫 페이지 하단의 ‘Ⅲ세액명세’에서 76번 차감징수세액 란이 (+)인 경우에는 세금을 더 내야 하고, (-)인 경우에는 그만큼 돌려받을 수 있다. 연말정산 환급금지급일(ft. 연말정산 결정세액·환급금조회) 국세일보...

근로소득이 있는 모든 근로자는 2023년 2월분 급여를 지급받을 때까지 연말정산을 해야 한다. 근로자와 회사는 연말정산 일정과 세법 개정 내용을 확인하여 공제금액이 누락되지 않도록 연말정산을 미리 준비해야 한다. 근로소득자는 홈택스 연말정산 간소화 서비스 '일괄제공 서비스’는 국세청이 근로자의 연말정산 간소화 자료를 회사에 직접 제공하는 서비스로 근로자는 간소화 자료를 회사에 제출할 필요가 없고, 회사는 국세청에서 제공받은 자료를 활용하여 연말정산 할 수 있다. 연말정산간소화 (ft.연말정산환급금 조회) 세금박사 일괄제공 서비스를 이용하지 않는 경우에는 홈택스 연말정산 간소화 서비스를 이용하여 연말정산 하면 된다. 홈택스 연말정산간소화 서비스 근로자는 홈택스 연말정산간소화 서비스를 이용하여 영수증 발급기관을 방문하지 않고도 간편하게 소득·세액공제 자료를 수집할 수 있다. 연말정산간소화 (ft.연말정산환급금 조회) 세금박사 연말정산간소화 서비스 이용 유의사항 1. 소득·세액공제 요건은 스스로 검토 연말정산간소화에서 제공하는 자료는 영수증 발급기관이 제출한 자료를 그대로 보여주므로 공제 요건 충족 여부를 근로자 스스로 확인하여야 한다. 예를들면 주택자금공제의 경우 금융회사 등에서 제공한 금액을 단순히 보여주기만 하므로, 구체적 공제요건은 근로자 스스로 충족 여부를 확인하여 제출해야 한다. 2. 근로자 본인의 인증서 꼭 필요 3. 연말정산...

부가가치세과세표준증명이나 납세증명서, 소득금액증명, 사업자등록증명 등 여러가지 이유로 필요한 경우가 있다. 이런 각종 국세증명 서류를 발행 받으려고 반드시 세무서나 지자체 민원실을 직접 찾아갈 필요는 없죠? 요즘은 온라인 홈택스나 정부24에 접속하거나 모바일 앱에서 편리하게 발행 받을 수 있다. 또한 세무서가 아니어도 주민센터 민원실을 방문하거나 무인민원발급 기계에서 발부 받을 수도 있다. 이렇게 국세증명을 발행 받는 창구는 방문, 홈택스, 손택스(모바일), 무인민원발급기, 정부24, 민원우편(우체국), 읍ㆍ면ㆍ동 주민센터 등 매우 다양하다. 부가가치세과세표준증명원 발급방법 1장 정리(국세일보) 부가가치세과세표준증명원 용도 정부부처, 지방자치단체, 기타 공공기관, 그리고 금융기관 등에서 경영상태, 매출, 소득 규모의 증명을 위한 서류로 부가가치세과세표준증명원을 많이 요청한다. 가장 많이 사용하는 것 중 대표적인 것으로 대출용, 신용카드발급용, 금융기관제출용, 여권 또는 비자신청용, 관공서제출용, 건강보험/국민연금공단 제출용, 입찰/계약용, 수금용이 있다. 부가가치세과세표준증명원 발급방법 1장 정리(국세일보) 온라인에서 편하게 출력하기! 홈택스의 경우 공인인증서나 간편인증 등의 방법으로 로그인 한 후 민원증명 메뉴에서 필요한 서류를 신청해서 얻을 수 있다. < 홈택스 → 민원증명 메뉴에서 국세증명 발급하기 1 > < 홈택스 → 민원증명...

정부의 정책자금을 받으려고 제출할 서류를 정리 중에 있습니다. 1. 부가가치세과세표준증명원이 정책자금 지원기관과 은행에 모두 제출하라고 하는데, 내 연간 총 소득이 다 들어 있는 건가요? 2. 여기에 포함 안되는 다른 수입원도 있는거죠? 아니면 연간 총 모든 수입원을 확인하려면 소득금액증명원을 봐야 하나요? 부가가치세과세표준증명원으로 소득을 어떻게 확인 하나요? 부가가치세과세표준증명원 발급방법(세금박사) 1. 부가가치세과세표준증명원 회사의 연간 총 소득이 다 들어 있지 않습니다. 쉽게 설명하면 부가가치세과세표준증명원은 매출이라고 보시면 됩니다. 2. 순수한 내 소득을 확인하려면 소득금액증명원을 보시면 될 듯 합니다. 쉽게 설명을 하면 과세표준증명원은 매출금액이고, 소득금액증명원은 매출에서 - 매입과 기타경비를 차감한 순수한 소득개념 입니다. 3. 요즘은 부가가치세과세표준증명원은 발급 받으려고 반드시 세무서나 지자체 민원실을 직접 찾아갈 필요는 없습니다. 온라인 홈택스나 정부24에 접속하거나 모바일 앱에서 편리하게 신청할 수 있습니다. 부가가치세과세표준증명원 발급방법(세금박사) 부가가치세과세표준증명원 발급 1장 정리 1. 부가가치세 과세표준증명원 용도 정부부처, 지방자치단체, 기타 공공기관, 그리고 금융기관 등에서 경영상태, 매출, 소득 규모의 증명을 위한 서류로 많이 요청함 2. 부가가치세 과세표준증명원 발급방법 홈택스에서 공인인증서...

사업자등록증명이나 납세증명서, 소득금액증명 등 각종 국세증명 서류를 발급 받으려고 반드시 세무서나 지자체 민원실을 찾아갈 필요는 없다. 사업자등록증 온라인에서 편하게 출력하기!(국세일보) 온라인으로 홈택스나 정부24에 접속하거나 모바일 앱에서 편리하게 신청할 수 있기 때문. 직접 발급받고 싶다면 꼭 세무서가 아니어도 주민센터 민원실을 방문하거나 무인민원발급 기계에서 발급받을 수도 있다. 국세증명을 발급받는 창구는 방문, 홈택스, 손택스(모바일), 무인민원발급기, 정부24, 민원우편(우체국), 읍ㆍ면ㆍ동 주민센터 등 매우 다양하다. 사업자등록증 홈택스에서 발급하기! 홈택스의 경우 공인인증서나 간편인증 등의 방법으로 로그인 한 후 민원증명 메뉴에서 필요한 국세증명을 신청하면 된다. 손택스에서도 마찬가지다. < 홈택스 → 민원증명 메뉴에서 국세증명 발급 가능 > 다만, 국세 증명이 아닌, 지방세 납세증명서 등 관련 증명서류는 국세청이 아닌, 정부24에서 발급받아야 한다. 납세증명서 등 ‘국세증명’ 온라인으로 편리하게 발급 온라인으로 국세증명 발급 신청 후 종이로 출력하려면 프린터와 연결되어 있어야 한다. 인쇄 버튼 클릭 후 미리보기 화면에서 인쇄 대상(프린터기 지정)을 ‘PDF로 저장’으로 선택하면 PDF 파일로 내려받을 수 있다. < 온라인으로 국세증명 신청 시 PDF 파일로 내려받을 수 있다 > 방문해서 발급 받으려면 세무서나 지자체 ...

고용증대세액공제는 전년보다 상시근로자 수가 증가한 기업에게 증가한 인원만큼 일정 금액을 법인세 또는 소득세에서 공제해주는 제도다. 현재 통합고용세액공제를 적용하면 1인당 최대 1,550만 원을 공제받을 수 있다. 고용증대세액공제 슬기로운 활용법(국세일보) 고용증대세액공제 적용 시 ‘상시근로자 수 계산’ 주의 세금 혜택을 많이 받을 수 있는 분야인 만큼 사업자의 관심이 높다. 그러나 상시근로자 수가 줄어들면 기존에 공제받았던 금액을 다시 반납해야 하므로 상시근로자 수를 계산할 때 주의해야 한다. 상시근로자는 근로계약을 체결한 내국인 근로자를 말하며, ‘과세연도 매월 말 상시근로자 수의 합 / 과세연도 개월 수’로 계산한다. 고용증대세액공제 슬기로운 활용법(국세일보) 계약 1년 미만 근로자 제외…연속 갱신으로 총기간 1년 이상이면 포함 이때 근로계약기간이 1년 미만인 근로자는 상시근로자에서 제외된다. 단, 연속된 갱신으로 근로 계약의 총기간이 1년 이상인 근로자는 상시근로자에 포함해야 한다. 단시간근로자도 상시근로자가 아니지만, 1개월간 소정근로시간이 60시간 이상인 근로자는 포함해야 한다. 법인세법상 임원과 최대주주 또는 최대 출자자와 그 배우자 및 직계존비속도 상시근로자에 해당하지 않는다. 근로소득 원천징수부에 의해 근로소득세를 원천징수한 사실이 없고, 4대보험의 납부 사실도 확인되지 않은 자도 상시근로자로 보지 않는다. 만 60세 ...

정부에서는 고용 증대를 위해 각종 세금 혜택을 마련해두고 있다. 이전에는 적용받을 수 있는 조건이 다양하고 복잡했지만 올해부터는 통합고용세액공제로 일원화 됐다. 그 내용을 살펴 본다. 1. 개정 전 조특법상 고용지원관련 세액공제? 가. 고용증대세액공제: 고용증가인원 X 1인당세액공제 나. 사회보험료세액공제: 고용증가인원 X 사용자분 사회 보험료 X 공제율 다. 경력단절 세액공제: 경력단절여성 채용자 인건비 X 공제율 라. 정규직 전환 세액공제: 정규직 전환 인원 X 공제액 마. 육아휴직 복귀자 세액공제: 육아휴직 복귀자 인건비 X 공제율 고용증대세액공제, 고용하는 만큼 세금 깍아줍니다(국세일보) 2. 개정 후 통합고용세액공제 기존에는 중소기업에만 적용되던 세액공제가 있어 각 세액공제별 대상이 되는 기업의 조건이 다양하였으나, 개정 후에는 모든 기업을 대상으로 하는 통합고용세액공제로 일원화되었다. 다만, 소비성 서비스업은 제외한다. 2. 개정 후 통합고용세액공제 고용증대세액공제, 고용하는 만큼 세금 깍아줍니다(국세일보) 3. 통합고용세액공제시행일자 2023년 1월 1일 이후 개시하는 과세연도부터 적용가능하다. 단, 2023년 및 2024년 과세연도 분에 대해서는 기업이 통합고용세액공제와 고용증대 및 사회보험료 세액공제 중 선택하여 적용 가능하다. 4. 공제액 상시근로자(근로계약서를 작성하여 근로계약을 체결하고 4대보험에 가입한 자)는 ...

우리 회사가 세액공제를 받을 수 있는데도 불구하고 법인세 신고 시 미처 신청을 하지 못하고 세금을 납부한 경우에는 신고일 이후 5년 이내에 환급을 신청할 수 있다. 이를 경정청구라고 한다. 경정청구를 활용하여 세금을 환급 받을 수 있는 대표적인 규정, 고용증대 세액공제에 대하여 살펴본다. 법인세 경정청구(ft. 고용증대 세액공제 환급) 국세일보 고용을 증대시킨 중소기업에 대한 세액공제 기업들에게 고용을 증대 시키면 많은 혜택을 준다는 당근책이 많다. 특히 세금과 관련된 정책 중의 하나가 ‘고용을 증대시킨 기업에 대한 세액공제’ 규정이다. 여기서는 중소기업에 대한 규정만 살펴 보기로 한다. 이 규정은 ‘적용 제외 업종’과 ‘상시근로자’ 등의 의미가 중요하므로 먼저 이를 살펴보면 다음과 같다. 　 1. 소비성서비스업은 제외 ① 호텔업 및 여관업(「관광진흥법」에 따른 관광숙박업은 제외한다) ② 주점업(「관광진흥법」에 따른 외국인전용유흥음식점업 등은 제외한다)　 법인세 경정청구(ft. 고용증대 세액공제 환급) 국세일보 2. 상시근로자에 해당하지 않는 경우 (1) 근로계약기간이 1년 미만인 근로자(근로계약의 연속된 갱신으로 인하여 그 근로계약의 총 기간이 1년 이상인 근로자는 제외한다) (2) 「근로기준법」 제2조 제1항 제9호에 따른 단시간근로자. 다만, 1개월간의 소정 근로시간이 60시간 이상인 근로자는 상시근로자로 본다 (3) 「법인세법...

올해부터 고용증대 세액공제를 중심으로 5개의 고용지원 제도를 통합한 ‘통합고용세액공제’가 시행된다. 기존의 유사한 제도를 합치고 지원체계를 일원화하여 제도의 실효성과 납세 편의를 높이기 위해서다. 근로소득증대세제 적용기한도 3년 연장됐다. 주요 내용을 살펴본다. 고용증대 세액공제 1장 정리(국세일보) 1. 근로소득증대세제 적용기한 연장 등 근로소득 증대를 위하여 직전 3년의 평균임금 증가율을 초과하여 평균임금을 증가시킨 기업에 적용하는 세액공제의 적용기한을 2025년 12월 31일까지로 3년 연장한다. 적용 대상은 중소기업 또는 중견기업에 한하며, 대기업은 제외한다. 1) 평균 임금 증가율에 대한 혜택 직전 3년 평균 초과 임금증가분의 100분의 20(중견기업의 경우에는 100분의 10)에 상당하는 금액을 해당 과세연도의 소득세 또는 법인세에서 공제 [적용 요건] ① 상시근로자의 해당 과세연도의 평균임금 증가율이 직전 3개 과세연도의 평균임금 증가율의 평균보다 클 것 ② 해당 과세연도의 상시근로자 수가 직전 과세연도의 상시 근로자 수보다 크거나 같을 것 고용증대 세액공제 1장 정리(국세일보) 2) 정규직 전환 근로자 임금 증가에 대한 혜택 "정규직 전환 근로자”에 대한 임금증가분 합계액의 100분의 20(중견기업의 경우에는 100분의 10)에 상당하는 금액을 해당 과세연도의 소득세 또는 법인세에서 공제 [적용 요건] ① 해당 과세연도...

고용촉진장려금 받는 방법 코로나19로 인한 고용상황 및 취업여건 악화로 실업자를 채용하는 사업주에게 인건비를 지원하는 제도가 있어요. 해당 요건을 확인해보고 이를 잘 활용하면 인건비 절감에 도움을 받을 수 있어요. 고용촉진장려금, 실업자 채용 시 월 100만원(세금박사) 고용촉진장려금 참여 가능요건 1. 사업주 요건 ① 지원대상 실업자를 최소 6개월 이상의 근로계약으로 고용해야 함. ② 최소 주 15시간(월 60시간)이상 근로해야 함. ③ 최저 임금액 이상을 지급하며, 고용보험(상용직)에 가입해야 함. ④ 우선지원대상기업 사업주 2. 실업자 요건 ① 취업지원프로그램 이수자 또는 이수면제자에 해당해야 함. ② 구직등록을 해야 함. - 고용일 전 1년 범위 내 구직등록 이력이 최소 1회 이상인 경우 인정 고용촉진장려금, 실업자 채용 시 월 100만원(세금박사) 고용촉진장려금 지원 제외 요건 1. 지원제외 사업주 ① 임금 등을 체불하여 명단이 공개중인 사업주 ② 사업주가 해당 근로자의 이직 당시의 사업주와 같은 경우(해당 사업주가 해당근로자를 고용하기 전 3개월 이내에 이직한 경우에 한정) 단, 사업주가 일용근로자로 고용하였던 자를 기한의 정함이 없이 다시 고용하는 경우 지원 가능. 2. 지원 제외 근로자 ① 6개월 미만의 근로계약 기간을 정한 근로자 ② 최저임금액 미만의 임금을 지급받기로 한 근로자 ③ 사업주의 배우자, 직계존ㆍ비속, 4...

부담부증여란 수증자가 증여받는 재산에 담보되어 있는 채무까지 함께 증여받는 방법이다. 수증자가 인수한 채무는 증여재산가액에서 차감되기 때문에 수증자가 내야 할 증여세가 줄어드는 원리다. 상속세 및 증여세법 상 부담부증여로 인정 받으려면 증여일 현재 증여재산에 담보된 채무가 있어야 한다. 타인에게 임대한 경우 당해 임대보증금도 채무에 해당한다. 그리고 증여재산에 담보된 채무가 반드시 증여자의 채무여야 하고, 그 증여자의 채무를 수증자가 반드시 인수해야 한다. 부담부증여, 슬기로운 핵심 요약(국세일보) 채무도 함께 증여하는 ‘부담부증여’…절세 원리는? #. 자녀에게 부동산을 증여하려고 준비중인 자산가 온화수분씨. 자녀가 낼 증여세 부담을 덜어주려면 부동산에 대출을 끼워서 함께 증여하는 것이 좋다고 들었다. 그 이유는 무엇일까? 증여 이후 수증자가 실제로 채무자가 되어 자금출처가 확인되는 자금으로 이자 및 원금을 변제해야 하는 것이다. 따라서 소득이 전혀 없는 미성년자나 전업주부 또는 노모 등에게 증여하는 경우그 채무에 대한 이자 및 원금의 변제능력이 없다면 부담부증여로 인정되지 않는다. 수증자가 인수한 채무는 증여재산가액에서 차감 배우자간 또는 직계존ㆍ비속간의 부담부증여에 대해서는 수증자가 증여자의 채무를 인수한 경우에도 그 채무액은 수증자에게 인수되지 아니한 것으로 추정한다. 다만, 채무 인수가 객관적으로 인정되는 경우에는 부담부증여로...

증여세를 줄이는 방법으로 ‘부담부증여’를 많이 활용한다. 부담부증여는 말 그대로 부담 즉, 채무가 동반되는 증여다. 수증자가 증여받는 재산에 담보되어 있는 채무까지 함께 받는 것이다. 수증자가 인수한 채무는 증여재산가액에서 차감되기 때문에 수증자가 내야 할 증여세가 줄어드는 원리다. ‘부담부증여’ 원리로 자녀 세금부담 줄이기!(국세일보) 채무까지 포함해 증여…증여자는 양도세 내야 보통 아파트 등 부동산을 증여할 때 아파트에 묶여있는 대출금이나 보증금 등의 채무를 포함하여 증여하는 방식으로 많이 활용한다. 예를 들어 아버지가 시가 8억 원 아파트를 아들에게 증여하면 아들은 8억원에 대한 증여세를 납부해야 한다. 대략 1억 8천만 원 가량이다. ‘부담부증여’ 원리로 자녀 세금부담 줄이기!(국세일보) 반면 그 아파트에 보증금 5억 원의 전세를 낀 상태로 부담부증여를 하면 아들은 시가와 채무액의 차이인 3억 원에 대해서만 증여세를 부담하면 된다. 대신 증여자는 채무액만큼 재산을 양도한 것이기 때문에 양도소득세를 부담해야 한다. 아버지는 아파트 전세보증금 5억 원을 아들에게 양도하는 것에 대해 ‘양도소득세’를 내야 하는 것이다. 만약 비과세 요건을 갖춘 부동산을 부담부증여하는 경우에는 증여자에게 양도소득세가 과세되지 않는다. 부모가 시가 8억 원 아파트 한 채만 보유한 1주택자라면 전세 낀 그 아파트를 부담부증여 해도 양도소득세를 내지 않는다...

부동산을 증여할 때 세금을 줄이는 방법으로 보증금이나 대출을 끼워 증여하는 ‘부담부증여’ 방법을 많이 활용한다. 보증금이나 대출금은 ‘채무’기 때문에 증여재산에 포함되지 않아 그만큼 증여세 부담이 줄어들기 때문이다. 그러나 부담부증여를 하면 증여를 하는 사람은 양도소득세를 부담해야 한다. 따라서 절세 효과를 제대로 보려면 이 부분까지 면밀히 검토해야 한다. 부담부증여, 반드시 고려해야 할 '이것'(국세일보) 채무 낀 부담부증여, 양도세까지 고려해야 ‘부담부증여’는 부동산에 담보된 대출금이나 보증금이 있을 때, 그 채무를 증여받는 사람에게 넘기는 조건으로 증여하는 방식이다. 부담부증여, 반드시 고려해야 할 '이것'(국세일보) 가령 아버지가 10년 이내에 증여받은 적이 없는 아들에게 시가 8억 원 아파트를 증여할 경우 아들은 8억 원에 대한 증여세로 대략 1억 6천만 원을 납부해야 한다. 그런데 그 아파트에 보증금 4억 원에 머무르는 전세 세입자가 있고, 그 상태로 증여할 경우는 증여세가 줄어든다. 아들은 시가와 채무액의 차이인 4억에 대해 증여세 5,820만 원 가량을 부담하면 된다. 증여세가 1억 원 가량 줄어드는 것이다. 부담부증여, 반드시 고려해야 할 '이것'(국세일보) 전세금·대출금 등 부채 포함하여 증여하는 방식 그러나 전세보증금 4억 원에 대해서는 증여자가 채무를 수증인에게 유상한도 한 것이므로 양도소득세를 부담해야 한다. ...

가족간의 자산 이동 시, 증여세를 줄이기 위해 부담부증여를 활용한다. 서울의 집값이 워낙 비싸기도 하고 부채를 끼고 있는 경우가 많아서 이기도 하다. 부담부증여로 절세를 할 때 주의해야 할 부분들을 정리해 보았다. 부담부증여 절세하려면 채무 기준 확인!(세금박사) 부담부증여란? 부담부증여란 수증자가 증여를 받는 동시에 일정한 부담, 즉 일정한 채무를 부담하는 것을 조건으로 하는 증여를 말한다. 부담부증여를 하면 증여세 과세가액은 증여일 현재 증여재산가액에서 그 증여재산에 담보된 채무로서 수증자가 인수한 금액을 뺀 금액으로 하기 때문에 단순증여를 할 때보다 증여세가 줄어든다. 그러나 수증자가 인수한 채무액에 상당하는 부분은 자산이 유상으로 사실상 이전되는 것이므로 양도에 해당하고 양도소득세 과세대상이 된다. 부담부증여 절세하려면 채무 기준 확인!(세금박사) 증여재산에 담보된 채무 그렇다면 증여재산에 담보된 채무라는 것은 어떤 것을 말하는 것일까? 상증법시행령에 그 내용이 규정되어 있다. ① 증여자가 해당 재산을 타인에게 임대한 경우의 해당 임대보증금을 말한다. ② 국가 및 지방자치단체에 대한 채무 등 증여 당시 증여자의 채무로서 수증자가 실제로 부담하는 사실이 다음 어느 하나에 따라 증명되는 것 1. 국가·지방자치단체 및 금융회사 등에 대한 채무는 해당 기관에 대한 채무임을 확인할 수 있는 서류 2. 제1호외의 자에 대한 채무는 채무부...

부담부증여를 통해 증여세 절세 효과를 보려면 증여자가 부담할 양도세까지 고려해야 한다. 또한 부담부증여로 인정받기 위한 채무 요건에 특히 주의해야 한다. 수증자가 실질적으로 채무를 인수한 것이 인정되어야 부담부증여로 인정하기 때문이다. 증여세 확 줄이는 부담부증여?(ft. 양도세) 세금박사 부담부증여를 통한 증여세 절세 원리 부담부증여는 수증자가 증여를 받는 동시에 일정한 부담, 즉 일정한 채무를 부담하는 것을 조건으로 하는 증여를 말한다. 부담부증여를 하면 증여세 과세가액은 증여일 현재 증여재산가액에서 그 증여재산에 담보된 채무로서 수증자가 인수한 금액을 뺀 금액으로 하기 때문에 단순증여를 할 때보다 증여세가 줄어든다. 그러나 수증자가 인수한 채무액에 상당하는 부분은 자산이 유상으로 사실상 이전되는 것이므로 양도에 해당하고 양도세 과세대상이 된다. 증여세 확 줄이는 부담부증여?(ft. 양도세) 세금박사 증여재산에 담보된 채무의 요건 그렇다면 증여재산에 담보된 채무라는 것은 어떤 것을 말하는 것일까? 상증법 시행령에 그 내용이 규정되어 있다. ① 증여자가 해당 재산을 타인에게 임대한 경우의 해당 임대보증금을 말한다. ② 국가 및 지방자치단체에 대한 채무 등 증여 당시 증여자의 채무로서 수증자가 실제로 부담하는 사실이 다음 어느 하나에 따라 증명되는 것 1. 국가·지방자치단체 및 금융회사 등에 대한 채무는 해당 기관에 대한 채무임을 확...

양도소득세 최고의 절세법은 비과세이겠죠? 1가구가 양도일 현재 1주택을 보유하고 있는 경우로서 보유기간이 2년 이상(조정대상지역에 있는 주택의 경우 보유기간 2년 이상이고, 그 보유기간 중 거주기간이 2년 이상)인 주택을 양도하는 경우 양도소득세가 과세되지 않습니다. 다만, 실지거래가액이 12억원을 초과하는 고가주택의 경우 초과분에 대해서는 양도소득세가 과세됩니다. 주택 매매 시에 이익이 생기면 당연히 양도소득세가 발생합니다. 그러나 국민의 주거안정을 위해 일정한 요건을 갖추면, 세법에서는 이익이 생기더라도 1가구 1주택 양도소득세 면제조건을 두고 있습니다. 1가구 1주택 양도소득세 면제조건 1장 정리(국세일보) 사례로 알아보는 1가구 1주택 양도소득세 면제조건 양도소득세를 줄일 수 있는 가장 효과적인 절세 전략이므로 1가구 1주택으로 보는 요건이 까다롭기 때문에 명확하게 따져볼 필요가 있습니다. 그래서 아래의 사례를 통해 살펴보도록 하겠습니다. 1가구 1주택 양도소득세 면제조건 1장 정리(국세일보) [사례1] 1) 내용 온화수분씨는 2018년 7월 경기도 과천시 소재 A주택을 6억원에 취득하고, 2023년 1월부터 거주하다가 2023년 12월 10억원에 양도했습니다. 온화수분씨는 2023년 1월 경기도 과천시가 조정대상지역에서 해제됨에 따라 거주기간 2년 이상 요건이 충족되지 않더라도 1가구 1주택 양도소득세 면제조건가 적용되는 줄...

저는 부산에서 1가구 1주택을 보유하고 있다가 2022년 6월에 거주하던 주택을 양도하였습니다. 1. 양도가액 : 15억원 2. 취득가액 : 5억원 3. 필요경비 : 5천만원 4. 보유ㆍ거주기간 : 12년 2021.12.8. 이후 양도분부터 1가구 1주택 양도소득세 비과세 기준금액이 9억원에서 12억원으로 상향되었고, 12억원을 초과하는 경우 양도소득세 계산방법은 어떻게 되나요? 1가구 1주택 양도소득세, 12억 초과 시 계산 방법 1가구 1주택으로서 고가주택에 해당하는 경우에는 전체 양도차액 중 12억원 (양도일이 2021.12.7. 이전은 9억원)을 초과하는 부분에 상당한 양도차액에 대하여만 과세하고, 12억원 이하에 해당하는 양도차익은 과세하지 않는다. 해당 자산의 양도차익 = 양도 자산 전체의 양도차익 X (양도가액 - 12억원 / 양도가액) 해당 자산의 장기보유특별공제액 = 양도 자산 전체의 장기보유특별공제액 X (양도가액 - 12억원 / 양도가액) 구분 금액 비고 양도가액 1,500,000,000 양도일: 23.05.01 취득가액 500,000,000 취득일: 11.01.01 필요경비 50,000,000 양도 차익 전체 양도차익 950,000,000 비과세 양도차익 760,000,000 과세대상 양도차익 190,000,000 9.5억*[15억-12억]/15억 양도차익 152,000,000 80% (10년 이상 보유 거주 시...

정부는 올해 1월 12일 일시적 2주택자 보유자의 기존 주택의 처분기한을 통일하여 국민의 편의를 증진하겠다는 계획을 발표한 바 있다. 일시적 2주택의 특례는 국내에 1주택을 소유한 1세대가 그 주택(종전의 주택)을 처분하기 전에 다른 주택을 취득함으로써 일시적으로 2주택이 된 경우 종전 주택을 일정 기간 내 처분하면 1가구 1주택 양도소득세 비과세 혜택을 적용해주는 제도이다. 기존 주택의 처분기한이 납세자의 세부담을 덜어주는 세목은 양도소득세, 취득세, 종합부동산세 등이다. 이 세목들의 관련법에서는 일정 기간 내 기존주택의 처분 기한을 신규주택 취득일로부터 3년으로 모두 연장하여 일관성을 유지했다. 그 중에서 양도소득세 관한 규정을 살펴본다. 1가구 1주택 양도소득세 비과세 요건(2023년) 국세일보 양도소득세 1가구 1주택 특례 국내에 1주택을 소유한 1세대가 그 주택을 양도하기 전에 다른 주택을 취득 함으로써 일시적으로 2주택이 된 경우 종전의 주택을 취득한 날부터 1년 이상이 지난 후 신규 주택을 취득하고 신규 주택을 취득한 날부터 3년 이내에 종전의 주택을 양도하는 경우에는 이를 1가구 1주택으로 보아 1세대 1주택 양도소득세 비과세 규정을 적용한다. [개정 전후 비교] 종전 개정 일반지역의 경우 종전주택을 3년 이내 양도 지역 구분 없이 종전주택을 3년 이내 양도 조정대상지역의 경우 종전주택을 2년 이내 양도 1가구 1주택 ...

2021년 12월 8일 이후 양도분부터 1가구 1주택 양도소득세 면제조건 기준금액이 9억 원에서 12억 원으로 상향되었다. 취득 당시 조정대상지역에 있는 주택이었다면 보유기간 중 2년 이상 거주도 해야 양도세 비과세 된다. 그렇다면 12억원을 초과하는 1주택을 팔 때 양도세를 계산해 보려고 한다. 꽤 오른 우리집, 양도세는?(ft. 1가구 1주택 양도소득세) 세금박사 부산에 1주택을 보유하고 있는 온화수분씨는 2022년 6월에 거주하던 주택을 양도했다. 1. 양도가액 : 15억원 2. 취득가액 : 5억원 3. 필요경비 : 5천만원 4. 보유 및 거주기간 : 12년 1가구 1주택으로서 고가주택에 해당하는 경우에는 전체 양도차액 중 12억원(양도일이 2021.12.7. 이전인 경우 9억원)을 초과하는 부분에 상당한 양도차액에 대하여만 과세하고 12억원 이하에 해당하는 양도차익은 과세하지 않는다. 꽤 오른 우리집, 양도세는?(ft. 1가구 1주택 양도소득세) 세금박사 1가구 1주택 양도소득세 면제조건 1가구 1주택자로서 2년 이상 보유 또는 거주한 12억 원 이하 주택을 팔 때는 1가구 1주택 양도소득세 비과세가 적용된다. 이때 ‘2년 거주’는 취득 당시 조정지역에 소재한 주택의 경우에만 적용되는 요건이다. 양도세를 줄일 수 있는 가장 효과적인 절세 전략은 이 ‘1가구 1주택 양도소득세 비과세 특례’를 적용받는 것이다. 이를 위해 1가구 ...

양도소득세 최고의 절세는 비과세 적용을 받는 것으로 1가구 1주택을 2년 이상 보유 또는 거주한 실거래가 12억 원 이하의 주택을 팔 때는 양도소득세를 내지 않아도 된다. 1가구 1주택 양도소득세 비과세(ft. 장기보유특별공제) 국세일보 이 양도소득세 비과세 특례를 문제 없이 적용 받으려면 ‘1가구’와 ‘1주택’의 요건을 꼼꼼히 따져서 정확하게 알아야 한다. 1가구 1주택을 2년 이상 보유하여야 한다 1가구란 거주자와 그 배우자가 그들과 같은 주소 또는 거소에서 생계를 같이 하는 자(거주자 및 그 배우자의 직계존비속과 형제자매)와 함께 구성하는 가족단위를 말한다. 즉 1가구가 2년 이상 보유한 1주택을 양도시에 양도소득세 비과세하여 준다. 그러나 양도시 같은 세대원으로 되어 있는 부모님 등이 주택을 보유하는 경우에는 과세되므로 주의해야 하고 나아가 중과세 될 수도 있으니 유념해야 한다. 1가구 1주택 양도소득세 비과세(ft. 장기보유특별공제) 국세일보 주택의 부수 토지도 비과세가 가능하다 현재 주택에 딸린 부수 토지는 건물의 면적의 10배(도시지역은 5배까지)는 주택으로 보아 비과세가 가능하다. 겸용주택의 경우 겸용주택이란 주택부분과 상가부분이 같이 존재하는 주택을 말하는 것으로 주택부분이 상가부분보다 크다면 모두 주택으로 보아 비과세를 받을 수 있다. 그러나 이것도 세법개정으로 주택의 부분만 주택으로 비과세를 적용한다. 1가구 1주...

건물이나 토지를 매매하면 양도소득세 신고를 해야 하는 것을 쉽게 생각합니다. 하지만 주식을 매매했을 때에도 주식 양도소득세 신고를 해야 하는 상황이 발생할 수 있습니다. 이렇게 증권거래세를 신고ㆍ납부하고 끝나는 것이 아닙니다. 국내 주식 양도소득세 신고를 해야 하는 경우는 어떠한 경우일까요? 국내 주식 양도소득세 알고 계세요? 국세일보 주식 등 양도소득세 과세대상 주식을 매매했을 때 양도소득세 신고 대상이 되는 경우는 국내주식과 국외주식으로 나누어 살펴보아야 합니다. 아래와 같습니다. ① 주권상장법인의 주식 등 자본시장과 금융투자업에 관한 법률에 따른 주권상장법인(코스피, 코스닥, 코넥스)의 대주주가 소유한 주식 등을 양도하는 경우 단 1주만 매매하여도 양도소득세 과세대상이 됩니다. 주권상장법인의 소액주주가 소유한 주식 등을 증권시장을 통해서 매매하는 경우에는 과세대상이 아니지만, 증권시장 밖에서 매매하는 경우에는 과세대상이 됩니다. ② 비상장법인의 주식 등 비상장법인의 주식등을 매매하는 경우에는 대주주와 소액주주 상관없이 양도소득세 과세대상입니다. ③ 특정주식 ㆍ 부동산과다보유법인 주식 등 소득세법 제94조 및 소득세법 시행령 제158조에 규정된 특정주식ㆍ부동산과다보유법인 주식 등을 매매하는 경우 세법상 주식 등이 아닌 기타자산의 양도로 양도소득세 과세대상입니다. ④ 국외주식 등 양도일까지 계속 5년 이상 국내에 주소 또는 거소를 ...

양도소득세는 부동산을 비롯한 자산을 양도할 때 발생하는 소득에 부과되는 세금으로, 자산 가치 상승으로 인해 큰 수익을 얻게 되면 상당한 부담이 될 수 있다. 양도소득세 최적의 절세법은 단연코 양도소득세 비과세 적용을 받는 것이다. 대표적인 경우가 1가구 1주택 양도소득세 비과세이다. 그러나 적용에 있어서 조건들이 상당히 까다롭기 때문에 꼼꼼하게 부동산 판매이전에 세금부분에 대해 확인을 해야 한다. 양도소득세 비과세 적용 받으려면 이건 주의! (국세일보) 부동산 거래, 계약서 제대로 써야 비과세 혜택 가능 세금을 줄이거나 거래 당사자와의 이해관계로 인해 부동산을 거래할 때 업계약서나 다운계약서를 작성하거나 미등기 주택을 양도하는 경우에는 2년 보유 및 거주 등의 요건을 갖추더라도 양도소득세 비과세 혜택을 받을 수 없다. 실제 매매가액보다 낮은 가액으로 계약서를 작성하는 것을 ‘다운계약서’, 실제 매매가액보다 높은 가액으로 계약서를 작성하는 것은 ‘업계약서’라고 한다. 다운계약서는 주로 매도자의 양도소득세 부담을 줄이기 위해, 업계약서는 매수자가 대출금을 확보하거나 추후 자산 가격이 상승할 것으로 보고 양도소득세 부담을 줄이려고 취득가액을 높이려는 목적으로 작성한다. 미등기·업다운계약서 거래 적발 시 비과세 배제, 가산세 부과 국세청에 따르면 주택을 매매하는 거래당사자가 매매계약서의 거래가액을 실지거래가액과 다르게 적었다가 적발되면 양도...

5월 31일까지 2023년 귀속 양도소득세 확정신고를 해야 하는거 아시죠? 4월 29일 국세청은 양도소득세 확정신고 대상 납세자 11만 명에게 5월 7일부터 모바일로 신고 안내문을 발송할 예정이라고 밝혔다. 양도소득세 확정신고 1장 정리(국세일보) 5월 31일까지 양도소득세 확정신고·납부해야 이번 양도소득세 확정신고 대상은 ‘23년에 부동산, 주식 등을 팔고 양도소득세 예정신고를 하지 않았거나 2회 이상 양도하고 예정신고는 했지만 소득금액을 합산하여 신고하지 않은 납세자다. 예정신고 의무가 없는 국외주식과 파생상품 거래를 통해 양도소득이 발생한 납세자들도 신고 대상이다. 확정신고 안내문을 받지 않았더라도 국외주식 등을 양도하여 신고 대상 양도소득이 있다면 신고를 해야 한다. 확정신고 대상자가 신고기한(5.31.)까지 신고하지 않을 경우 무신고납부세액에 20%의 무신고 가산세, 미납할 경우 미납세액에 1일당 0.022%의 납부지연 가산세가 부과된다. 거짓계약서를 작성하여 신고한 경우에는 비과세ㆍ감면 대상이라 할지라도 혜택을 받을 수 없다. 해당 부동산을 취득한 양수인도 비과세ㆍ감면을 받을 수 없으므로 유의해야 한다. 양도소득세 확정신고 1장 정리(국세일보) ’23년 국외주식·파생상품 양도소득 발생한 납세자 등 양도소득세는 소득세법상 열거된 자산이 매도ㆍ교환ㆍ현물출자 등으로 사실상 유상 이전될 때 과세된다. 양도소득세 확정신고 대상 예시...

주택을 ‘갈아타기’ 하면서 일시적으로 2주택자가 되는 경우에는 요건을 갖추면 양도소득세 비과세 혜택을 받을 수 있다. 뿐만 아니라 세법에서는 부모를 모시느라 2주택자가 된 경우, 결혼하면서 2주택자가 된 경우, 상속을 받아 2주택자가 된 경우 등 다양한 경우에 대해서도 양도소득세 비과세 혜택을 부여하고 있다. 양도소득세 비과세 혜택(ft. 동거·혼인·상속) 국세일보 동거·혼인·상속 2주택자도 양도세 비과세 된다 양도소득세는 주택 수를 판단할 때 기준을 개인이 아닌 세대 단위로 한다. 그렇다면 노인이 된 부모님을 모시기 위해 합가하거나 혼인으로 세대가 합쳐지는 경우에는 어떻게 할까? 60세 이상의 직계존속(배우자 직계존속 포함)을 봉양하기 위해 세대를 합치는 경우에는 2년 이상 보유한 주택을 합친 날로부터 10년 이내 양도하는 경우 양도소득세 비과세 혜택을 주고 있다. 이때 양도하는 주택은 2채의 주택 중 먼저 양도하는 주택이다. 그리고 양도 후 남은 주택도 1세대 1주택 비과세 요건이 충족된다면 양도소득세 비과세 혜택를 받을 수 있다. 양도소득세 비과세 혜택(ft. 동거·혼인·상속) 국세일보 동거봉양 10년, 혼인주택 5년 내 양도하는 주택 비과세 직계존속은 부모님 두 분이 다 60세 이상일 필요는 없으며, 한 분만 60세 이상이어도 가능하다. 국민건강보험법에 따라 요양급여를 받는 중증질환자, 희귀난치성질환자, 결핵환자라면 연령제한이...

양도소득세는 과세대상이 되는 자산의 양도로 부동산 등을 판매할 때 부과되는 세금이며, 자산을 서로 교환하거나 부담부증여, 경매로 인한 자산 경락 등에 대해서도 부과될 수 있습니다. 또한 채무보증을 위해 담보로 제공한 부동산이 경락되어 타인에게 소유권이 이전되는 경우에도 양도소득세를 부담해야 합니다. 이 경우 직접적인 대가를 받지 않았더라도 채무의 감소로 인해 자산을 양도한 것으로 간주됩니다. 이렇게 양도소득세는 사실상 유상 이전되는 것을 말하며, 아래의 구체적인 사례가 과세대상이 되지 않으며 자세히 살펴보겠습니다. 양도소득세 안내도 되는 자산의 양도는? 국세일보 환지처분 및 보류지충당 현행 소득세법에서는 다음의 법률에 의한 환지처분으로 지목 또는 지번이 변경되거나 보류지로 충당되는 경우에는 양도로 보지 않습니다. 양도소득세 안내도 되는 자산의 양도는? 국세일보 따라서 주택법에 의한 지역주택조합사업은 환지처분 방식에 해당하지 않으므로, 양도소득세 과세 대상이 됩니다. 양도소득세 안내도 되는 자산의 양도는? 국세일보 양도담보 양도담보란 담보를 목적으로 소유권을 이전하는 것을 말합니다. 채무자가 양도담보계약서 사본을 첨부하여 양도소득세 과세표준 확정신고서를 제출한 경우에는, 등기형식은 양도이나 실질은 담보목적이므로 양도세 과세대상에서 제외됩니다. 그러나 채무자가 채무불이행으로 당해 자산을 채무변제에 충당한 경우에는 양도로 보아 양도소득세를...

어머니께서 혼자 사셨는데 갑자기 돌아가셨습니다. 주택 2억 8천 만원, 토지 10억 5천 만원, 채무 1500만 원를 상속 받게 되었습니다. 증빙서류가 있는 장례비용 500만원, 각종 공과금 200만원, 자녀 2명(23세와 18세)이 있으며, 피상속인과는 비동거를 하였습니다. 상속세 세율을 포함하여 상속세는 어떻게 되는지요? 상속세는 상속개시일 현재의 시가로 과세하는 것이 원칙입니다. 1. 상속재산 = 주택(2.8억 원)+토지(10.5억 원)-채무(1500만 원) 2. 일괄공제 5억 원 3. 장례비용 500만원 공제 4. 과세표준 = 1,050,000,000+280,000,000-15,000,000-500,000,000-5,000,000 = 810,000,000원 5. 산출세액 = 810,000,000*30%-60,000,000=183,000,000원 6. 납부세액=183,000,000원 상속세 자진신고 시 10% 공제를 받아 164,700,000원입니다. 상속세 세율(2023년 귀속)

상속이 개시될 경우 많은 사람들이 다툼을 피하기 위해 법정비율로 분배 받는 경우가 많다. 법정비율은 배우자를 1.5로 자녀를 1명당 1로 계산해 분배비율을 적용한다. 예를 들어 상속인이 배우자(1.5지분)와 자녀 3명(1인당 1의 지분)이라면 배우자의 상속비율은 1.5/4.5가 되고 자녀의 1인당 상속비율은 1/4.5이 된다. 그러나 모든 상속 재산을 반드시 이 비율대로 나눠야 할 필요는 없다. 상속 재산은 상속인들 간 협의분할에 의해 나눌 수 있고 그렇게 나눈 비율도 법적으로 인정되기 때문이다. 현행 상속세 및 증여세법에 따르면 생전에 부부 사이에 무상으로 재산을 증여하면 증여세, 부부 일방이 사망함으로써 타방이 재산을 상속하면 상속세가 부과된다. 다만, 배우자간 증여는 10년간 6억 원까지 과세되지 않으며, 상속은 30억 원까지 공제해 준다. 상속세를 계산할 때 배우자 상속공제는 배우자에게 상속재산이 돌아가지 않더라도 배우자가 생존하고 있으면 5억 원을 일괄하여 공제한다. 그리고 배우자가 실제 상속받은 재산이 5억 원을 초과하면 30억 원 범위에서 실제 상속받은 재산을 모두 공제한다. 상속세 절세(ft. 상속세 공제, 상속세 세율) 국세일보 배우자 상속공제의 절세 효과 이와 같이 피상속인의 배우자가 있는 경우에는 배우자에게 일정부분 재산을 상속하면 상속을 전혀 하지 않는 경우보다 상속세를 절세할 수 있다. 예컨대 배우자 A씨와 아...

사망으로 그 재산이 가족이나 친족 등에게 무상으로 이전되는 경우에 당해 상속재산에 대하여 부과하는 세금이 상속세이다. 상속세 1장 정리(ft.상속세공제, 세율, 신고방법) 국세일보 상속인을 포함하여 배우자가 있는 경우 상속공제는 최대 10억 원을 적용할 수 있다. 하지만 상속개시일 전 10년 이내에 피상속인이 상속인에게 증여한 재산가액 또는 상속개시일 전 5년 이내에 피상속인이 상속인이 아닌 자에게 증여한 재산가액이 있는 경우에는 상속재산가액에 가산해야 한다 또한 피상속인이 상속개시일 전 재산을 처분하거나 채무를 부담한 경우로서 상속개시일 전 1년 이내에 2억 원 또는 2년 이내에 5억 원 이상인 경우로서 그 용도가 객관적으로 명백하지 않은 경우 역시 상속재산가액에 포함된다. 따라서 사전증여재산과 추정상속재산을 검토해보고 검토 후에도 상속재산가액이 상속세 공제한도를 훨씬 미치지 못한다면 상속세 신고를 할 필요는 없지만 상속세는 아래와 같이 검토해야 할 항목이 많으므로 반드시 세무사사무실의 세무대리인에게 자문을 받아보는 것을 추천한다. 사전증여 및 상속추정 재산(피상속인 계좌 거래내역, 2년간 출금내역, 문제되는 거래내역 등) 및 상속세 이슈를 반드시 세무대리인과 상의해서 확인해야 한다. 상속세 신고 및 납부 상속세 신고는 상속개시일이 속하는 달로부터 6월 이내에 신고해야 한다. 기한 내 신고시에는 신고세액의 3%를 신고세액공제로 차감...

상속세는 과세방법에 따라 유산과세형과 취득과세형으로 나뉘는데 우리나라는 ‘유산과세형’을 취하고 있다. ‘유산과세형’이란 피상속인이 남긴 유산총액을 과세물건으로 하여 피상속인을 기준으로 과세하는 방법이다. 따라서 유산을 상속받는 상속인이 여러 사람인 경우에도 이를 각자의 상속분으로 분할하기 전의 유산총액을 과세하는 것이므로 상속인들 여러 사람에게 분할해서 상속하든 한 사람에게 전체 유산을 상속하든 총 부담세액은 같게 된다. 누진세율 체계인 상속세율을 고려한다면 상속분할 전 유산총액을 과세기초로 하기 때문에 세액은 취득과세형보다 더 커지는 것이 일반적이다. 상속세는 ‘이런 재산’에 냅니다(상속세율) 1. 본래의 상속재산 피상속인의 사망시 남긴 유산총액이 상속세 과세대상이 되기 때문에 금전으로 환산할 수 있는 경제적 가치가 있는 모든 물건과 재산적 가치가 있는 법률상 또는 사실상의 권리가 모두 상속재산에 해당한다. 다만 피상속인의 일신에 전속하는 것으로서 피상속인의 사망으로 인하여 소멸되는 것은 제외한다. 따라서 법률상 근거가 있는 물권, 채권, 무체재산권, 신탁수익권 등 외에도 법률상 근거에 관계없이 경제적 가치가 있는 것, 예를 들면 영업권과 같은 것도 상속재산에 포함되는 것이다. 다만 피상속인이 단순히 명의만 빌려준 것이 명백히 확인되는 예금, 예를 들면 동창회 운영비, 곗돈 등의 경우에는 상속재산에 포함되지 않는다. 2. 의제상속재...

상속인들이 상속재산을 나누는 과정에서 분쟁이 생기는 경우가 많습니다. 이로 인해 상속등기 절차가 늦어지게 되고, 그 결과 상속세 신고가 늦어져 불이익을 보는 경우가 발생합니다. 이에 상속재산 문제로 다툼이 있는 경우의 상속세 신고에 대해 알아보고자 합니다. 상속세는 언제까지 신고해야 할까?(국세일보) 1. 상속재산분할의 유형 (1) 협의분할 상속인들 전원의 동의 하에 분할협의를 거쳐, 그 협의대로 등기가 이루어지는 경우를 발합니다. 그 결과로 상속재산협의분할계약서가 작성ㆍ제출되고, 등기부등본에는 등기원인이 ‘협의분할에 의한 상속’으로 기재됩니다. (2) 법정지분에 의한 분할 상속인들의 분할협의 없이 일단 등기하는 경우입니다. 보통 상속인 중 일부가 연락이 안되거나, 상속재산분할에 다툼이 있어 협의가 되지 않는 경우, 일단 자신의 법정지분이라도 등기부등본에 기재하게 됩니다. 이런 경우 다른 상속인들의 동의가 없더라도, 상속인 1인만의 신청에 의해서도 가능합니다. 이 경우 등기부등본에는 등기원인이 ‘상속’으로만 기재됩니다. 이 경우 추후 제기된 분할심판에 의해 지분이 얼마든지 변경될 수 있으므로, 임시적인 등기에 불과합니다. (3) 분할심판에 의한 분할 위의 법정지분에 의한 분할의 경우, 상속인 전원의 동의가 없었기 때문에 다른 상속인들이 법원에 상속재산 분할심판을 제기할 수 있고, 그에 따라 상속지분이 변경되어 등기될 수 있습니다. 상...

부가가치세 일반과세자는 제1기(1월~6월)의 사업 실적에 대한 부가가치세를 7월 25일까지 확정신고·납부해야 한다. 부가가치세는 사업자가 상품가격이나 서비스 제공 가격에 포함하여 최종소비자로부터 미리 받아놓은 세금을 최종소비자 대신 납부하는 세금이다. 따라서 사업상 결손이 나더라도 반드시 납부해야 하는 세금이다. 또한 부가가치세 신고는 법인세나 종합소득세 계산 시 가장 중요한 매출과 매입을 결정하는 절차이므로 사업자가 각별히 신경 써야 한다. 부가가치세 신고 기간, 핵심 사항 총 정리(국세일보) 부가가치세 신고기간 전에 알아야 할 세법 개정 부가가치세 신고 기간 전 올해부터 달라진 주요 세법 개정 내용을 살펴본다. 부동산 임대보증금에 대한 간주임대료 산정 이자율 조정 (부가칙 제47조) 연 2.9% → 연 3.5% 면세농산물 등 의제매입세액공제 공제율 확대 특례 적용기한 연장 (부가법 제42조 제1항) 과세표준 2억 원 이하 음식업자가 면세농산물 구입시 농산물 매입액의 일정률을 부가가치세 납부세액에서 공제하는 면세농산물 등 의제매입세액공제 특례 적용기한을 2026년 12월 31일까지로 3년 연장 구분 (음식점업) 공제율 연매출액 4억 원 이하 적용기한: ’26.12.31.까지 9/109 연매출액 4억 원 초과 8/108 신용카드 등 사용 세액공제 우대 특례 적용기한 연장 (부가법 제46조, 부가령 제88조 제4항 제4호 신설) 소매업...

부가세 관리 및 부가가치세 신고는 사업자에게 중요한 세무인거 아시죠? 부가세는 거래에서 발생하는 세금으로, 각각의 거래마다 부가세가 발생하기 때문에 평상시 관리가 중요합니다. 그러므로 거래 내역을 빠뜨리지 않고 정확하게 기록하고 법적기한까지 올바르게 신고함으로써 세금위험을 피할 수 있습니다. 특히 부가가치세 신고는 사업자의 주요 매출과 매입을 확정하고, 소득세와 법인세를 결정하는 요인이 되기 때문에 중요합니다. 부가세 1장 정리(ft. 부가세예정고지, 부가가치세신고) 국세일보 부가가치세 신고와 부가세 예정고지 2024년 첫번째 부가가치세 신고는 올해 1월 1일부터 3월 31일까지의 사업 실적을 4월 25일(목)까지 해야 한다. 부가가치세 신고는 6개월을 과세기간으로 하여 신고 및 납부되며, 각 과세기간은 다시 3개월로 나누어 중간에 부가세 예정신고를 두고 있습니다. 일반적으로, 법인사업자는 1년에 4회, 개인사업자는 2회 부가가치세 신고를 하게 됩니다. 부가세 1장 정리(ft. 부가세예정고지, 부가가치세신고) 국세일보 소규모 법인과 개인 일반사업자는 직전 과세기간의 납부세액의 50%를 4월 25일까지 예정고지서에 의해 납부하여야 합니다. 다만, 징수하여야 할 금액이 50만원 미만인 경우나 과세기간 개시일 현재 일반과세자로 과세유형 전환된 사업자는 부가세예정고지 대상에서 제외됩니다. 부가세예정고지 대상자라도 휴업 또는 사업 부진으로 인...

안녕하세요 새내기 사업자입니다. 부가가치세 신고 준비 중 궁금한 부분이 있어서 질문 드립니다. 올해 4월에 개업을 해서 첫번째 부가가치세 확정신고 때 약 140만원을 납부하였습니다. 그런데 오늘 부가가치세 2023년 2기분에 귀속된다고 140만원에 50% 70만원을 더 납부하라고 부가가치세 예정 고지서를 받았습니다. 제가 2023년 2분기에는 매입세액이 더 높아서 오히려 환급금을 받아야 하는데, 분명 부가가치세 신고하고 완납하였는데 왜 세금을 더 내라고 고지서가 도착한 걸까요? 그것도 납부 금액의 50%를 더 내야하는 이유가 궁금합니다. 부가가치세는 매출액의 10%로 라고 알고 있는데... 그런 것을 부가가치세법 상 부가가치세 예정고지라고 합니다. 개인사업자의 경우에는 납세자의 편의를 도모하기 위해 부가가치세 예정신고를 생략하고 그 대신 세무서장이 당해 사업자의 '직전 과세기간 납부세액'의 1/2을 예정고지하고 그 금액을 납부하도록 하고 있습니다. 또한 2분기 부가가치세 확정신고 때 납부해야 할 세액 중에서 예정고지세액 70만원 만큼 기납부세액으로 차감하여 납부하시면 됩니다. 사업자에게 있어서 부가가치세는 중요한 세금이죠...그리고 매우 신경 쓰입니다. 무엇보다도 부가가치세 신고는 사업자의 주요 매출과 매입이 확정되므로 신고와 납부는 아래의 부가가치세 절세법 처럼 하셔야 합니다. 사업자가 꼭 지켜야 할 부가가치세 절세법 부가가치세 신...

10월 25일 제2기 부가가치세 예정신고가 다가오고 항상 매입자료 정리할때마다 어렵습니다. 매입증빙들을 정리해서 세무사사무실에 보내면 합잔해서 맞지 않다고 하면 조금은 챙피하기도 하고...매번 부가가치세 신고 때 반복이 됩니다. 부가가치세 신고 시 취합하는 자료 순으로 전자세금계산서/계산서, 사업용카드, 현금영수증이며, 이중 사업용카드 취합이 어렵습니다. 사업용카드 사용 내용 중에 부가가치세 신고 시 매입자료로 정리해야 할 것들을 알려주세요. 사업자는 사업용 신용카드를 홈택스에 등록하여 사용합니다. 그런데 법인카드나 사업용 신용카드로 결제한 금액이라고 해서 무조건 비용처리가 가능한 것은 아니다. '사업 관련성 여부'를 입증할 수 없으면 경비로 인정되지 않는다. 접대비처럼 한도 금액이 정해져 있는 비용도 있습니다. 사업자가 홈택스에 사업용 신용카드를 등록하면 사용 내역이 국세청에 자동으로 남습니다. 국세청은 이 사업용 신용카드 사용내역을 분석하여 특정 항목에 대해 사업과는 관련성이 낮다고 보고 있습니다. 사업용 신용카드 사용해도 사업 관련성 있어야 비용처리 가능 첫째는 신변잡화 구입비, 둘째는 가정용품 구입비, 셋째는 업무 무관 업소 이용비, 넷째는 개인적 치료, 다섯째는 해외사용액이 그것입니다. 국세청에서는 이러한 사용금액에 대해서는 대체로 필요경비로 인정하지 않습니다. 이 5가지 지출 항목에 대해 비용처리 했다가는 과세관청으로부터 ...

일반과세자는 제1기(1월~6월)의 사업실적에 대한 부가가치세를 7월 25일까지 확정신고 및 납부해야 한다. 또한 법인은 4월~6월의 사업실적에 대한 부가가치세를 동일하게 확정신고 및 납부해야 한다. 부가가치세는 최종소비자가 부담하는 세금이지만, 실제로는 사업자가 상품가격이나 서비스 제공 가격에 포함하여 소비자로부터 미리 받아놓은 세금을 소비자 대신 납부하는 것이다. 제1기 부가가치세 확정신고는 사업상 결손이 나더라도 반드시 신고와 납부를 해야 하는 세금이다. 더군다나 법인세나 종합소득세 계산 시 가장 중요한 매출과 매입을 확정해서 결정하게 되므로 사업자는 각별히 신경 써야 한다. 부가가치세 신고기간, 2023년 달라진 사항은?(국세일보) 부가가치세 신고 전 확인…2023년 세법 주요 개정사항 1. 부동산 임대보증금에 대한 간주임대료 산정 이자율 조정 연 2.9%로 상향 조정 　 2. 간이과세자 전자세금계산서 발급에 대한 세액공제 ’23.7.1. 이후 공급 분∼’24년말까지 적용 　 3. 전자세금계산서 의무발급 대상 확대 (개인사업자 범위확대 및 기간 연장) (대상) 직전연도 공급가액의 합계액 3억 → 2억(’22.7.1.시행) → 1억(’23.7.1.시행) → 8천만원(’24.7.1.시행) (기간) 당해연도 7.1.부터 계속하여 발급 4. 매입자발행세금계산서 발급대상 확대 거래 건당 10만원→5만원 이상으로 확대 ※ ’23.2.28....

2022년에 매출에서 판매관리비를 뺀 사업소득이 1억 5천이 넘는 개인사업자입니다. 소득 구간별 소득세율표 중에서 1. 8천 8백에서 1억 5천 사이 어느 금액이어도 똑같은 소득세율(35%)이 적용되나요? 2. 현재 1억 5천 7백이라면 종합소득세가 대략 얼마인지요? 3. 수수료 매입을 잡아 소득을 8천 8백으로 만들면 종합소득세가 대략 얼마 나올까요? 4. 수수료 매입을 잡는다면 거래처에 6천 6백을 끊어달라고 하려 하는데 6천 6백에 대한 부가가치세나 다른 세금 등이 있는지요? 만약 1번 질문이 맞다면 1억 5천 7백에서 7~8백 정도만 매입 잡아도 종소세가 같은것 맞나요? 소득세율표 적용을 어떻게 하나요?(세금박사) 종합소득세 세율은 "매출이 아닌 과세표준을 기준"으로 적용이 됩니다. 여기서 과세표준이란, 수입금액에서 필요경비를 차감한 후 소득공제를 반영한 금액을 말합니다. 그러므로 상대적으로 매출이 낮아도 비용이 없다면 높은 세율이 적용이 됩니다. 개인사업자 종합소득세의 소득세율표를 보면 누진세율(6~45%)이 적용됩니다. 과세표준 = 수입금액 - 필요경비 - 소득공제 1. 그렇습니다. 2. 기초공제 150만원 공제하고 155,500,000원에 대한 종합소득세는 지방소득세 포함 대략 43,659,000원입니다. 3. 기초공제 150만원 공제하고 86,500,000원에 대한 종합소득세는 17,094,000원입니다. 4. 부가가치...

일반과세자 종합소득세 세율 관련 문의 드립니다. 10억 초과는 세율이 45%, 누진공세 65,400,000원 이라고 되어 있습니다. 1. 10억 원 초과 시 45%이면, 예를 들어 20억일 때에도 그 20억에 무조건 45%의 종합소득세 세율을 적용하는 건가요? 2. 누진공세 65,400,000원은 뭔가요? 종합소득세 세율, 무엇으로 적용하나요?(세금박사) 1. 네 맞습니다. 2. 종합소득세 세율은 단계별로 정해져 있습니다. 최고 45%의 세율을 적용함에 있어, 앞단계의 더 낮은 세율과의 차액을 반영하기 위한 것이 누진공제 입니다. 예를 들어 2천만원의 소득세는 15%세율 구간인데, 1400만원까지는 6%의 세율 구간을 적용하게 됩니다. 그런데, 2천만원 전체에 대하여 15%를 적용하면 앞의 1400만원까지의 세율과는 9%의 차이가 나게 됩니다. 그래서 그에 대한 차액을 조정하기 위하여 누진공제란 이름으로 차감을 해 주는 것입니다. 2천만원 = 1400만원 x 6% + 600만원 x 15% = 174만원 2천만원 x 15% - 126만원(누진공제) = 174만원 정리하면 종합소득세 세율은 "매출이 아닌 과세표준을 기준"으로 적용이 됩니다. 과세표준이란, 수입금액에서 필요경비를 차감한 후 소득공제를 반영한 금액을 말합니다. 상대적으로 매출이 더 낮아도 비용이 없다면 높은 세율이 적용되는 누진세율(6~45%)이 적용됩니다. 과세표준 = 수...

5월은 전년도에 발생한 소득에 대해서 신고하는 종합소득세 신고의 달이다. 대부분의 지출은 전년에 완결되었기 때문에 현 시점에서는 영수증 등 지출내역이 누락되지 않도록 주의하는 것이 세금을 줄이는 길이다. 종합소득세는 총수입금액에 따라서 신고의무가 달라진다. 규모가 작은 영세사업자를 위한 추계신고와 업종별로 일정 이상의 수입금액이 넘을 경우에는 복식부기를 하는 기장신고이다. 따라서 종합소득세 신고할 때 업종별 수입금액에 따른 신고의무를 알아야 한다. 종합소득세에 상담을 위해 세무사사무실을 방문하기 전 사업자가 준비해야 할 것은 "종합소득세 신고 안내문"이다. 세무서에서 문자 혹은 카카오톡으로 온 종합소득세 신고 안내문은 지우지 말고 가지고 있어야 한다. 종합소득세 신고(ft. 기장의무, 소득세율표, 소득세구간) 국세일보 복식부기(기장의무) 복식부기는 회계 프로그램 등을 통해서 장부를 작성해서 신고를 하게 된다. 사업자 스스로 기장을 하시는 경우도 있지만, 복식부기 신고의무 수입금액의 2배를 넘어서면 세무사나 회계사 등을 통해 외부 조정을 해야 한다. 세무대리를 일임하시는 경우에는 다른 것보다 본인이 지출한 인건비나 지출내역 등에 대해서 빠짐없이 알려주시는 게 중요하다. 복식부기 의무자가 아닌데 복식부기로 신고할 경우에는 세무대리 수수료 부담을 일부 덜어주기 위해서 기장세액공제 100만원을 한도로 해주게 된다. 종합소득세 신고(ft. 기...

‘뭉쳐야 산다’는 옛말은 세금에 있어서 만큼은 틀리다. 세금은 뭉치면 무겁고 부담스럽다. 최대한 흩어져야 살 수 있다. 소득세·법인세·상속세·증여세 절세법(세금박사) ‘흩어져야 산다’…세금 줄이고 싶다면 쪼개세요 그 이유는 우리나라의 소득세, 법인세, 상속세 및 증여세는 누진세율 구조이기 때문이다. 금액이 클수록 높은 세율이 적용되어 부담해야 할 세액이 늘어난다. 따라서 세금을 줄이려면 과세 단위나 기간을 최대한 분산시켜야 한다. 우선, 소득세와 법인세는 과세표준의 크기에 따라 누진세율을 적용한다. 소득이 많을수록 높은 세율을 적용 받는 것이다. 현재 소득세율은 과세표준에 따라 여덟 구간으로 나뉘는데, 최소 6%에서 최고 45%까지 적용된다. 법인세는 네 구간으로 최소 10%에서 25%까지 과세된다. 따라서 새로운 사업을 추가하는 등 소득이 늘어나는 경우에는 동업을 고려하는 등 과세표준을 분산시킬 수 있는 방법을 강구해야 누진세율에 따른 세금 부담을 줄일 수 있다. 소득세·법인세·상속세·증여세 절세법(세금박사) 소득세율 법인세율 소득세·법인세·상속세·증여세 절세법(세금박사) 소득세·법인세·상속세·증여세 등 금액 클수록 세율 커지는 구조 상속세와 증여세도 10%에서 50%까지의 누진세율 구조다. 많은 재산을 상속 또는 증여 받을수록 높은 세율이 적용되어 세금 부담이 커지는 것이다. 상속세 부담을 줄이려면 기본적인 인적 공제나 채무 공제...

규모가 크지 않은 개인사업자는 매출관리에 재고관리, 마케팅, 직원관리 등 사업 전반에 대한 일을 모두 혼자 처리하는 것이 일반적이다. 때문에 세금에 대해서는 큰 관심을 못 쏟다가 세금 신고를 코앞에 두고 생각보다 많이 나온 세금에 ‘아차’하는 경우가 많다. 이런 경우를 대비해 자영업자가 꼭 알아야 할 절세 상식을 정리했다. 사업자 절세법(ft. 증빙, 접대비, 인건비, 소득공제, 세액공제) 국세일보 1. 증빙 수취 사업을 하다 보면 사업과 관련된 비용을 지출하게 되고 종합소득을 신고 시 장부를 하게 되면 필요경비처리를 하게 된다. 이때 증빙을 수취하면 정확한 장부처리가 이루어진다. 또한 세무조사 시 제출하게 되면 증빙자료로서 이용된다. 그리고 세법상 3만 원 비용처리 시 적격증빙(세금계산서, 계산서, 신용카드매출전표, 현금영수증)을 수취하지 못하는 경우 증빙불비 가산세라 하여 비용 처리한 금액에 2%를 신고ㆍ납부하여야 한다. 그리고 접대비의 경우 3만 원 이상인 경우 접대비 비용처리가 부인당하게 되므로 비용지출 시 꼭 증빙을 수취하여야 한다. 이런 경우 홈택스에서 사업용 신용카드를 등록해 놓으면 집계도 편하고 증빙을 모아 보관할 필요가 없어진다. 2. 접대비 필요경비 중 접대비는 3만 원 이상 지출 시 적격증빙(세금계산서, 계산서, 신용카드매출전표, 현금영수증)을 수취하여야 한다. 그리고 사업과 관련하여 결혼식이나 상가집에 갔다면 청...

근로소득원천징수영수증은 근로에 대한 급여 지급 시 회사에서 근로소득세를 원천징수 한 내역을 보여주는 서류로 근로자는 금융기관에 대출승인을 받거나 연말정산 자료 등 다양한 용도로 필수로 근로소득원천징수영수증 발급을 요청 받는 문서 중에 하나이다. 근로소득원천징수영수증 발급을 받으려면 법에서 열거하고 있는 일정 소득에 대해 지급하는 자는 소득금액 지급 시 일정 금액을 차감하여 지급하고 차감한 금액을 국가에 납부하는 ‘원천징수’를 반드시 해야 한다. 개인과 법인이 과세 소득이 있음에도 불구하고 5월 종합소득세와 3월 법인세를 납부하지 않고 파산하게 되면 국가는 세금을 수령할 수 없게 되기 때문이다. 개인에 대한 원천징수 시 지방자치단체를 위하여 소득세의 10%(지방소득세)를 추가 징수하는데 이는 특별징수라 한다. 먼저 원천징수 대상인 소득의 종류와 얼마를 떼야 하는지 세율과 근로소득원천징수영수증 발급을 정리 했다. 근로소득원천징수영수증 발급 1장 정리(국세일보) 회사→ 개인에게 지급 시 1. 이자소득 (1) 금융기관에서 이자지급 시 : 원천징수세율 14%(소득세) + 특별징수세율 1.4%(지방소득세) (2) 비금융기관에서 이자지급 시 : 25%(소득세)+ 2.5%(지방소득세) 2. 배당소득 : 14%(소득세)+ 1.4% (지방소득세) 3. 특정 사업소득 : 3% + 0.3% 4. 연금소득 (1) 공적연금소득(국민연금 등) : 연금소득 간이...

직장인이라면 1월은 연말정산이 주요 주제 중에 하나죠? 안정적인 생활을 선호하는 직장인으로 같은 회사에 다니고 있으면 이전 연말정산과 비교해서 바뀐 부분만 확인하면 된다. 이젠 연말정산간소화 서비스로 연말정산 소득공제 서류 제출도 쉬워져서 1월 20일부터 영수증 발급기관에서 추가·수정 제출한 자료를 포함한 최종자료만 확인하면 된다. 대부분 회사에서 전년 대비 바뀐 부분은 요약해서 제공하고 국세청에 연말정산에 대한 자료가 잘 정리가 잘 되어 있어 주로 요약본으로 파악하는 것이 빠르다. 원천징수와 연말정산은 모두 회사에서 하기 때문에 어려움이 없지만 작년에 이직한 경우라면 조금은 복잡해진다. 전직장 원천징수영수증 발급 방법(ft. 중도퇴사자 연말정산) 국세일보 중도퇴사자 연말정산 1장 정리 2023년에 이직을 했다면 전직장의 급여와 현재 근무지의 급여를 합쳐서 신고해야 한다. 이전 직장에서 퇴사 시 마지막 급여를 받으면서 정산하고 결과물로 2023년 귀속분의 근로소득원천징수 영수증을 받거나 퇴직금을 지급받으면서 서류를 받게 된다. 만약 이런 자료를 받지 못했다면 이전 회사에 요구해서 현 직장에 제출하면 된다. 그러나 이전 급여 내역을 알리고 싶지 않다면 올해 5월 종합소득세 확정신고 기간에 따로 소득세 신고를 하기도 한다. 홈택스에서 조회가 되지 않기 때문에 전직장에서 근로소득원천징수증을 받아야 한다. 전직장 원천징수영수증 발급 방법(f...

2023년 10월 6일 이전 회사를 퇴사하였습니다. 그리고 2023년 10월 16일에 새로운 회사로 입사하였습니다. 이직한 회사에서 2022년, 2023년 근로소득 원천징수영수증을 제출하라고 합니다. 퇴사한 회사 회계담당자에게 근로소득 원천징수영수증을 요청하였더니 10월분 급여 신고가 11월 10일에 들어가고 2023년도 근로소득 원천징수영수증은 11월 10일 이후에 준다고 합니다. 2022년도와 2023년10월분이 포함된 근로소득원천징수영수증은 언제쯤 발급을 요청하면 좋을까요? 근로소득원천징수영수증 발급방법(ft. 이직시) 세금박사 퇴사한 회사 회계담당자의 답변처럼 11월 10일 급여신고 이후에 2023년도 분 원천징수영수증을 요청하면 급여대장, 원천세 신고 및 납부 업무 종료 후에 근로소득원천징수영수증 발급을 하여 메일발송 등으로 교부를 해주실 것으로 사료됩니다. 이전 회사의 근로소득원천징수영수증은 2024년 2~3월에 있을 연말정산에 참고하여야 하므로 전 회사에서도 이 부분에 대한 확실한 이해가 되어, 급한 업무종료 후 발급을 해주실 것입니다. 그리고 2022년 귀속 근로소득 원천징수영수증은 원천징수의무자가 작성 · 발급하는 문서로 원천징수의무자가 귀속연도 다음해 3월 10일까지 국세청에 제출하게 되어 있으면, 정상적으로 제출된 경우 귀속연도 다음해 4월 중순부터 홈택스에서 조회 · 출력 가능합니다. * [My홈택스] < [연말...

당장 나가는 비용을 줄이려고 인건비 신고를 제대로 하지 않으면 결과적으로는 손해다. 필요경비 공제를 받을 수 없기 때문이다. 인건비 신고를 하지 않으면 실제 소득보다 소득 신고액이 더 많아지고, 종합소득세 부담도 그만큼 더 늘어난다. 근로소득원천징수영수증, 반드시 해야 할 '이것' (국세일보) 음식점이나 서비스업은 업종 특성상 사업자 지출 항목에서 인건비가 차지하는 비율이 크다. 그런데 증빙을 갖추지 못해서 인건비 신고를 하지 못하거나 종업원의 요청으로 인건비 신고를 하지 못하는 경우가 적지 않다. 당장의 현금 흐름만 다진다면 인건비 신고를 하지 않는 것이 이득처럼 보일 수도 있다. 매달 정규직 인건비 신고를 하면 원천세에 4대 보험료를 납부해야 하는데, 최대 지급할 월급의 약 20%에 육박할 정도로 부담스러운 금액이기 때문이다. 근로소득원천징수영수증, 반드시 해야 할 '이것' (국세일보) 납부한 직원 4대보험료 필요경비 인정 4대 보험료를 아끼려다 5월에 종합소득세를 신고할 때 소득세를 더 많이 내는 경우가 더 많다”고 지적했다. 일반적으로 소득세율이 원천세와 4대보험료 보다 더 높기 때문이다. 예를 들어 월급여 200만 원인 직원 한 명을 고용했다면 사업주는 4대 보험료로 약 20만 원 가량을 부담하게 된다. 연간으로 환산하면 보험료로 약 240만 원을, 직원 급여로 2,400만 원을 지출하는 것이다. 이 비용을 제대로 신고하면 ...

원천징수는 소득자가 자신의 세금을 직접 납부하지 않고, 원천징수의무자 즉, 원천징수 대상소득을 지급하는 국가나 법인, 개인사업자, 비사업자 등이 소득자로부터 세금을 미리 징수하여 국가(국세청)에 납부하는 제도입니다. 사업자는 근로소득 원천징수와 함께 꼭 제출해야 하는 것이 있는데요. 바로 지급명세서입니다. 근로소득 원천징수 영수증 1장 정리(국세일보) 지급명세서 제출시기 구분 제출시기 근로소득, 퇴직소득, 사업소득, 종교인소득, 연금계좌 다음연도 3월 10일 간이지급명세서(근로소득) 지급일이 속하는 반기의 마지막 달의 다음달 말일 간이지급명세서(거주자의 사업소득) 지급일이 속하는 달의 말일 일용근로소득 이자소득, 배당소득, 기타소득 등 그 밖의 소득 지급일이 속하는 연도의 다음 연도 2월 말일 근로소득 원천징수 영수증 1장 정리(국세일보) 지급명세서 불성실 제출 시 사업자는 근로소득 원천징수와 지급명세서 제출의무가 있어 이를 제대로 이행하지 않으면 관련 가산세를 아래와 같이 부담해야 하기 때문에 잘 관리해야 한다. 기한 내에 제출하지 아니하였거나, 제출된 지급명세서가 불분명하거나 기재된 지급금액이 사실과 다른 경우 제출하지 아니한 지급금액 또는 불분명한 지급금액의 1%(일용근로소득ㆍ간이지급명세서 0.25%)을 결정세액에 가산하여 징수합니다. 다만, 제출기한이 지난 후 3개월 이내에 제출하는 경우에는 지급금액의 0.5%(간이지급명세서(...

4대보험 신고는 개인사업자에게 있어 선택이 아닌, 의무사항이죠? 그래서 개인사업자는 직원 채용 시점부터 4대보험을 감안하여 자금 계획을 세우고, 인건비를 줄일 수 있는 합법적인 전략을 수립하는 것이 중요해요. 4대보험, 핵심 사항 총 정리(ft. 개인사업자 위주) 국세일보 두루누리 사회보험료 활용 1. 지원대상 ① 근로자 수가 10명 미만인 사업에 고용된 근로자 중 월평균보수가 260만 원 미만인 신규가입 근로자와 그 사업주 ② 2021년부터는 신규가입자에 대해서만 지원 - 신규가입자 : 지원신청일 직전 6개월간 고용보험과 국민연금 자격취득 이력이 없는 근로자 - 기가입자 : 신규가입자에 해당하지 않는 근로자(2021년부터 지원되지 않음) 2. 지원수준 및 지원기간 ① 지원수준 신규가입 근로자 및 사업주가 부담하는 고용보험과 국민연금 보험료의 80% ② 지원기간 2018년 1월 1일부터 신규가입자 및 기가입자 지원을 합산하여 36개월까지만 지원 기가입자는 '18.1.1. 이후 지원받은 개월 수가 36개월 미만이라도 '21.1.1.부터 지원되지 않음 월보수액을 되도록 낮게 신고 국민연금의 경우 매년 별도의 “보수총액신고”등 정산을 하지 않습니다. 즉 조금 적게 신고해도 큰 피해가 없습니다. 단 건강보험이나 고용산재보험은 매년 정산을 하므로 적게 신고하는 실익은 없습니다. 1일 이후 채용, 1일 이전 퇴사 4대보험의 부과 기준일은 매월 ...

최근 국내에 외국인 근로자를 채용하는 사업장이 크게 증가하고 있으며, 일부 업종의 경우 외국인 근로자만을 주로 채용하는 사업장도 있죠? 외국인 근로자를 고용하는 사업장의 경우 외국인 근로자의 4대보험 문제와 원천세 신고에 대해 궁금해하는 경우가 많다. 이에 외국인 근로자의 4대보험과 원천세 신고에 대한 내용을 다루어보고자 한다. 4대보험 가입의무와 원천세 신고(ft.외국인근로자) 세금박사 국민연금보험 한국에서 근무하는 외국인 근로자의 경우 국민연금 가입대상에 해당하지만 만약 상대국에서 국민연금을 납부하고 있고, 해당국 정부기관에서 발급한 국민연금 가입증명서를 제출하는 경우 국민연금 납부의무가 면제 될 수 있다. 즉, 국민연금의 경우 상호주의에 따르므로 국가별 협정 체결여부를 확인하여야 한다. 참고로 중국의 경우 협정 체결국이기 때문에 중국인 근로자가 중국 현지에서 국민연금 및 양로보험을 납부한 가입증명서를 제출하면 국민연금 납부의무가 면제된다. 사업장가입자취득신고서와 함께 관련 증빙서류를 제출하여야 정상적으로 접수된다. 4대보험 가입의무와 원천세 신고(ft.외국인근로자) 세금박사 국민건강보험 국민건강보험의 경우 외국인 근로자라 할지라도 예외 없이 가입하여야 하며, 건강보험료를 납부한 외국인 근로자는 한국에서 근무하는 기간 동안 의료혜택을 보장받을 수 있다. 4대보험 가입의무와 원천세 신고(ft.외국인근로자) 세금박사 고용보험 고용보험...

인사가 만사다(人事萬事) 주변에서 많이 듣는 말이죠? 사업자는 사업과 관련된 모든 것을 잘 관리해야 하지만 가장 큰 지출항목 중에 하나인 인건비의 관리가 상당히 중요합니다. 인건비는 급여신고와 함께 4대보험도 관리해야 하며 상당히 까다롭습니다. 그래서 4대보험은 급여와 함께 철저하게 신경을 써야 합니다. 근로소득자의 연말정산을 사업자가 대신해야 하는 것처럼 4대보험에 대한 관리도 사업자가 의무적으로 해야 합니다. 이렇게 국가의 의무사항은 잘 지키지 않으면 과태료와 제재가 있어서 주의해야 합니다. 4대보험 보수총액신고 1장 정리(국세일보) 4대보험 보수총액신고 근로자의 연말정산처럼 전년도 월별보험료를 정산하고 당해연도에 납부할 월 보험료 산정을 위해 보수총액신고를 하는 절차입니다. 사업자는 근로자가 없어도, 이미 퇴사했어도, 전년도와 보수가 같아도 반드시 보수총액신고서를 제출하여야 합니다. 국민연금은 국세청과 소득자료를 공유하여 정산제도가 없고 건강보험, 고용보험, 산재보험만 신고하면 됩니다. 4대보험 보수총액신고 1장 정리(국세일보) 보수총액신고 기한 2024년 3월 15일(금) 4대보험 보수총액신고 1장 정리(국세일보) 보수총액신고 대상사업장 건강보험, 고용보험 및 산재보험에 가입한 모든 사업장(단, 건설,벌목업은 '24년 4월 1일(월)까지 보험료 신고서 제출) 보수총액 미신고 사업장은 고용보험료 지원금 및 일자리안정자금 지원을 ...

직원에게 지급하는 급여를 구성할 때 비과세 급여를 최대한 활용하면 ‘4대 보험료’를 합법적으로 줄일 수 있다. 보험료 산정 기준이 되는 보수월액에는 비과세 급여가 포함되지 않기 때문이다. 4대 보험료는 사업주와 직원이 반반씩 부담하는 금액이기 때문에 이를 줄일 수 있다면 서로에게 이득이다. 4대보험 부담 줄이는 확실한 방법(세금박사) 비과세 급여 챙기면 4대 보험료 부담 줄일 수 있다 이 4대 보험료를 줄이려면 급여 중 소득세가 과세되지 않는 비과세 항목을 최대한 늘리는 것이 좋다. 보험료는 '보수월액'으로 산정하는데, 여기에는 소득으로 인정하지 않는 실비변상적인 성격의 비과세 금액은 포함되지 않기 때문이다. 다시 말해 비과세 급여가 많을수록 보수월액이 줄어들어 납부할 보험료가 줄어드는 것이다. 대표적인 비과세 급여에는 식대와 자가운전보조금, 보육수당이 있다. 각각 모두 월 20만 원까지가 한도다. 특히 보육수당의 경우 기존 한도금액은 10만 원이었으나 올해부터 20만 원으로 늘었다. 보육수당은 근로자 본인이나 그 배우자의 출산 및 6세 이하 자녀를 둔 경우 적용받을 수 있다. 4대보험 부담 줄이는 확실한 방법(세금박사) 보수월액 산정 시 비과세 근로소득 제외 이와 같은 비과세 급여 항목을 활용하여 표준소득월액을 줄이면 실제로 직원이 지급받는 급여에 비해 4대 보험료는 물론, 소득세도 적게 부과된다. 사업주는 식대나 자가운전보조금 등...

근로자가 내야 하는 소득세는 식대 등의 비과세 근로소득은 빼고 계산한다. 말 그대로 비(非)과세 항목이기 때문에 세금을 매기지 않는 것이다. 4대보험 줄이는 슬기로운 방법(국세일보) 4대 보험 줄이려면 비과세 근로소득 확인 비과세 근로소득은 국민연금이나 건강보험료를 산정하는 보수월액에도 포함되지 않는다. 그러므로 비과세 급여가 많을수록 4대보험의 비용 부담이 줄어드는 셈이다. 이러한 비과세 근로소득 항목에는 대표적으로 식대, 자녀보육수당, 자가운전보조금, 연구보조비 등이 있다. 먼저 ‘식대’의 경우 근로자가 사내급식 또는 이와 유사한 방법으로 제공받는 식사, 기타 음식물, 식사 기타 음식물을 제공받지 아니하는 근로자가 받는 월 20만 원 이하의 식사대는 비과세 된다. 근로자 또는 배우자의 출산이나 6세 이하 자녀의 보육과 관련하여 사용자로부터 받는 급여, 즉 ‘자녀보육수당’은 월 10만 원까지 비과세 된다. 6세 이하의 자녀가 2명 이상인 경우에도 자녀수에 관계 없이 월 10만 원까지만 적용된다. 4대보험 줄이는 슬기로운 방법(국세일보) 보수월액 산정 시 비과세 근로소득 제외 맞벌이 부부가 6세 이하의 자녀 한 명에 대해 각 근무처로부터 보육수당을 수령하는 경우에는 부부가 각각 월 10만 원까지 비과세를 적용받을 수 있다. 사용자가 분기마다 보육수당을 지급하거나 소급해서 수개월 분을 일괄 지급하는 경우에는 지급월에 10만 원까지만 비...

사업을 시작하는 사업자는 사업개시일로부터 20일 이내에 사업자등록증 신청을 하여야 하는거 아시나요? 다만 구체적인 사업계획이 있는 경우 사업개시 전이라도 이를 신청할 수 있어요...시작은 그 일의 가장 중요한 부분이라고 플라톤이 말했죠? 시작이 반이라고 하지만 그 처음이 쉽지 않습니다. 사업자등록증 신청하는 법, 깔끔하게 정리합니다(국세일보) 사업자등록증 신청하는 방법 세 자매 중 막내인 화수분씨는 임신과 동시에 다니던 회사를 그만두고 10년 동안 전업주부로서 육아에 매진해왔다. 그러던 중 음식솜씨가 좋은 큰 언니의 제의로 세 자매가 공동 투자하여 작은 음식점을 창업해보기로 했다. 화수분씨는 임신 전 다니던 회사에서 경리업무를 맡았었기에 세금 관련된 업무는 그녀가 담당하게 됐다. 작은 음식점이지만 그간 육아에만 전념했던 터라 무엇부터 시작해야 할지 몰라 세무전문가를 찾아가 상담을 받았다. 1. 발급 방법 ① 국세청 홈택스에서 신청 및 발급 - 공인인증서 필요 ② 세무서에 직접 방문하여 신청 및 발급 2. 신청 시 구비서류 ① 신청서 ② 임대차 계약서 사본: 사업장을 임차한 경우 ③ 허가를 받거나 등록 또는 신고를 해야 하는 사업: 사업허가증ㆍ등록증 또는 신고필증 사본 ④ 동업계약서: 동업인 경우 ⑤ 자금출처명세서: 금지금 도·소매업, 액체·기체연료 도·소매업, 재생용 재료 수집 및 판매업, 과세유흥장소 경영자 ⑥ 도면: 상가건물임대차...

사업을 시작할 때 모든 사업자는 반드시 ‘사업자등록’을 해야 한다. 사업자등록을 할 때 과세유형을 선택하게 된다. 사업자등록은 어떻게 하는지, 사업자등록을 하지 않을 경우의 불이익은 무엇인지 살펴본다. ‘사업자등록’이란 납세의무를 지는 사업자에 관한 정보를 정부(세무관서)의 대장에 수록하는 것을 말한다. 사업자등록은 각각의 사업장마다 하여야 하며, 사업 개시일로부터 20일 이내에 구비서류를 갖추고 사업장 관할 세무서에 신청하면 된다. 사업자등록 신청 전 반드시 확인해야 할 '이것' (국세일보) 사업자등록 신청 전 꼭 체크해야 할 사항 필요한 서류로는 ▲사업자등록 신청서 1부 ▲허가를 받거나 등록 또는 신고를 해야 하는 사업의 경우, 사업허가증 ㆍ 등록증 또는 신고필증 사본 1부 ▲사업장을 임차한 경우 임대차계약서 사본 1부 ▲2인 이상 공동으로 사업을 하는 경우 동업계약서 등 공동사업을 증명할 수 있는 서류 등이 있다. 특히 사업자등록 신청 전에는 허가신고ㆍ등록대상 업종 여부를 확인해야 한다. 관할관청의 허가, 신고, 등록 대상 업종인 경우에는 사업자등록 신청 시 허가(신고, 등록)증 사본을 제출해야 하기 때문이다. 사업자등록 신청 전 반드시 확인해야 할 '이것' (국세일보) 음식점업은 보건증 발급, 식품위생교육 수료, 시군구청에 영업신고 예를 들어 음식점업을 시작하기로 했다면 보건증, 영업신고증, 위생교육수료증이 있어야 한다. 따라...

전자책 사업과 온라인 사업 강의를 하려고 하는데 제가 현재 통신판매업 청년세액감면 100% 감면을 받고 있습니다. 업종을 추가하려고 하는데 전자책 사업과, 온라인 사업은 통신판매업과 별개의 사업이기에 청년세액 감면을 받을 수 없는 종목으로 알고 있어서 기존에 사업자등록증에 추가하는 것 보다 새로 하나 사업자등록증을 하나 더 만들어라고 하더라고요. 혹시 업종과 업태를 무엇으로 해야 할까요? 그리고 청년세액감면 해당 사항이 아닌 사업자를 늘린다고해서 기존에 받고있던 세액감면은 못 받는지 궁금합니다. 사업자등록증 업종추가 방법(세금박사) 창업중소기업 등에 대한 세액감면은 창업 당시부터 규정하는 업종을 영위하는 중소기업에 한하여 적용하는 것이며, 다른 업종을 추가하는 경우 창업으로 보지 않으므로 창업중소기업에 대한 세액감면을 적용 받을 수 없습니다.(조특, 서면인터넷방문상담2팀-340 , 2008.02.25) 그러나 처음부터 감면적용이 되었고 비감면 업종을 추가하였다면, 소득구분에 따라서 감면소득부분만 감면이 가능합니다. 즉, 안분계산합니다. 사업자등록증 업종추가 방법(세금박사) 홈택스 사업자등록증 업종추가 방법

퇴사 후 사업을 계획중인 온화수분씨. 처음이라 비교적 제약이 없는 개인사업자로 사업을 시작하려고 했지만 법인사업자로 하면 더 낮은 세율이 적용된다는 말을 듣고 고민 중이다. 사업 시작 단계부터 법인 설립과 개인사업자의 장단점을 파악해서 본인이 하고자 하는 사업의 업종이나 규모에 맞는 형태의 회사를 설립하는 것이 중요하다. 특히 사업자등록을 할 때 법인사업자와 개인사업자 둘 중에 하나를 선택해야 한다 개인사업자등록 VS 법인사업자등록(ft. 사업자등록증신청, 사업자등록증명원, 출력) 세금박사 개인사업자 등록과 법인사업자 등록은 어떤 차이점이 있을까? 개인사업자 VS 법인사업자 설립절차 개인사업자는 설립절차가 별도로 없고 허가가 필요한 업종을 제외하고는 임대차계약서와 대표자 신분증만 있다면 바로 세무서에 가서 사업자등록을 할 수 있다. 집이 사업을 하는 사업장인 경우에는 별도로 상가 등을 임차하지 않아도 된다. 법인으로 사업을 시작할 때는 우선 설립절차부터 복잡하다. 주주, 감사 등을 정하여야 하고 정관을 작성해야 하며, 법인등기를 하는 등의 과정을 거친다. 또한 설립등기 및 등록면허세 등 비용이 발생하며, 추후에 자본금 증자 등의 이슈가 있을 때도 별도 비용이 들어간다. 개인사업자등록 VS 법인사업자등록(ft. 사업자등록증신청, 사업자등록증명원, 출력) 세금박사 개인사업자 VS 법인사업자 주요 세금신고 개인사업자는 일반과세자로 등록시 ...

사업자등록증명이나 납세증명서, 소득금액증명 등 각종 국세증명 서류를 발급 받으려고 반드시 세무서나 지자체 민원실을 찾아갈 필요는 없다. 사업자등록증 온라인에서 편하게 출력하기!(국세일보) 온라인으로 홈택스나 정부24에 접속하거나 모바일 앱에서 편리하게 신청할 수 있기 때문. 직접 발급받고 싶다면 꼭 세무서가 아니어도 주민센터 민원실을 방문하거나 무인민원발급 기계에서 발급받을 수도 있다. 국세증명을 발급받는 창구는 방문, 홈택스, 손택스(모바일), 무인민원발급기, 정부24, 민원우편(우체국), 읍ㆍ면ㆍ동 주민센터 등 매우 다양하다. 사업자등록증 홈택스에서 발급하기! 홈택스의 경우 공인인증서나 간편인증 등의 방법으로 로그인 한 후 민원증명 메뉴에서 필요한 국세증명을 신청하면 된다. 손택스에서도 마찬가지다. < 홈택스 → 민원증명 메뉴에서 국세증명 발급 가능 > 다만, 국세 증명이 아닌, 지방세 납세증명서 등 관련 증명서류는 국세청이 아닌, 정부24에서 발급받아야 한다. 납세증명서 등 ‘국세증명’ 온라인으로 편리하게 발급 온라인으로 국세증명 발급 신청 후 종이로 출력하려면 프린터와 연결되어 있어야 한다. 인쇄 버튼 클릭 후 미리보기 화면에서 인쇄 대상(프린터기 지정)을 ‘PDF로 저장’으로 선택하면 PDF 파일로 내려받을 수 있다. < 온라인으로 국세증명 신청 시 PDF 파일로 내려받을 수 있다 > 방문해서 발급 받으려면 세무서나 지자체 ...

내년부터 시행 예정인 금융투자소득세(금투세)에 대해 어디까지 알고 계신가요? 부자 증세다, 대부분의 개미 투자자에게는 영향이 없다 등 제도 자체에 대한 갑론을박은 물론, 금투세 시행과 폐지에 대한 여야 입장도 팽팽하게 대립 중입니다. 분명히 해 둘 것은, 금융투자소득세는 ‘소득세법’ 개정 내용입니다. 즉, 법인의 경우 금융투자소득세가 아니라 이미 법인세로 과세되고 있는 부분이지요. 그럼 이제 많은 분들이 궁금해하는 부분에 대해 정리해 드리겠습니다. 금융투자소득세, 어디까지 알고 계세요?(ft. 금투세) 국세일보 그래서, 어떻게 바뀐다는 건가요? 금융투자소득세가 도입되면 가장 크게 바뀌는 것은 그간 과세대상이 아니었던 소액주주의 상장주식 양도소득에 대해 과세가 된다는 점입니다. 해외주식에 대해서는 이미 양도차익의 22%를 양도소득세로 과세하고 있으므로 양도소득이 금융투자소득 명목으로 바뀐다는 것 외에 추가로 세부담이 증가하는 것은 아닙니다. 아래의 표를 통해 현행 과세체계와 금융투자소득세 도입 시 과세 방법을 한눈에 확인할 수 있습니다. 금융투자소득세의 납부 및 징수방법과 문제점 각 금융기관이 계좌명의자별로 금융투자소득금액을 관리하면서 반기별로 22% 원천징수하게 됩니다. 차익이 많이 발생했다면 반기별로 적지 않은 금액이 원천징수되기 때문에 재투자할 수 있는 원금의 일부가 묶이게 되어 기회비용이 발생하며, 투자시장이 위축될 수 있다는 ...

2023년 총선이 끝났죠? 이번 총선에서 세무적으로 공론화된 내용이 금융투자소득세입니다. 당초 2025년부터 도입되기로 한 정책인데, 여당측에서는 폐지를 공약했고, 야당측에서는 기존대로 2025년부터 시행하자는 주장을 폈습니다. 이번 총선 결과는 아시다시피 민주당 압승입니다. 과연 금투세는 내년 시행될까요? 금투세는 무엇인지, 예정대로 내년부터 시행된다면 어떤 점이 달라지는지 살펴보겠습니다. 금융투자소득세, 내년 시행 될까? 국세일보 금융투자소득세 개요 금융투자소득세는 주식, 채권, 펀드, 파생상품 등 금융투자와 관련된 양도소득에 대해 과세하는 세금입니다. 이 세금은 대주주 여부와 관계없이 해당 소득의 20% (3억원 초과분은 25%)만큼 부과됩니다. 2025년부터 시행될 예정이며, 세율은 22%(3억원까지, 지방소득세 포함) 에서 27.5%(3억원 초과, 지방소득세 포함)까지 증권거래세를 낮아지는 방향으로 진행될 예정이며, 손실금이 5년간 이월공제 된다는 점이 있습니다. 이로 인해 2027년까지 3년간 세수가 4조328억원 늘어날 것으로 예상됩니다. 금투세 시행으로 인한 반발로 국회는 지난해 금투세 시행을 기존 2023년에서 2025년으로 2년간 유예하는 법안을 통과시켰습니다. 금융투자소득세, 내년 시행 될까? 국세일보 금융투자소득 금융투자소득 세제를 반영한 개정 소득세법은 금융투자소득을 자본시장법상 금융투자상품(증권, 파생상품) ...

현행 소득세법에서 세율은 7단계로 구분되며, 소득이 높을수록 더 높은 세율이 적용됩니다. 만약 가족 중 가장 수입이 높은 사람이 금융소득 종합과세 기준 금액인 2천만 원을 초과한다면 어떻게 될까요? 금융소득이 연간 2천만 원을 초과하는 경우 추가로 금융소득이 발생하면 마찬가지로 높은 세율이 적용됩니다. 금액적으로 어느 정도일지 감이 오지 않는다면 아래의 사례를 주목해주세요. 금융소득종합과세 현명하게 줄이는 방법(국세일보) 금융소득으로 인해 세금을 얼마나 더 내고 있을까? 1. 가족구성원: 본인, 배우자, 자녀1, 자녀2 2. 연간 사업소득 또는 근로소득: 3억 원 3. 연간 금융소득(이자, 배당소득): 5천만 원(세전) 4. 배우자, 자녀 2명: 소득 없음 *세율구간* - 1억 5천만 원 초과 3억 원 이하: 38%, 누진공제 1,994만 원 - 3억 원 초과 5억 원 이하: 40%, 누진공제 2,595만 원 본인 외에 배우자와 자녀는 소득이 없는 경우를 가정해보겠습니다. 세법상 3억 원의 소득이 잡히는 경우라면 38%의 세율이 적용됩니다. 또, 이자소득과 배당소득이 연간 2천만 원을 넘어간다면 2천만 원이 넘어가는 금액은 종합소득에 더해져서 과세 되므로, 사례에서는 3천만 원에 대해서 40%의 세율이 적용됩니다. 금융소득종합과세 현명하게 줄이는 방법(국세일보) 1. 2천만 원을 초과하는 금융소득에 대해서 종합소득에 합산하여 계산한 ...

주식이나 채권 등 금융투자상품에서 일정 금액이 넘는 소득이 발생하면 세금을 매기는 금융소득종합과세(금융투자소득세)가 2025년부터 시행된다. 원래 올해부터 시행할 예정이었으나 2년 미뤄졌다. 수익률을 계산할 때 세금을 떼놓고 생각할 수 없는 만큼, 투자자는 관련 내용을 숙지하고 절세 대책을 수립해야 한다. 투자자 절세 대비, 금융소득종합과세(ft. 금융투자소득세) 국세일보 1. 금융소득종합과세(금융투자소득세)란? 주식, 채권, 펀드, 파생상품 등 금융투자와 관련해 발생한 양도소득에 대하여 과세하는 제도로 소득세의 일종이다. 투자자 절세 대비, 금융소득종합과세(ft. 금융투자소득세) 국세일보 2. 금융소득종합과세(금융투자소득세) 세율은? 기본 세율은 22%(지방세 포함)이며, 1년에 과세표준이 3억원을 초과하면 3억원 초과분에 대해서만 27.5%(지방세 포함)이다. 투자자 절세 대비, 금융소득종합과세(ft. 금융투자소득세) 국세일보 3. 소득공제 부분은? 국내주식 또는 국내주식형 적격 공모펀드에서 발생하는 금융투자소득은 5천만 원이 기본공제가 되고, 그 밖의 모든 금융투자소득은 250만 원이 기본공제 된다. 4. 손실금 이월공제? 5년간 이월공제한다. 5. 기존 세제와의 차이점? ① 국내 상장주식이 전면 과세된다. ② 공모 및 사모펀드의 매매차익에 대한 과세방법이 기존의 배당소득세에서 금융투자소득세로 변경되며, 금융소득종합과세에서 제외...

이자소득과 배당소득을 합친 연간 금융소득이 2천만 원을 넘으면 금융소득금액을 다른 종합소득과 합산하여 종합소득세율을 적용하기 때문에 세금 부담이 늘어나고 여러 가지 제약이 발생합니다. 어떤 불이익이 있는지, 또한 금융소득 종합과세를 피하려면 어떻게 해야 하는지 살펴봅니다. 금융소득 1장 정리(ft. 종합금융소득세, 금융소득종합과세) 국세일보 1. 금융소득 종합과세란? 개인별 연간 금융소득(이자소득, 배당소득)이 2천만 원을 초과하는 경우 해당 금융소득을 다른 종합소득과 합산하여 누진세율(종합소득세율)을 적용하여 종합과세하는 것을 말합니다. 예를 들어 금리 2% 예금에 10억 원 이상이 예치되어 있으면 이자소득이 2천만 원(세전)이 넘기 때문에 종합과세 대상자가 될 수 있습니다. 금융소득이 연간 2천만 원을 넘을 경우 전체 금융소득이 종합과세됩니다. 단, 2천만 원까지는 14%세율을 적용하여 산출세액을 계산하므로 2천만 원 이하의 금융소득은 실질적으로 분리과세되는 것과 동일합니다. 금융소득 1장 정리(ft. 종합금융소득세, 금융소득종합과세) 국세일보 2. 금융소득 2천만 원 초과시 불이익 ① 금융소득 종합과세 신고∙납부를 해야 합니다. → 2천만 원 이하인 경우는 15.4%로 원천징수 되어 분리과세로 납부가 종결됩니다. 하지만 2천만 원을 초과하는 경우 종합과세 되는 다른 소득과 함께 다음 해 5월말까지 종합소득세 신고∙납부를 해야 합...